人教版高中政治必修一38《财政与税收》word学案.docx
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人教版高中政治必修一38《财政与税收》word学案
复习学案：
3.8财政与税收（必修1）
【目标导航】
一、考点集结
1.财政收入与支出
（1）财政收入的构成；
（2）税收与财政的关系；（3）影响财政收入的因素；
（4）财政支出；（5）财政支出的构成；（6）财政收支平衡
2.财政的作用
（1）财政与基础设施工程；
（2）财政与宏观调控；（3）财政与人们生活保障
3.税收及其种类
（1）税收；
（2）税收的基本特征；（3）税收的种类；（4）税收的作用
4.依法纳税
（1）纳税人；
（2）负税人；（3）依法纳税
二、考向动态
1.财政收支平衡，辩证的看待我国的财政赤字。
2.财政的作用，理解我国积极地财政政策。
3.税收的作用，关注我国的税制改革。
【基础知识梳理】
一、国家财政
1.财政及其作用
（1）含义：
国家的就是财政，财政收入和支出是国家参与神会分配的两个方面。
（2）基本作用：
①财政是促进的物质保障。
②财政具有促进的作用。
③财政具有促进的作用。
2.财政收入与支出
（1）财政收入的构成：
财政收入可以分为收入、收入以及其他收入。
期中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入。
（2）影响财政收入的主要因素：
和。
经济发展水平对财政收入的影响是的；国家应制定合理的，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续健康发展和人民生活水平的不断提高。
（3）财政支出的分类：
①支出。
②科学、、支出
③行政管理和国防支出。
④支出。
⑤债务支出。
二、征税和纳税
1.税收及其种类
（1）税收的含义：
从本质上看，税收就是国家为实现其职能，凭借，依法取得的基本形式。
（2）税收的基本特征：
、和。
这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
（3）税收的种类：
①根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
②目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
增值税
个人所得税
含义
以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
国家队个人所得征收的一种税
征税对象
增值额
个人所得
计算方法
商品销售额＊税率－上一环节已缴税金
按
应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率
作用
有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长
是国家财
政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段
2.依法纳税是公民的基本义务
（1）依法纳税的必要性
①在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
③因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
（2）违反税法的行为:
偷税、欠税、骗税、抗税。
【要点名师透析】
易错点一：
国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最主要的形式。
名师点评：
错误：
税收是主要形式
例题（2010·衡阳模拟）25、2008年8月，第29届奥运会在北京举行，奥运会的各项设施，各种公共物品，单纯依靠市场调节无法得到充分提供，必须通过政府宏观调控加以解决。
奥运会各项设施、物品所需费用的主要来源应该是
A、社会募捐B、个人捐款C、税收收入D、企业利润收入
【答案】C
【高考真题体验】
1、（2011·天津高考）8.有人用拆字法解读“幸福”二字：
“幸”字是由土和￥（钱）构成，“福”字包含了农、口、田。
这样看来，“幸福”是指一个温馨和睦的家，有房住、有田耕、有钱花。
从目前我国经济发展的状况看，要提升人民的幸福程度，应该①大力增加财政收入②提高居民可支配收入③满足居民合理住房需求④保持物价总水平基本稳定
A.①②③B.①②④C.②③④D.①③④
【解析】本题以对“幸福”二字的拆分为背景材料,体现了高考对民生问题的关注。
本题主要考查学生获取解读信息、调动运用知识的能力。
解答此题要充分理解公民的权益和义务的关系，要充分把握政府的相关知识点。
本题考查提升人民的幸福程度的措施。
从用拆字法解读“幸福”二字可以看出，②③④三项均符合题意；①观点不科学，即使增加了财政收入，如果分配不合理，同样不能提高人民生活水平。
【答案】选C。
2、（2011·福建高考）31.通货膨胀率一般是用居民消费价格指数（CPI）来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。
读图10，下列说法正确的是
1、在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率
2、从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度
3、从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率
4、在E点时，适宜增发国债，增加货币供给
【解析】图表式选择题是近年来高考试题出现的新变化，本题以经典的CPI坐标折线图来考查当前的经济热点——物价上涨问题，知识点涉及财政政策和货币政策。
考查学生快
速、全面、准确从图表中获取信息的能力。
读图时注意两点：
两点间线段的趋势；特殊点对应的年份背后所代表的经济背景。
本题四个选择项都有财政政策和货币政策，在分析时一定要区分对待。
涉及的知识点有：
在经济增长滞缓时，采取扩张性财政政策和货币政策，通过增加财政支出、减少税收，扩大货币供应量来拉动经济增长；在经济过热时，采取紧缩性财政政策和货币政策。
具体分析如下：
选项
具体分析
结论
A
在A点时，CPI呈现上涨的苗头，应采取中性的经济政策，不宜采取扩张性政策。
不选
B
从B点到C点，这时CPI涨幅超过3%，必须采取紧缩性政策，B项的措施正确，符合这一时期的要求。
选
C
C点对应2008年，这时发生全球性金融危机，国家为了刺激经济复苏，采取的是扩张性政策“扩大财政盈余”意味着减少财政支出，属紧缩性财政政策的内容；“降低存款准备金率”是合适的措施。
正误混杂，不选
D
E点，物价上涨过快，国家要采取控制物价上涨的措施，D项的措施都不是控制物价上涨的措施。
不选
【答案】选B。
3、（2011·福建高考）33.“拉弗曲线”（见图11）描述了税率和税收的关系。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择
③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围
将导致税收收入的下降
A.①②③B.①②④
C.①④D.③④
【解析】本题利用图表考查学生的获取和解读信息、调动和运用知识、论证和探索问题的能力，具有很强的思维含量，解答时，把握两点，一是选择方向，“给
我们的启示”；二是弄清“拉弗曲线”的真实内涵，作为倒U形曲线，A点是它的拐点，A点之前是正比例关系，之后是反比例关系。
图表反映税收随着税率的增长不断增长，但到达A点后，随着税率的增长，税收反而下降了，这直接启示我们，税率超过一定范围将导致税收收入的下降，故④首先入选；图表又启示我们，必须制定合理的税率，来调动生产积极性，故①入选；A点作为拐点，但不是最佳的税率选择，因为在制定税率时，要综合考虑其他经济因素，故不选②；税率主要根据征税对象来确定，故③说法不准确。
【答案】选C。
4、（2011·江苏高考）11.“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。
2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。
这说明
①我国税收取之于民，用之于民
②税收是国家组织财政收入的最普遍形式
③国家财政支出可以促进经济社会协调发展
④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提
A.①②B.①③C.②④D.③④
【解析】本题考查学生获取和解读信息的能力。
准确把握题眼是解题的关键，题目的“这说明”指的是中央加大投资力度，即中央加大财政支出力度。
“以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元”说明我国税收取之于民，用之于民，故①正确；②说法虽然正确，但与题干不符；“投资将进一步向西部和‘少边穷’地区倾斜”体现国家财政支出促进社会协调发展，故③正确；④说法错误，因为效率是实现社会公平的必要前提。
【答案】选B。
5、（2011·山东文综·T17）“
城镇居民人均可支
配收入和农民人均纯收入年均增长10％，争取农民收入实现更高增幅”是山东省“十二五”时期经济社会发展的一个重要目标。
为实现这一目标，要求
①提高经济效率，实现国民经济健康发展
②提高居民收入在国民收入分配中的比重
③实行农产品政府定价政策，提高农民收入
④增加货币发行量，支持农村基础设施建设
A.①②B.①③C.②④D.③④
【解析】本题以山东省“十二五”时期经济社会发展的重要目标为背景材料,体现了山东高考对山东区域时政的关注。
本
题主要考查学生获取解读信息、调动运用知识的能力。
解答此题要充分理解“怎么样”实现既定目标。
实现城镇居民人均可支配收入和农民人均收入高增长，最根本的是大力发展生产力，提高经济效率，①正确；在发展生产提高效率的基础上提高城镇居民和农民收入，在国民收入分配中的比重是最直接的手段和途径，②正确;市场经济条件下，国家的调控是宏观的，不可能实行农产品政府定价政策，③说法错误，排除;货币发行量是由流通中所需要的货币量为限度，不能随意发行，排除④。
【答案】选A。
6、（2011·天津高考）11.假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、5000元，结合表1，判断下列选项中错误的是
A．个人工薪收入所得税具有累进性质
B．征收个人所得税有利于促进社会公平
C．小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税
D．老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税
【解析】本题以假定小张和老赵某月的工薪收入为背景材料,考查个人所得税的相关知识，折射出目前人们关心的问题。
本题主要考查学生获取解读信息、调动运用知识的能力。
解答此题要充分理解个人所得税的性质和作用，熟练计算个人所得税。
【答案】选D。
本题是反向选择题，考查考生对个人所得税的理解和计算。
A、B两项本身观点正确，分别指出了个人所得税的特征和作用；C项也是正确的，因为小张月工薪收入为1900元，不到起征点；D项错误，老赵应纳的工薪部分应该为5000—2000=3000元，具体计算为：
500*5%+1500*10%+1000*15%=
325元。
7、（2011.浙江高考）25.2011年4月，我国居民消费价格指数（CPI）同比上升5.3%。
为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是
A．削减行政开支，减少财政支出B．增加国家税收，扩建公用设施
C．减少国家税收，减持外国国债D．增加财政支出，刺激需求增长
【思路点拨】本题考查学生调动和运用知识的能力，涉及知识点是财政政策。
【精讲精析】选A。
控制通货膨胀，要采取紧缩性财政政策，符合的只有A，其他都不是紧缩性财政政策。
8、（2011·浙江高考）26.假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是
A．月收
入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少
B．月收入超过3000元的居民没有得到实惠
C．居民整体可支配收入增加
D．初次分配更加合理
【解析】本题考查学生调动和运用知识的能力、论证和探究问题的能力，利用试题提供的信息，进行合理推理，做出正确判断。
【答案】选C。
月收入3000元以下的不需缴个人所得税，故不选A；月收入超过3000元的缴个人所得税也变少，获得实惠，故不选B。
C项合理，正确；个人所得税属于再分配，故D错误。
11、（2010·江苏高考）11、依法纳税是公民的基本义务。
这是因为
①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础
③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性
A.①③B.①②C.②④D.③④
【解析】本题考查考生对依法纳税的认识。
①③符合题意要求；财政收入是财政支出的基础，②错误；④与题意无关。
【解析】A
12、（2010·江苏高考）34、
材料一：
图表1：
江苏省GDP和财政收入情况（单位：
亿元）图表2：
江苏省财政支出有关情况（单位：
亿元）
材料二:
2010年江苏省（政府工作报告）提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人们福祉的提高上。
（1）你从材料一中获得了哪些经济信息？
（2）结合上述材料，运用《经济生活》中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。
【答案】
（1）图表1表明近年来江苏省地区生产总值（GDP）不断增长，财政收入随之逐年增多；图表2表明江苏省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。
图表1、2
表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。
（2）江苏省政府以改善民生为重点，加大对民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实“以人为本”的科学发展观的要求；发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用；对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意义。
13、（2010·广东高考）36、
阅读下列材料，结合所学知识回答问题。
材料以《珠江三角洲地区改革发展规划纲要（2008—2020年）》的额行为契机，广东省政府2009年以来相继编制了促进粤
东、粤西、粤北加快发展的指导意见。
整个规划、指导意见体系的推行，体现出广东省政府的施政更注重于地区差异的缩小，更注重于
加强财政投放以促进民生的改善，更注重于基本公共服务的均等化，更注重于发挥好政府在实现收入分配公平中的作用。
（1）结合材料，运用《经济生活》中的社会公平和财政职能等知识，说明广东省政府施政内容的理论依据。
（11分）
【答案】广东省政府编制和推行发展规划、指导意见，注重于财政投放改善民生、地区差异缩小、公共服务均等化和收入分配公平。
这符合：
①社会公平需要合理的
收入分配。
政府对收入分配要进行调节。
②市场经济需要发挥财政的调控职能。
财政可以弥补市场失灵导致的收入差距拉大。
③社会主义的本质要求和共同富裕的目标。
④全面小康社会建设中形成区域协调互动发展机制、合理有序的收入分配格局的要求。
⑤科学发展观以人为本、推动区域协调发展、缩小区域差距的要求。
（11分）
14、（09·全国卷Ⅰ高考）25、某餐馆适用的营业税税率为5％、小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法
①使餐馆少缴纳6元税款②使餐馆多获得6元收益
③不利于保护消费者的权益④不利于刺激消费需求
A．①③B．②③C．①④D．②④
【解析】贴近生活，最容易迷惑学生的就是选项①，也是学生错误最多的。
因为在小明和他爸的这次消费中，该餐馆应纳税额是：
200×5%＝10元，不开发票，就意味着餐馆偷税10元。
如减去4元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上多获得6元的收益，但餐馆偷税额仍是10元，这是不变的。
另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益
【答案】B
15、（09·北京卷高考）30、右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是
A、营业税=1000万元×税率
B增值税=1000万元×税率
C营业税=650万元×税率
D增值税=650万元×税率
【解析】我们首先要熟悉营业税和增值税的含义。
营业税是以纳税人
经营活动的营业额（销售额）为征税对象的税种。
根据含义，我们看图表中的营业额应该是工程收入1000万元。
所以营业税=1000万元×税率；增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。
它的一般计税方法是：
本企业商品销售额乘以税率，减去上一经营环节已纳税金。
所以增值税=1000万元×税率－（上一环节已纳税金）。
所以我们看四个选项应该选A
【答案】A
【考点精题演练】
一、单项选择题
1、（2011·山东烟台高三一模）1．2011年3月1日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，讨论并原则通过《个人所得税法修正案（草案）》,决定提高工资薪金所得减除费用标准，调整工资薪金所得税率级次级距等，经进一步修改后，提请全国人大常委会审议。
国家提高个税起征点
①有利于保护中低收入阶层利益②可以合理调节个人收入分配③有利于增加国家财政收入④是实现社会公平的有效手段
A．①②③B．②③④C．①③④D．①②④
2、（2011·天津宝坻高三一模）3．财政投资乘数效应是指政府财政投资每支出1元，通过市场可以形成大于1元的对物品和劳务的总需求。
下图是财政投资乘数效应的过程示意图。
根据所学《经济生活》知识，图中a、b、c处依次应该填入（）
①经济增长，财政收入增加
②企业增加投资，居民消费增长
③企业生产扩大，就业增加
A．①③②B．③②①C．③①②D．②③①
3、（2011·上海崇明县高三模拟）7、针对通胀压力，1月份的央行年度工作会议和3月份的《2011政府工作报告》均将“防通胀”作为2011年宏观调控的首要工作任务。
下列措施中有利于稳定物价的是
A．提高存贷款利率，减少财政支出B．降低存贷款利率，增加财政支出
C．提高存贷款利率，增加财政支出D．降低存贷款利率，减少财政支出
4、（2011·甘肃省兰州一中高三实战演练
（一））25．为活跃农村消费市场，山东省财政厅、经贸委联合发出通知，“家电下乡”时间延长至2011年月底，家电下乡产品扩展为彩电、冰箱、手机、洗衣机四大类，补贴金额仍然执行按销售价格的13％给予补贴。
此举
①是政府在运用行政手段扩大内需②有利于扩大内需，促进经济增长
③有利于提高农村居民的生活水平④是市场在调节家电资源，实现优化配置
A.①②B.②③C.①④D.③④
5、（2011·浙江省嘉兴一中高三模拟）25．2011年是“十二五”开局之年，“合理调整收入分配关系”首次独立成章写入“十二五”规划纲要，新一轮收入分配改革大幕拉起。
下列有利于“把蛋糕更合理地分配到群众手中”的举措是
①提高国有资本收益上缴比例②合理调整个人所得税税基和税率结构
③建立公开透明、公正合理的收入分配秩序④取消最低工资标准和工资指导线制度
A．①②③B．①②④C．①③④
6、（2011·江苏六合高级中学高三综合测试）7．2011年3月1日，国务院常务会议讨论并原则通过《个人所得税法修正案（草案）》，决定提高工资薪金所得减除费用标准，调整工资薪金所得税率级次级距等，经进一步修改后，提请全国人大常委会审议。
国家提高个税起征点
①有利于保护中低收入阶层利益②可以合理调节个人收入分配
③有利于增加国家财政收入④是实现社会公平的有效手段
A.①②③B．②③④C．①③④D.①②④
7、（2011·福建省泉州一中高三一模）26．福建龙岩紫金矿业重大污染事故、上海“11．15”特大火灾事故，再次敲响警钟。
企业在追求经济效益的同时必须承担相应的社会责任。
以下属于企业社会责任的有
①完善市场就业机制，扩大就业规模
②遵守国家相关法律法规，制定产品质量标准
③自觉依法诚信纳税，积极参加社会公益事业
④规范生产经营，为社会提供优质的商品和服务
A.①②B.②③C.③④D.①④
8、（2011·江苏省南京师范大学附属中学高三模拟）9、2011年2月27日上午，中共中央政治局常委、国务院总理温家宝同海内外网友进行在线交流时说，我们将提高个人所得税薪酬的起征点，这是我们今年给老百姓办
的第一件实事。
这一措施
①表明我国税收取之于民、用之于民②有利于实现社会公平③有利于实现国强民富④体现党和政府执政为民
A、①④B、②③C、②③④D、①②③
《海南省新型农村社会养老暂行办法》于2010年10月16日正式施行。
随着新农保的全面铺开，海南全省64万60岁以上的农民将直接受益，每月可以领取基础养老金。
据此回答9、10题：
9、海南省实行的普惠式养老金，属于财政支出中的（）
A.经济建设支出B.行政管理支出
C.科教文卫事业支出D.社会保障支出
10、这项重大的惠农政策，其重大意义是（）
①保障亿万农民的权利，实现农村社会的和谐稳定
②有利于破解城乡二元结构，逐步实现基本公共服务均等化
③有助于改善农民心理预期，开拓农村市场，扩大国内消费需求
④促进社会公平正义，保障和提高农民的生活水平
A.①②③B.②③④C.①②④D.①②③④
11、2010年中央经济工作会议指出，2011年宏观经济政策的基本取向是“积极稳健、审慎灵活”，要实施积极的财政政策和稳健的货币政策。
与积极的财政政策相配套的措施是（）
A.增加财政对经济建设的支出、减免部分税收
B.提高银行的存贷款利率
C.提高税率以增加国家的财政收入
D.保持人民币币值的稳定
12、根据《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》，全国多个城市对土地增值税预征率和核定征收率进行调整。
国家征收增值税有利于（）
①促进生产专业化分工②公平竞争
③调节个人收入分配④财政收入的稳定增长
A.①②③④B.①②④C.①②③D.①③④
二．非选择题
13、山东省深入贯彻落实科学发展观，围绕建设“大而强、富而美”社会主义新山东的发展目标，真抓实干，取得显著成就。
阅读材料，回答问题。
揭示上图反映的经济信息（6分），并简要说明能够促进这些信息所示变化的财政措施。
（12分）
14、关注民生、重视民生、保障民生、改善民生，是人民政府的基本职责，也是构建社会主义和谐社会的关键所在。
山东省政府加快完善社会保障体系建设，争取到2012年，全省城镇基本养老、基本医疗保险、工伤保险参保率达到90%以上，在2020年以前基本实现新农保对农村适龄居民的全覆盖。
结合材料，分析说明山东省政府加大财政投入力度对解决民生问题发挥了怎样的作用？
答案
1-5DBABA6-10DCBDD11-12AB
9、本题考查实行新型农村社会养老保险的意义，①②③④都符合题意。
10、本题考查实行新型农村社会养老保险的意义，①②③④都符合题意。
11、本题考查学生对积极的财政政策的理解。
B、D均属于货币政策，不符合题干要求；提高税率是紧缩性财政政策，C项不选；增加财政对经济建设的支出、减免部分税收是积极的财政政策，A正确。
12、选B。
调节个人收入分配是征收个人所得税的意义，③不符合题意。
13、经济信息：
2007年山东省对高新技术、环境管理等行业投资大幅上升，对电力、冶金等行业投资明显减弱，小火电等落后生产能力被淘汰，投资结构不断优化，节能减排取得较大成绩。
（若答出“坚持可持续发展”、”促进经济又好又快发展”等言之有理的答案，可给分）
措施：
①对不同行业采取不同的税收政策，引导资源在不同行业间合理流动。
②通过调控不同行业的财政支出，增强发展的协调性。
③加大科研投入，促进技术创新，为节能减排、结构优化提供技术支持。
（若笼统回答“调整财政收支方向、结构”或从财政收支其他方面作答，言之有理，可酌情给分）
14、【解析】本题考查山东省政府加大财政投入力度对解决民生问题的作用。
主要是通过发展经济、实现收入分配公平的措施来发挥作用，要注意结合材料说明。
答案：
（1）财政可以调节和优化资源配置，促进经济发展。
山东省财政加大解决民生问题，有利于提高人民生活水平，促进生产的发展。
（2）财政是实现收入分配公平、健全社会保障体系、改善人
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