所得税汇算清缴电子版WORD版文档格式.docx
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高等学校会计制度中小学校会计制度彩票机构会计制度
110适用的会计准则或会计制度
民间非营利组织会计制度
村集体经济组织会计制度
农民专业合作社财务会计制度（试行）
其他
200重组事项
201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项是否
202发生非货币性资产投资递延纳税事项是否
203发生技术入股递延纳税事项是否
204发生企业重组事项是（一般性税务处理特殊性税务处理）否
204-1重组开始时间204-2重组完成时间
204-3重组交易类型法律形式改变债务重组股权收购资产收购合并分立
债务人收购方收购方合并企业分立企业
204-4企业在重组业务中所
属当事方类型
*
债权人转让方转让方被合并企业被分立企业
被收购企业被合并企业股东被分立企业股东
300企业主要股东及分红情况（前十位）
股东名称证件种类证件号码投资比例
当年（决议日）分配的股息、红
利等权益性投资收益金额
国籍（注册地址）
其余股东合计
——————
温馨提示：
在填写《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》、《A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性
投资收益优惠明细表》、《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》、《A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》、《A107020所得减免优惠明细表》、《A107030抵扣应纳税所得额明细表》、《A107040减免所得税优惠明细表》、《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》、《A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表》、《A107050税额抵免
优惠明细表》时，请依照《国家税务总局关于发布<
企业所得税优惠政策事项办理办法>
的公告》（国家税务总局公告2015年第
76号）的规定进行相关优惠事项的备案。
企业所得税年度纳税申报表填报表单
表单编号表单名称填报不填报
A000000企业基础信息表?
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
A101010一般企业收入明细表
A101020金融企业收入明细表
A102010一般企业成本支出明细表
A102020金融企业支出明细表
A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
A104000期间费用明细表
A105000纳税调整项目明细表
A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
A105030投资收益纳税调整明细表
A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表
A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表
A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
A105070捐赠支出及纳税调整明细表
A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表
A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
A105110政策性搬迁纳税调整明细表
A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表
A106000企业所得税弥补亏损明细表
A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
A107012研发费用加计扣除优惠明细表
A107020所得减免优惠明细表
A107030抵扣应纳税所得额明细表
A107040减免所得税优惠明细表
A107041高新技术企业优惠情况及明细表
A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表
A107050税额抵免优惠明细表
A108000境外所得税收抵免明细表
A108010境外所得纳税调整后所得明细表
A108020境外分支机构弥补亏损明细表
A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表
A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
受控外国企业信息报告表
非货币性资产投资递延纳税调整明细表
居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表
企业重组所得税特殊性税务处理报告表（总信息表）
企业重组所得税特殊性税务处理报告表（债务重组）
企业重组所得税特殊性税务处理报告表（股权收购）
企业重组所得税特殊性税务处理报告表（资产收购）
企业重组所得税特殊性税务处理报告表（企业合并）
企业重组所得税特殊性税务处理报告表（企业分立）
研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表
海上油气生产设施弃置费情况表
说明：
企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
行次类别项目金额
1一、营业收入（填写A101010\101020\103000）
2减：
营业成本（填写A102010\102020\103000）
3减：
税金及附加
4利减：
销售费用（填写A104000）
5减：
管理费用（填写A104000）
润
6总减：
财务费用（填写A104000）
7减：
资产减值损失
额
8加：
公允价值变动收益
计
9加：
投资收益
算
10二、营业利润（1-2-3-4-5-6-7+8+9）
11加：
营业外收入（填写A101010\101020\103000）
12减：
营业外支出（填写A102010\102020\103000）
13三、利润总额（10＋11－12）
14减：
境外所得（填写A108010）
15加：
纳税调整增加额（填写A105000）
应
16减：
纳税调整减少额（填写A105000）
纳
17减：
免税、减计收入及加计扣除（填写A107010）
税
18加：
境外应税所得抵减境内亏损（填写A108000）
所
19四、纳税调整后所得（13-14+15-16-17+18）
得
20减：
所得减免（填写A107020）
21减：
弥补以前年度亏损（填写A106000）
22减：
抵扣应纳税所得额（填写A107030）
23五、应纳税所得额（19-20-21-22）
24税率（25%）
25六、应纳所得税额（23×
24）
26减：
减免所得税额（填写A107040）
27减：
抵免所得税额（填写A107050）
28七、应纳税额（25-26-27）
29加：
境外所得应纳所得税额（填写A108000）
30减：
境外所得抵免所得税额（填写A108000）
31八、实际应纳所得税额（28+29-30）
32减：
本年累计实际已预缴的所得税额
33九、本年应补（退）所得税额（31-32）
34其中：
总机构分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）
35财政集中分配本年应补（退）所得税额（填写A109000）
36总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额（填写A109000）
一般企业收入明细表
行次项目金额
1一、营业收入（2+9）
2
（一）主营业务收入（3+5+6+7+8）
31.销售商品收入
4其中：
非货币性资产交换收入
52.提供劳务收入
63.建造合同收入
74.让渡资产使用权收入
85.其他
9
（二）其他业务收入（10+12+13+14+15）
101.销售材料收入
11其中：
122.出租固定资产收入
133.出租无形资产收入
144.出租包装物和商品收入
155.其他
16二、营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）
17
（一）非流动资产处置利得
18
（二）非货币性资产交换利得
19（三）债务重组利得
20（四）政府补助利得
21（五）盘盈利得
22（六）捐赠利得
23（七）罚没利得
24（八）确实无法偿付的应付款项
25（九）汇兑收益
26（十）其他
一般企业成本支出明细表
1一、营业成本（2+9）
2
（一）主营业务成本（3+5+6+7+8）
31.销售商品成本
非货币性资产交换成本
52.提供劳务成本
63.建造合同成本
74.让渡资产使用权成本
9
（二）其他业务成本（10+12+13+14+15）
101.销售材料成本
122.出租固定资产成本
133.出租无形资产成本
144.包装物出租成本
16二、营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）
17
（一）非流动资产处置损失
18
（二）非货币性资产交换损失
19（三）债务重组损失
20（四）非常损失
21（五）捐赠支出
22（六）赞助支出
23（七）罚没支出
24（八）坏账损失
25（九）无法收回的债券股权投资损失
期间费用明细表
行次项目
销售费用
其中：
境外支
付
管理费用
财务费用
123456
1一、职工薪酬****
2二、劳务费**
3三、咨询顾问费**
4四、业务招待费****
5
五、广告费和业务
宣传费
****
6六、佣金和手续费
7
七、资产折旧摊销
费
8
八、财产损耗、盘
亏及毁损损失
9九、办公费****
10十、董事会费****
11十一、租赁费**
12十二、诉讼费****
13十三、差旅费****
14十四、保险费****
15
十五、运输、仓储
**
16十六、修理费**
17十七、包装费****
18十八、技术转让费**
19十九、研究费用**
20二十、各项税费****
21二十一、利息收支****
22二十二、汇兑差额****
23二十三、现金折扣*****
24
二十四、党组织工
作经费
*****
25二十五、其他
26合计（1+2+3+25）
纳税调整项目明细表
行
次
项目
账载金额税收金额调增金额调减金额
1234
1一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11）**
2
（一）视同销售收入（填写A105010）**
3
（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）
4（三）投资收益（填写A105030）
5（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益***
6（五）交易性金融资产初始投资调整***
7（六）公允价值变动净损益*
8（七）不征税收入**
9其中：
专项用途财政性资金（填写A105040）**
10（八）销售折扣、折让和退回
11（九）其他
12
二、扣除类调整项目（13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27
+28+29+30）**
13
（一）视同销售成本（填写A105010）**
14
（二）职工薪酬（填写A105050）
15（三）业务招待费支出*
16（四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060）**
17（五）捐赠支出（填写A105070）
18（六）利息支出
19（七）罚金、罚款和被没收财物的损失**
20（八）税收滞纳金、加收利息**
21（九）赞助支出**
22（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
23（十一）佣金和手续费支出*
24（十二）不征税收入用于支出所形成的费用***
25其中：
专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040）***
26（十三）跨期扣除项目
27（十四）与取得收入无关的支出**
28（十五）境外所得分摊的共同支出***
29（十六）党组织工作经费
30（十七）其他
31三、资产类调整项目（32+33+34+35）**
32
（一）资产折旧、摊销（填写A105080）
33
（二）资产减值准备金*
34（三）资产损失（填写A105090）
35（四）其他
36四、特殊事项调整项目（37+38+...+42）**
37
（一）企业重组及递延纳税事项（填写A105100）
38
（二）政策性搬迁（填写A105110）**
39（三）特殊行业准备金（填写A105120）
40（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额（填写A105010）*
41（五）有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额
42（六）其他**
43五、特别纳税调整应税所得**
44六、其他**
45合计（1+12+31+36+43+44）**
职工薪酬支出及纳税调整明细表
账载金额实际发生额税收规定扣除率
以前年度累计结转
扣除额
税收金额纳税调整金额
累计结转以后年度
123456（1-5）7（1+4-5）
1一、工资薪金支出***
2其中：
股权激励***
3二、职工福利费支出**
4三、职工教育经费支出*
按税收规定比例扣除的职工
教育经费
按税收规定全额扣除的职工
6**
培训费用
7四、工会经费支出**
8五、各类基本社会保障性缴款***
9六、住房公积金***
10七、补充养老保险**
11八、补充医疗保险**
12九、其他**
13合计（1+3+4+7+8+9+10+11+12）*
资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表
账载金额税收金额
资产原值本年折旧、摊销额累计折旧、摊销额资产计税基础税收折旧额
享受加速折旧政策的
资产按税收一般规定
计算的折旧、摊销额
加速折旧统计额累计折旧、摊销额
纳税调整金额
1234567=5-689（2-5）
1一、固定资产（2+3+4+5+6+7）**
2
（一）房屋、建筑物**
3
（二）飞机、火车、轮船、
机器、机械和其他生产设备**
4
所有固定资产
（三）与生产经营活动有关
的器具、工具、家具等**
（四）飞机、火车、轮
船以外的运输工具
6（五）电子设备**
7（六）其他**
（一）重要行业固定资产加
速折旧（不含一次性扣除）
9
（二）其他行业研发设
备加速折旧
10
（三）允许一次性扣除
的固定资产（11+12+13）
11
1.单价不超过100万元专
用研发设备
2.重要行业小型微利企
享受固定资产加速
折旧及一次性扣除政策的
业单价不超过100万元研
发生产共用设备
资产加速折旧额大于一般
133.5000元以下固定资产*
折旧额的部分
14
（四）技术进步、更新
换代固定资产
（五）常年强震动、高
腐蚀固定资产
16（六）外购软件折旧*
17
（七）集成电路企业生
产设备
18二、生产性生物资产（9+10）**
19
（一）林木类**
20
（二）畜类**
21三、无形资产（12+13+14+15+16+17+18）**
22
（一）专利权**
23
（二）商标权**
24（三）著作权**
25（四）土地使用权**
26（五）非专利技术**
27（六）特许权使用费**
28（七）软件**
享受企业外购软件加速
29*
摊销政策
30（八）其他**
31四、长期待摊费用（20+21+22+23+24）**
32
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出**
33
（二）租入固定资产的改建支出**
34（三）固定资产的大修理支出**
35（四）开办费**
36（五）其他**
37五、油气勘探投资**
38六、油气开发投资**
39合计（1+8+11+19+25+26）
附列资料
全民所有制改制资产评
估增值政策资产
企业所得税弥补亏损明细表
行次项目
年度
可弥补亏
损所得
合并、分立转
入（转出）
可弥补的亏损
当年可弥补
的亏损额
以前年度亏损已弥补额
前四年度前三年度前二年度前一年度合计
本年度实际弥补
的以前年度亏损
本年度境外所得
实际弥补的以前
年度亏损额
可结转以后年
度弥补的亏损
1234567891010.111
1前五年度*
2前四年度*
3前三年度**
4前二年度***
5前一年度*****
6本年度*****
7可结转以后年度弥补的亏损额合计
减免所得税优惠明细表
1一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税
2二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税（填写A107041）
三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所
得税（填写A107041）
4四、受灾地区农村信用社免征企业所得税（4.1+4.2）
4.1其中：
1.芦山受灾地区农村信用社免征企业所得税
4.22.鲁甸受灾地区农村信用社免征企业所得税
5五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税
6
六、集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税（填写
A107042）
七、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写
八、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税（填写
9九、线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）
10十、投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税（填写A107042）
11十一、新办集成电路设计企业减免企业所得税（填写A107042）
十二、国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税（填写
13十三、符合条件的软件企业减免企业所得税（填写A107042）
14十四、国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税（填写A107042）
15十五、符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税（填写A107042）
16
十六、符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减
免企业所得税（填写A107042）
17十七、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税
18十八、符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税
19十九、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
20
二十、服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企
业所得税
21二十一、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税
22二十二、新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税
23二十三、新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税
二十四、广东
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