黑龙江2016年注册内审师《内部审计作用》：公司治理模式与内部审计考试题Word文档下载推荐.docx

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针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

5.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；

监督内部控制程序的建立；

维护公司的治理程序；

保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

6.内部审计活动的外部评估不可能去评价

对内部审计活动的章程的遵守情况；

对内部审计专业实务标准的遵守情况

对内部审计活动的成本—收益进行分析

内部审计活动所采用的工具和技术

7.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了

问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。

不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。

降低了数据收集过程中的一致性。

不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。

8.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。

那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是

a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。

b.审查年度审计计划并监督审计结果。

c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。

d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。

9.旁证是

不能作为法庭上陈述的证据

口头陈述的或者是不能直接引用的证据

不被公众所知晓的但可以接受的证据

可以被发现但不可以接受的证据

10.以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。

遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。

Ⅱ。

内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。

Ⅲ。

内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。

仅有Ⅰ；

仅有Ⅰ和Ⅱ；

仅有Ⅱ；

Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

11.与内部财务报告相关的内部审计职能是

确保符合报告程序。

审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。

确定是否有雇员未经授权而进行开支。

识别可能增加越权开支的不充分的控制。

12.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示

趋势分析显示

（1）销售增长50%

（2）销售成本增长25%；

比率分析显示

（1）销售5千万美元

（2）销售成本2500万美元；

同等规模的行业分析显示

（1）公司的销售成本比为0.4

（2）行业平均销售成本比为0.5;

同等规模的行业分析显示

（1）公司的销售成本比为0.5

（2）行业平均销售成本比为0.4。

13.投资组合的变动还是其它原因

对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质

对各月投资组合的变动进行比率分析

对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析

使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析

14.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。

以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性

内部控制的成本不应超出其收益

管理层监督业绩

内部审计师的首要职责是检查舞弊

审计委员会是能起作用的，独立的

15.一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。

经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。

经理发现最有效的数量分析方法是

微积分最优化

关键路径方法

运输模型

马尔可夫分析

16.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是

计划在原材料耗尽时的实际存货。

雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。

从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。

与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。

17.某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。

该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。

该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。

该过程应用了以下哪种转移定价方法？

市场价格法

以谈判未基础法

全面吸收成本法

可变成本法

18.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆

电压猛增，从而损坏计算机设备；

未知原因的数据丢失和改变；

不完全的备份、恢复和权变计划；

大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。

19.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

d.该建议能够提高工作效率和生产率。

20.某餐馆饮食店有680余家餐馆。

各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；

该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。

所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。

然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。

一旦存在差异则有餐馆立即调查。

公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？

餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；

所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；

管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；

现金按日送达公司总部。

21.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。

对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？

总结报告。

中期报告。

口头报告。

只有最终书面报告可以满足此要求。

22.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；

在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；

在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；

在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；

在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。

23.如果编制工作底稿摘要，则其可用于

提高内部审计主管复核工作底稿的效率。

替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。

用作给高级管理层报送的内部审计报告。

记录审计发现的所有进展情况。

24.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应

保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。

保证所有的审计测试都被完整地记录。

在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。

迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。

25.一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。

马尔可夫分析

26.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？

该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格

该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格

该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格

该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格

27.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差

差异估计

试点样本

回归

发现抽样

28.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？

审查适用的赠款协议

与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标

询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员

29.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

405%2%

605%1%

804%3%

1001%1%

30.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？

发表的显示商业普遍衰退的经济指数

这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额

过去六个月每月销售总额

信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测

31.当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。

由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。

审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。

目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。

审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是

询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。

扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。

集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息

在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。

32.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；

销售价格5美元；

可变成本3.2美元/单位；

该零售企业销售的盈亏平衡点是

9375美元；

16667美元；

46875美元；

83333美元。

33.下列哪项不是结束或退出会议的主要目标

解决冲突

讨论审计发现

确认对未来审计的关注

确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施

34.随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。

内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是

使用了简单的组织结构。

为东道国经理提供了的自主权。

取得了地区和全球目标的平衡。

加强了组织控制。

35.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。

这个规定是由以下哪项规定建立的

内部审计专业实务标准；

IIA的道德规范；

内部审计的职责声明；

全美反欺诈委员会的报告。

36.大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿

a．员工福利支出

b．更高的薪金

c．增加的管理成本

d．增加的绩效奖金支出

37.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？

Ⅰ。

编写详细的审计程序；

确定被审计单位的目标、目的和标准；

确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；

Ⅳ。

确定相关的审计目标。

顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

38.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。

公司允许经授权的职员在可修正合同下（open-ended）每天购置高达%0的商品。

尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。

督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。

由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。

所有采购的物品都是以公司订购项目为名。

过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。

下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是

只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。

要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。

发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。

在定货和验收商品之间进行职责分离。

39.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

a.新开发应用程序的计划。

b.描述每一个组织单位的职责。

c.组织的系统开发标准。

d.操作系统的修改历史。

40.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。

审计师有充足的信息相信该报道。

一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是

和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关

将这一要求交由审计委员会或董事会

以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源

以调查不全面而推托

41.以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?

管理层在恶意收购之后被解职。

财务主管的迅速更换。

政府对纳税申报的审计。

向新市场的快速扩张。

42.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析

废料处理过程的效果和效率，以及改进建议

废料存货是否列为当前的资产

废料存货是否账实相符

废料存货计价是否采取成本与市价孰低法

43.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。

根据这个信息，内部审计师可以推论

银行对账单与机构的账簿记录一致

全年支付的发票被适当地批准和归档

保证及时支付的控制按预期执行

b和c

44.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

扩大函证的样本规模，增加储户；

确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

45.某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。

某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额

运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

46.一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当

将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。

向ESH经理介绍相关知识。

记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。

把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。

47.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？

a．一次性薪金增加

b．全部工资

c．以技能为基础的评价

d．利润分享

48.某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。

高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该

在内部审计计划中体现外部审计师的要求

将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。

考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围

不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围

49.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。

这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。

为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？

I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；

II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；

III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；

IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。

II和III；

仅有I；

II和IV；

I，III和IV。

50.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？

要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。

证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。

招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。

要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。

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