湖北省内审师《内部审计基础》内部审计原则考试题Word文档格式.docx
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III、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。
Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。
I，II，III，Ⅳ
I，Ⅳ，II，III
Ⅳ，I，III，II
II，III，Ⅳ，I
5.一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。
当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。
实施新的系统将
减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。
减少顾客排队的时间。
增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。
改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。
6.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿
永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人
如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示
只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示
一旦被审计单位关注审计进度就要出示
7.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？
扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。
向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
8.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。
公司允许经授权的职员在可修正合同下（open-ended）每天购置高达%0的商品。
尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。
督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。
由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。
所有采购的物品都是以公司订购项目为名。
过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。
下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是
只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。
要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。
发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。
在定货和验收商品之间进行职责分离。
9.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？
根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
10.决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。
下列哪一项是正确的？
在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。
在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。
在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。
在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。
11.在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？
以前的审计结论。
审计单位规模。
对经营管理的满意程度。
员工、系统或环境的改变。
12.在六西格玛方法中，差错预防方法用于
改进产品设计和可信赖性
测量流程性能
实施统计流程控制
改进组织流程
13.某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。
这种做法最大的缺点是什么？
花费的预算时间将超过任何有形的好处。
随后对该部门的审计可能得不到开展。
管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。
人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。
14.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以
增强内部控制抽样技术的成效。
同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。
为内部审计师提供独立的真知灼见。
通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。
15.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。
以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性
内部控制的成本不应超出其收益
管理层监督业绩
内部审计师的首要职责是检查舞弊
审计委员会是能起作用的，独立的
16.以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征
目标管理
由其他员工进行的在职培训
产品质量必须通过最后检验
教育和自我提高
17.某组织正组建一个内部审计部门。
由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；
但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。
下列那些陈述是正确的？
由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；
由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；
由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；
由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师（CIA），因而内部审计部门不具备独立性。
18.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。
审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。
为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？
运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；
选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；
对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；
分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。
19.以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？
在对生产能力进行规划的基础上安排生产；
在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；
事先授权设备维护和加班报酬；
针对所有生产设备，建立预防性维修项目。
20.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
a.数据库管理系统。
b.实用程序。
c.操作系统
d.程序库管理系统。
21.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。
基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。
该报社的一位记者想证实此事而采访他。
这位内部审计师最适当的反应是
和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。
将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。
以调查不全面而推托。
22.假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该
要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。
不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
23.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该
确定损失已发生；
与参与资产控制的人员访谈；
确认受该案件牵连的人员；
内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
24.通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。
选择这种观点的最好回答。
这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。
这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。
这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益
这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。
25.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。
审计委员会是能起作用的，独立的
26.内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项
确定组织的环境是否有助于培养控制意识；
确保不会发生舞弊；
认识到可能发生舞弊的活动；
评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。
27.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。
特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。
这个计划并不全面，因为没有
a.引用诸如准则等权威支持。
b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
d.提请管理当局批准计划。
28.一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。
至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。
供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。
最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量47540036012351425报告的泄露次数10010085285 修理的泄露次数10010085285100%未计量的用水2%6%2%4%2%根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？
应该改变操作标准
应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施
已建立的操作标准被理解和遵守
泄露修复项目配备的人员过多
29.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作
只有Ⅰ、Ⅳ
只有Ⅳ
只有Ⅱ和Ⅲ
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ
30.下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是
将入库单、出库单与存货记录相核对。
增加投保范围。
将存货实存数与会计记录相核对。
向仓库保管员定期核证存货数量。
31.通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。
揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？
法律部门；
董事会的审计委员会；
总裁；
外部审计人员。
32.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？
编写聘用广告。
编制财务报表。
对审批信贷实施授权制度。
对开单报表进行处理。
33.某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；
已超过退休标准的年龄；
无效的种族分类等。
确定这些潜在问题程度的最佳方法是
检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性
运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料
运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况
34.用磁盘介质作为外部存储器
a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。
b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。
c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
35.一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。
现在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？
只读光盘／只读存储器
计算机输出缩微胶片
可读入磁盘
数字录音带
36.内部审计师希望制定下列流程图
（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，
（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。
内部审计师应该
按管理层的决策设定销售价格。
收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。
用程序流程图的复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来的总的流程图；
以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；
从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；
取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
37.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？
失去对热线的直接控制；
增加热线运行费用；
增加培训要求；
削弱雇员对投诉的匿名感觉；
38.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是
公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
员工积累大额的旅行预付款。
旅行预付款没有及时清理。
39.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。
以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制
审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；
组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；
审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；
审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。
40.在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息
完成既定的业务所需的资源；
所计划的业务工作能及时地完成；
预期的业务发现已得到清楚地辨识；
内部审计活动资源的使用有效率且有效果。
41.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是
与一定样本的病人面谈
对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
与医院最高层面谈
42.变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。
这么做的理由是
允许随便访问程序；
促进用户就所提议的变化提供意见投入；
对不兼容的职责进行分工；
提高系统开发效率。
43.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？
直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。
直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。
直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。
直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。
44.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。
为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。
通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。
为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于
消除无息帐款；
银行转移存款；
提高签单频率；
现金坐支。
45.与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。
这项业务程序的目标是
确定用于记录实际成本的系统的准确性；
考评标准成本系统的有效性；
评估标准成本的合理性；
协助管理层对其效果和效率进行评价。
46.下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？
某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；
由于预算的限制而缩小审计范围；
参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议；
在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。
47.在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？
被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；
问卷有助于被审计部门经理理解审计范围
编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息
被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。
48.在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。
该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。
内部审计师应该:
与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；
不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；
提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；
在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
49.新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述
首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；
首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；
首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；
首席审计执行官应该向行政副总裁报告。
50.增值税以下面哪项为征收依据？
某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。
销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。
向关联公司销售产品的销售。
某公司的销售利润。
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