金融企业会计总复习题及答案Word文档下载推荐.docx
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利息收入4,000,000.00
金融机构往来收入420,000.00
手续费收入500,000.00
汇兑收益200,000.00
利润分配-未分配利润
其他营业收入610,000.00
营业外收入60,000.00
贷：
本年利润579万元
本年利润471万元
利息支出1,600,000.00
金融机构往来支出550,000.00
手续费支出350,000.00
营业费用1,450,000.00
其他营业支出280,000.00
营业外支出110,000.00
营业税金及附加370,000.00
本年利润的计算：
营业利润=营业收入-营业支出-营业费用+投资净收益
=（利息收入+金融机构往来收入+手续费收入+汇兑收益+其他营业收入）
+（利息支出+金融机构往来支出+手续费支出+汇兑损失+其他营业支出）-营业费用+投资净收益
=（400+42+50+20+61）-（160+55+35+28）-145-0
=573-278-145=150万元
利润总额=营业利润-营业税金及附加+营业外收入-营业外支出
=150-37+6-11=108万元
净利润=（税前利润-上年亏损）*（1-所得税33%）
=（108-18）*（1-33%）=60.3万元
（2）计算、缴纳并结转所得税和本年利润
所得税＝（本年利润-上年亏损）*所得税率
=（108－18万）*33%=29.7万（元）
结转本年利润：
本年利润1,080,000.00
贷：
利润分配——未分配利润1,080,000.00
计算所得税：
利润分配-应交所得税297,000.00
应交税金—应交所得税297,000.00
缴纳所得税：
银行存款297,000.00
结转所得税：
利润分配-未分配利润297,000.00
利润分配-应交所得税297,000.00
（3）计提法定盈余公积和公益金
计算：
法定盈余公积=603000*10%=60,300.00
法定公益金=603000*5%=30,150.00
提取法定盈余公积：
利润分配—提取法定盈余公积60,300.00
盈余公积—法定盈余公积60,300.00
提取法定公益金：
利润分配—提取法定公益金30,150.00
盈余公积—公益金30,150.00
（4）结转利润分配各账户
借：
利润分配——未分配利润90,450.00
贷：
利润分配——提取法定盈余公积户60,300.00
利润分配——提取法定公益金户30,150.00
2．工商银行提取第一季度贷款利息收入78,000元．写出会计分录．
应收利息78,000.00
利息收入78,000.00
3．某工商银行收到人民银行收账通知系人民银行支付给本行代办业务的手续费80,000元．写出会计分录．
存放中央银行准备金8,000.00
手续费收入8,000.00
4．某工商银行向企业收取结算业务手续费7,400元．写出会计分录．
活期存款7,400.00
手续费收入7,400.00
5．工商银行支付给企业单位存款利息84,000元．写出会计分录．
利息支出84,000.00
活期存款84,000.00
6．工商银行支付人民银行借款利息7,800元．写出会计分录．
金融机构往来支出7,800.00
存放中央银行准备金7,800.00
7．工商银行总务部门购买办公用品发生的费用支出880元．写出会计分录．
营业费用880.00
银行存款880.00
所有者权益
1、某商业银行收到振华集团公司投资1000万元，按该公司持股比例应投入880万元，溢价120万元。
借:
银行存款10,000,000.00
贷:
实收资本8,800,000.00
资本公积——资本溢价户1,200,000.00
2、某商业银行收到外方投资US＄50万美元，投资合同规定汇率US＄100=RMB￥812，收到外币投资当日的汇率US＄100=RMB￥810
银行存款US＄500,000.00
外汇买卖US＄500,000.00
外汇买卖RMB￥4,050,000.00
资本公积——外币资本折算差额RMB￥10,000.00
实收资本RMB￥4,060,000.00
3、某银行资本公积账面余额1.5亿元，经批准转增资本金1亿元。
写出会计分录。
资本公积100,000,000.00
实收资本100,000,000.00
4、某银行年终按规定提取法定盈余公积金43万元。
利润分配——计提法定盈余公积430,000.00
盈余公积——法定盈余公积430,000.00
资产业务
[1]工商银行长宁支行收到信贷部门转来华夏商厦借款凭证一份，准予贷款，金额为90,000元，期限为一个月，年利率为5.4%。
经审查无误后，予以转账，作分录如下：
短期贷款——华夏商厦90,000.00
活期存款——华夏商厦90,000.00
[2]工商银行长宁支行收到华夏商厦提交的还款凭证一份，金额90000元，转账支票一张，金额90486元。
其中：
90000元为归还一个月期限的贷款，486元为支付贷款利息。
活期存款——华夏商厦90,486.00
利息收入486.00.00
[3]工商银行长宁支行2002年9月20日编制的短期贷款计息表的本季累计积数华夏商厦为22560000元、长风工厂为39420000元、泰兴公司63120000元，年利率为5.4%，分别计算其贷款利息如下：
华夏商厦贷款利息=22560000×
5.4%/360=3384（元）
长风工厂贷款利息=39420000×
5.4%/360=5913（元）
泰兴公司贷款利息=63120000×
5.4%/360=9468（元）
根据计算的结果，作分录如下：
活期存款——华夏商厦3384.00
活期存款——长风工厂5913.00
活期存款——泰兴公司9468.00
利息收入18765.00
[4]农业银行南汇支行2002年2月20日给予农户王福根贷款10,000元，期限一年，年利率为5.4%。
（1）2002年3月20日，计提贷款利息，作分录如下：
应收利息——王福根45.00
利息收入45.00
（2）2003年2月20日，农户王福根以现金10540元归还本息，查已预提利息495元，作分录如下：
现金10,540.00
短期贷款——王福根10,000.00
应收利息——王福根495.00
[5]工商银行长宁支行的借款人长风工厂所借一年期的短期借款100,000元已到期，但无款归还，予以转账，作分录如下：
逾期贷款——长风工厂100,000.00
短期贷款——长风工厂100,000.00
[6]工商银行宝山支行2001年12月20日收到信贷部门转来西华工厂的借款凭证一份及抵押贷款的有关单证，准予贷款金额100000元，期限一年，年利率为5.4%。
抵押借款——西华工厂100,000.00
活期存款——西华工厂100,000.00
[7]工商银行宝山支行2002年12月20日收到西华工厂提交的还款凭证一份，金额100,000元，转账支票一张，金额101350元。
100000元为归还贷款，1350元为本季度利息。
活期存款——西华工厂101,350.00
抵押贷款——西华工厂10,000.00
利息收入1,350.00
[8]工商银行卢湾支行因东林公司抵押贷款120000元已逾期一个月，结欠贷款利息1500元，今将其抵押品小汽车一辆作价入账，作分录如下：
固定资产121500
逾期贷款——东林公司120,000.00
应收利息——东林公司1,500.00
[9]工商银行青浦支行因大林工厂抵押贷款150000元已逾期一个月，结欠贷款利息2000元，今将其抵押的旧厂房一幢出售，收入现金为155000元，作分录如下：
现金155000
逾期贷款——大林工厂150,000.00
应收利息——大林工厂2,000.00
利息收入3,000.00
[10]工商银行松江支行因周桥工厂抵押贷款80000元已逾期一个月，结欠贷款利息1200元。
（1）今将其抵押的机器一台出售，收入现金80400元，作分录如下：
现金80,400.00
逾期贷款——周桥工厂80,000.00
应收利息——周桥工厂400.00
（2）核销末收回的利息，作分录如下：
坏帐准备800.00
应收利息——周桥工厂800.00
[11]工商银行南汇支行因大团工厂抵押贷款96000元已逾期1个月，结欠贷款利息1360元。
（1）今将其抵押的仓库一座出售，收入现金95000元，并核销其本金，作分录如下：
现金95,000.00
贷款呆账准备1,000.00
逾期贷款——大团工厂96,000.00
（2）核销未收回的利息，作分录如下：
坏账准备1,360.00
应收利息——大团工厂1,360.00
[12]工商银行宁支行9月30日收到泰兴公司交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，商业承兑汇票由在工商银行太仓支行开户的广兴工厂签发，金额为90000元，到期日为11月30日，月贴现率为3‰。
计算其贴现利息和实付贴现金额如下：
贴现利息=90000×
60×
3‰/30=540（元）
实付贴现金额=90000-540=89,460（元）
贴现——商业承兑汇票90,000.00
活期存款——泰兴公司89,460.00
利息收入540.00
[13]工商银行长宁支行11月30日收到工商银行太仓支行划来广兴工厂的商业承兑汇票的款90000元，作分录如下：
联行来账——太仓支行90,000.00
[14]工商银行嘉定支行2002年12月31日各有关账户的余额为：
短期贷款1200000元、长期贷款900000元、抵押贷款6300000元、贴现200000元，呆账准备率为1%，“贷款呆账准备账户”余额为78000元，计提贷款呆账准备金.
计算的结果如下：
=（1200000+900000+6300000+200000）×
1%
=86,000（元）
应计提的贷款呆账准备=86000-78000=8,000（元）
营业费用——计提的贷款呆账准备8,000.00
贷款呆账准备8,000.00
[15]工商银行嘉定支行2003年1月30日因长桥工厂破产，经追偿后仍有5400元逾期贷款无法追回，经上级核准作呆账损失处理，作分录如下：
贷款呆账准备5,400.00
逾期贷款——长桥工厂5,400.00
[16]工商银行嘉定支行2002年12月31日“应收利息”账户余额为174000元，坏账准备率为3%，“坏账准备——应收利息”账户为贷方余额2100元，计提坏账准备金，作分录如下：
营业费用——计提的坏账准备3,120.00
坏账准备——应收利息（5220-2100）3,120.00
[17]工商银行嘉定支行2003年1月30日，因长桥工厂破产，经追偿后仅追回部分本金，应收利息1440元无法追回，经上级核准作坏账损失处理，作分录如下：
坏账准备——应收利息1,440.00
应收利息——长桥工厂1,440.00
结算业务
[18]工商银行南市支行收到在本行开户的沪南工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为25000元。
要求将款项划转在工商银行黄浦支行开户的前卫公司，经审查无误后，作分录如下：
活期存款——沪南工厂25,000.00
存放中央银行款项25,000.00
[19]工商银行黄浦支行从工商银行南市支行交换提入的进账单一张，金额为25000元，系沪南工厂委托划转给前卫公司的贷款。
经审查无误后，作分录如下：
活期存款——前卫公司25,000.00
[20]工商银行静安支行收到秦丰公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票30000元。
经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发本票30000元，交付该公司，作分录如下：
活期存款——秦丰公司30,000.00
本票30,000.00
[21]工商银行卢湾支行收到大新商厦交来的进账单和由工商银行静安支行签发的本票各一份，金额为30000元。
存放中央银行款项30,000.00
活期存款——大新商厦30,000.00
[22]工商银行静安支行从工商银行卢湾支行票据交换提入本票一张，金额为30000元，经审查无误后，作分录如下：
本票30,000.00
[23]工商银行宁波支行收到泰新公司交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票50000元。
经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额50000元，交付该公司。
作分录如下：
活期存款——泰新公司50,000.00
汇出汇款——泰新公司50,000.00
[24]工商银行绍兴支行收到在本行开户的鲁镇工厂交来的进账单和由工商银行宁波支行签发的银行汇票各一份，银行汇票出票金额为50000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为48000元。
联行往账——宁波支行48,000.00
活期存款——鲁镇工厂48,000.00
[25]工商银行黄浦支行收到王克明先生交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，银行汇票的出票金额为20000元，进账单和汇票实际结算金额也为20000元，经审查无误后，作分录如下：
联行往账——嘉兴支行20,000.00
应解汇款——王克明20,000.00
[26]工商银行宁波支行收到工商银行绍兴支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知，填列汇票出票金额为50000元，实际结算金额为48000元，多余金额2000元。
经审查无误后，将多余金额退回泰新公司，作分录如下：
联行来账——绍兴支行48,000.00
活期存款——泰新公司2,000.00
[27]工商银行黄浦支行收到工商银行嘉兴支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海五金公司支付嘉兴五金厂的货款22000元。
经审查无误后，予以支付，作分录如下：
活期存款——上海五金公司22,000.00
联行往账——嘉兴支行22,000.00
[28]工商银行嘉兴支行收到工商银行黄浦支行寄来的委托银行收款第四联收账通知一张，系嘉兴五金厂的托收款，金额为22000元。
经审查无误后，予以入账，作分录如下：
联行来账——黄浦支行22,000.00
活期存款——嘉兴五金厂22,000.00
[29]工商银行静安支行一个月前为出票人上海自行车厂承兑的银行承兑汇票一张，金额为100000元，已经到期，向出票人收取票款，作分录如下：
活期存款——上海自行车厂100,000.00
应解汇款——上海自行车厂100,000.00
[30]工商银行静安支行三个月前为出票人大明商厦承兑的银行承兑汇票一张，金额为80000元，已经到期。
而大明商厦账户余额为55000元，予以收取，不足款项转入逾期贷款户，作分录如下：
活期存款——大明商厦55,000.00
逾期贷款——大明商厦25,000.00
应解汇款80,000.00
联行业务
[31]工商银行静安支行收到工商银行马鞍山支行寄来委托收款凭证及本行承兑的银行承兑汇票各一份，系上海自行车厂支付马鞍山钢厂的货款100000元，经审查无误后，予以支付，作分录如下：
（借：
活期存款100000
应解汇款——上海自行车厂100000）
联行往账100,000.00
[32]工商银行静安支行收到华声工厂交来的进账单和转账支票各一份，进账单金额为20000元，转账支票金额为20020元，其中：
20000元为交存备用金，20元为手续费。
经审查无误后，发给信用卡，作分录如下：
活期存款——华声工厂20,020.00
信用卡存款——单位卡备用金20,000.00
手续费收入20.00
[33]工商银行静安支行收到光明公司交来签购单、汇计单和进账单各一份，列明本行开户的王国华先生购物消费10000元，手续费按3‰计算，经审核无误后，作分录如下：
信用卡存款——个人卡备用金10,000.00
活期存款——光明公司9,970.00
手续费收入30.00
[34]工商银行卢湾支行收到在工商银行静安支行开户的持卡人王江先生的取现单一份，金额为5000元。
（1）经审查无误后，将取现单向工商银行静安支行提出票据交换时，作分录如下：
存放中央银行款项5,000.00
应解汇款——王江5,000.00
（2）支付王江先生现金时，作分录如下：
应解汇款5,000.00
现金5,000.00
[35]工商银行绍兴支行收到在工商银行静安支行开户的持卡人刘旭先生的取现单一份，金额为6000元。
（1）经审查无误后，将第二联取现单随联行借方报单寄工商银行静安支行，作分录如下：
联行往账——静安支行6,000.00
应解汇款——刘旭6,000.00
（2）按取现额的1%扣除手续费后，支付刘旭先生现金时，作分录如下：
现金5,940.00
其他应付款——手续费60.00
[36]工商银行静安支行从工商银行黄浦支行同城交换提入汇计单和本行持卡人新新公司的签购单各一张，金额均为15000元，并收到工商银行绍兴支行寄来联行借方报单和本行持卡人刘旭的取现单各一张，金额均为6000元，经审查无误后，作分录如下：
信用卡存款——单位卡备用金15,000.00
存放中央银行款项15,000.00
信用卡存款——个人卡备用金6,000.00
联行来账6,000.00
出纳业务
[37]工商银行黄浦支行收到浦江商厦交来现金解款单一份，金额182600元，经审查无误；
另收到现金182600元，现金点收无误，作分录如下：
现金182,600.00
活期存款——浦江商厦182,600.00
[38]工商银行黄浦支行收到浦江商厦交来现金支票一张，金额99800元，用途为发放工资。
经审查无误后，同意支付，作分录如下：
活期存款——浦江商厦99,800.00
现金99,800.00
[39]工商银行黄浦支行出纳收款发生现金长款50元。
（1）长款50元原因待查，作分录如下：
现金50.00
其他应付款——待处理出纳长款户50.00
（2）今查明长款50元系浦江商厦解款时多交，以现金予以退还，作分录如下：
其他应付款——待处理出纳长款户50.00
[40]工商银行黄浦支行出纳付款发生短款20元。
（1）短款20元，原因待查，作分录如下：
其他应收款——待处理出纳短款户20.00
现金20.00
（2）今查明短款20元系东风工厂提取现金时多付，已从对方收回，作分录如下：
他应收款——待处理出纳短款户20.00
储蓄及公存业务
某商业银行当日发生下列业务，出会计分录
1．某储户交存现金2000元，存入活期储蓄存款。
现金2,000.00
贷:
活期储蓄存款2,000.00
2．卖出黄金，收取现金18000元。
现金18,000.00
贵金属18,000.00
3．华联商厦从存款账户中支取现金8000元。
活期存款__华联商厦户8,000.00
现金8,000.00
4．宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。
活期存款__宏达公司14,600.00
单位活期存款__华联商厦14,600.00
5．宏达公司取得期限为6个月的贷款200,000元，转入存款账户。
短期贷款200,000.00
活期存款__宏达公司200,000.00
6．华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从存款账户支付。
活期存款__华联商厦267,230.00
短期贷款260,000.00
利息收入7,230.00
7．从当年利润中提取盈余公积58000元。
利润分配58,000.00
盈余公积58,000.00
8．向宏达公司支付本季度存款利息5516元，转入其存款账户。
利息支出5,516.00
活期存款__宏达公司5,516.00
9．向人民银行送存现金100000元。
存放中央银行款项100,000.00
现金100,000.00
10．向人民银行取得贷款500000元。
存放中央银行准备金500,000.00
向中央银行借款500,0
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