最新企业年金计划建立指导手册重点Word文件下载.docx

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4、企业年金方案重要条款的说明。

5、企业本年度和上一年度依法参加基本养老保险并按时足额缴费的证明。

∙企业年金合同报备需要哪些材料？

合同备案所需材料：

公司企业年金基金管理合同备案的函》。

2、×

公司企业年金计划受托管理合同和委托管理合同。

3、劳动保障行政部门出具的《关于×

公司企业年金方案备案的复函》。

4、法人受托机构、账户管理人、托管人和投资管理人资格证书复印件；

理事会章程，理事会组成人员名单及其简历等。

∙企业年金合同报备有什么规定？

受托管理合同签定后，受托人应将受托管理合同及与账户管理人、托管人和投资管理人签定的委托管理合同报送劳动保障行政部门备案。

其中：

委托人为中央企业集团公司的，报送劳动保障部备案，并抄送子公司所在省或计划单列市劳动保障行政部门；

委托人为其他企业的（包括中央企业子公司），报送企业年金方案备案所在地省级或计划单列市劳动保障行政部门备案。

∙企业年金各种合同如何签订？

企业与受托人签订受托合同，再由受托人与账户管理人、托管人及投资管理人分别签订相应的企业年金基金委托管理合同。

《劳社部发[2005]35号》第六条：

受托人兼任账户管理人或投资管理人的，有关委托管理合同的内容可包括在受托管理合同中。

（1）平安只做受托人：

合同：

《受托管理合同》

附件一：

《平安养老保险股份有限公司法定代表人及其授权代表的签字与印鉴章样本》

附件二：

《ＸＸＸ授权代表名单及其签字与印章样本》

（2）平安同时充当受托人和投资管理人

《ＸＸＸ企业年金基金投资管理条款》

《平安年金投资组合账户说明书》

附件三：

《投资经理资料》

附件四：

附件五：

《ＸＸＸ授权代表名单及其签字与印章样本》

∙企业年金基金管理合同备案的受理规定

（1）企业年金基金管理合同签订之日起10日内，由受托人将企业年金基金管理合同文本报送劳动保障行政部门备案。

（2）劳动保障行政部门于收到符合规定的企业年金基金管理合同备案文本之日起15日内，向备案受托人出具《关于×

公司企业年金计划确认函》，给予企业年金计划登记号。

企业年金计划登记号为12位数字代码，前6位为GB/T2260-1999中华人民共和国行政区划代码规定的企业所在地行政区划代码，后6位为本省级劳动保障行政部门通过备案的顺序号。

（3）在执行过程中，企业年金基金管理合同主体条款有调整或基金管理合同发生变更，受托人应自变化发生之日起15日内重新履行备案程序。

∙企业年金计划登记阶段包括哪些内容？

企业年金计划登记阶段包括以下内容：

（1）办理计划登记手续

（2）缴费

1.如何办理计划登记手续？

（1）企业填写由账户管理人（或受托人）提供的以下类别的相关单证及附件材料：

－企业信息类单证

－计划信息类单证

－员工清单类单证

－组织机构代码证复印件

如果企业员工在50人以上，需提供电子版本的员工清单类单证和加填《电子数据登记表》。

（2）企业填写好以上单证，连同附件材料一并提交给账户管理人或受托人，账户管理人收到后，进行系统处理，并提交受托人审核，受托人审核通过后，账户管理人为企业设立企业账户，为每个参加员工设立个人账户，并向企业出具企业和个人的计划参与证明。

∙企业年金计划需开设哪几个账户？

受托人在获得劳动保障行政部门的备案确认函以后，凭申请书、企业年金计划确认函（登记号）、托管合同和投资管理合同以及《结算账户管理办法》要求的材料，委托托管人开立以下账户：

（1）受托财产托管账户：

专门用于归集企业年金缴费、向投资资产托管账户划拨资金、向受益人支付企业年金待遇或转移企业年金基金财产的专用存款账户；

（2）投资组合托管账户：

专门用于所托管的企业年金基金因投资运作而发生的资金清算交收的专用存款账户。

投资管理人开立：

投资管理风险准备金账户。

∙企业年金基金银行账户是否可以企业的名义来开立？

根据劳动保障部40号文（《关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知》）的规定，受托财产托管账户以““托管人XX公司企业年金计划受托财产”的名义来开立；

投资资产托管账户以“托管人XX公司企业年金计划投资资产”的名义来开立。

因此，企业年金银行账户不能以企业的名义来开立。

∙企业年金基金银行账户由谁负责开立？

企业需要做什么？

劳动保障部40号文规定，受托财产托管账户和投资资产托管账户均由托管人负责开立；

企业年金基金银行账户还包括投资管理风险准备金账户，由投管人开立。

在开户过程中，企业不需要提供任何资料，也不需要做任何操作。

∙企业年金基金银行账户何时可以开立？

开立时间是多长？

企业年金基金银行账户开立时，需要《关于XX公司企业年金计划确认函》，因此银行账户只能在企业年金计划相关合同签署完成并报监管部门备案后才能开立。

一般情况下，托管人在收到受托人邮寄的《关于XX公司企业年金计划确认函》等资料后的5个工作日内可以完成银行账户的开立。

∙企业年金基金管理有几种受托模式？

根据《企业年金基金管理试行办法》第二章第十条规定：

受托人，是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构（以下简称法人受托机构）。

即企业年金基金的受托管理模式有：

企业年金理事会受托模式和法人受托模式。

企业年金理事会由企业代表和职工代表等人员组成，依法管理本企业的企业年金事务，不得从事任何形式的营业性活动。

企业年金法人受托机构必须满足《企业年金基金管理试行办法》第二章第十二条的各种规定条件。

当前企业年金计划建立需要考虑的一些要点

随着企业年金政策宣传的不断深入，越来越多的企业逐渐意识到企业年金对于员工乃至企业所具有的长远积极意义，纷纷迅速启动建立企业年金计划的工作。

在建立企业年金计划过程中，由于对企业年金相关知识缺乏了解和经验，许多企业在实际操作中遇到了一些问题和难点；

我们将这些问题和难点进行分析整理为以下几方面，并提供一些建议供您参考：

∙加强企业年金宣传

　　建立企业年金的意义包括以下三个方面：

1.从国家层面来看，企业年金是完善社会养老保障体系的重要支柱之一，对于降低国家基本养老的负担及管理成本，发展资本市场，促进国民经济发展具有十分重要的意义。

2.从企业层面来看，企业年金制度可以进一步完善公司法人治理结构，作为激励员工的重要手段之一，增强企业的凝聚力和竞争力。

3.从个人角度来看，企业年金建立退休保障基金，提高职工退休后的生活水平，另一方面有效带动增加个人当前的有效需求。

∙企业年金工作的启动

由于企业年金是对员工的一项长期性的保障计划，需要企业根据自身实际情况，针对员工未来养老需求进行充分评估后做出相关决策。

一般来说，具有一定规模（参加人员）的企业可由人事及财务部门的相关人员为主组成相关工作小组，制定企业年金建立的整体工作计划，对后续企业年金的模式选择，方案制定以及管理机构的选择进行安排。

对于参加人员较少的企业来说，可以通过寻找法人受托机构进行企业年金建立整体工作计划的咨询及实施安排，从而有效降低成本，提高启动工作的效率。

∙企业年金管理模式的选择

　　根据目前企业年金相关法规，企业在建立企业年金计划时，可以选择法人受托模式或者理事会受托模式。

企业年金基金的管理运营的长期性以及对资产的安全性要求，决定了以受托人为核心的信托管理模式是企业年金治理的最佳选择。

尽管法规允许企业年金理事会受托和法人受托两种受托模式，但从企业年金基金受托管理的独立性、专业性、可操作性的要求以及目前企业年金市场的实际情况来看，法人受托模式是现阶段阶段比较可行的选择。

从全球范围的企业年金发展趋势来看，法人受托也是当今企业年金受托模式的主流。

由于两种模式下的受托人在人员组成、法律地位、权利职责等方面存在的差异，对企业年金管理运作产生了以下影响：

1.理事会由企业内部的企业代表或职工代表组成，便于企业随时与受托人进行沟通，有利于信息的传递。

2.在法人受托模式下：

1.首先，法人受托机构具有独立法人资格，组织架构的独立性能够真正确保法律地位的独立性，一方面避免权责不一致的情况出现，同时也可减少由于内部交易产生不当的利益输送。

2.其次，法人受托机构通过市场机制集合一批在运营、投资、法律、精算等方面具有较高技术能力和丰富市场经验的专业管理人员，提高了受托管理服务水平，维护了委托人以及受益人的权益。

3.第三，法人受托机构一方面受到劳动保障部门相关规定的监管，同时也受到各自行业主管部门以及相关法规的监管，有利于企业年金运营管理风险控制的执行效率。

∙企业年金方案制定

　　企业年金方案作为企业年金计划中最重要的组成部分，建议企业重点从以下方面进行考虑：

1.依据相关法规制定企业年金方案；

劳动保障部出台的企业年金方案指引既是对企业制定企业年金方案的参考，也是对企业年金方案的规范。

企业也可以向受托人或其他咨询机构咨询关企业年金方案的制定及相关报备工作。

2.企业年金方案应包括：

参加范围、缴费方案、归属比例、利益领取、计划转移等方面的内容。

其中缴费方案及归属规则是企业年金方案设计的核心，在控制总量不超过法规规定上限的前提下，一方面考虑工龄、工资、性别、地域等因素导致的差别，既讲贡献，又要防止差距扩大；

另一方面要以人为本，归属方案既要考虑如何达到有效激励员工，同时也要确保对员工的公平。

方案务必体现企业和员工的共同需求，实现双赢。

成型的方案可以相对简明，但设计过程必须周密计划，三思而后行。

3.不同性质的企业需要考虑企业年金方案报备流程。

一般来说，企业年金方案从制定到正式实施，需要经过企业内部通过（职工代表大会）和劳动保障部门报备。

考虑到企业年金方案中的企业缴费的比例及金额需要企业的出资人或股东同意，因此对于国有企业来说，企业年金方案应当取得相关出资部门的认可。

∙企业年金管理机构的选择

　　企业年金管理机构是确保企业年金基金安全、高效管理运作的关键，企业应结合时间要求、参加人员规模，管理机构市场发展等情况，采取适合自身的选择方式：

1.充分利用受托人的专业能力，为选择其他管理机构提供有价值的意见或建议；

2.尽可能选择具有多个资格的管理机构，可以降低对管理机构以及管理机构之间的沟通成本，进一步提高企业年金基金财产的收益。

3.选择账户管理人主要考虑安全性、企业信誉、账户管理经验、账户管理系统的先进性和方便性、客户服务系统、服务网络覆盖面等因素；

选择托管人主要考虑安全性、资本实力、信用风险、托管经验和规模、机构覆盖面、服务水平等因素；

选择投资管理人应主要考虑安全性、专业水平、资本实力、企业信誉、历史投资业绩等因素。

企业年金计划建立流程及案例分享

案例一

建立一个公平、安全、高效的企业年金计划，是一个循序渐进，分步实施的过程，包括运作模式的确定、方案的制定及报备、运营机构的选择、合同的签署及报备、账户建立等诸多环节。

其中，企业年金方案的制定是一项至关重要的工作，一个高效的年金方案不仅要适合企业自身的特点，还要良好的权衡员工之间的各种差异，尽可能在公平的基础上，体现对优秀员工的激励，通过建立企业年金完善薪酬体系，从而为企业吸引、留住人才。

　　下面，我们通过一个实际的案例，详细解析企业年金计划建立的整个过程。

希望能给大家一些启发。

∙企业需求分析

　　某在京合资企业，约有职工三千人。

其中，20％为退休员工，在职人员平均年龄为36岁。

由于所处行业的在职期间收入较高，根据现有的退休福利，平均替代率仅为35%，员工退休后生活落差大。

薪酬结构方面，除基本社保以外，现有薪酬体系缺乏长期激励和养老保障的内容。

　　面对激烈的人才竞争，为了留住员工，降低未来员工的退休养老风险，解除员工的后顾之忧，公司产生了建立企业年金的想法，并着手开始准备，一方面，选择了从公司内部的人力资源、财务、工会等部门的相关人员成立年金项目小组的同时，还邀请了专业的企业年金受托机构—太平养老（市场上多数有企业年金资质的机构都可以提供企业年金计划建立的咨询服务）为整个计划的建立提供支持。

∙前期准备

　　太平养老通过对该公司薪酬体系的分析，发现有两大问题需要解决：

首先，需要对已退休和临近退休员工，在基本养老金之外，提供短期性的补充养老安排；

其次，对在职员工需要未雨绸缪，建立着眼于未来的长期企业年金计划。

　　与此同时，企业成立企业年金管理委员会，包括领导小组和工作小组，明确相关职责；

邀请年金专家为对所有小组成员进行了企业年金知识培训和当前政策环境的解析。

工作小组随后制定了详细的整体计划建立的时间表和周计划。

　　计划建立的目标：

对在职员工，结合收入水平，设计替代率目标；

对退休员工，不纳入企业年金而建立其他类型的补偿计划。

　　关于企业年金基金受托模式，经过我们向客户解释法人受托和理事会受托的比较，客户最终选择了法人受托模式。

∙方案细则的制定

　　企业年金方案主要条款包括：

成员资格、利益种类/公式、缴费金额/比例、缴费方式、领取年龄及领取方式选择、利益归属、离职处理、计划转换和投资选择。

该企业经过专业机构对其数据的详细测算及分析，确定了以工资为缴费基数的缴费比例及归属比例。

在确定年金方案的所有条款后，形成标准的书面文件并提交职工代表大会决议通过。

案例二

某单位有150名在职人员,平均年龄为35岁,大多数人员集中在30-40岁之间,在今后15-20年内,公司将迎来在职员工退休高峰,退休养老压力很大。

我们可以作如下预测:

现行退休金1800元/月维持不变,社会统筹养老金平均800元/月;

20年后,48人退休,公司每年自负退休金57.60万元;

25年后,86人退休,公司每年自负103.2万元;

退休后每人平均生存20年,则企业至少需要2000万元的累积。

因此建议企业尽早建立员工退休金计划,并充分考虑养老金的抗通胀能力。

年金方案设计

1、投保险种:

平安团体退休金投资连结保险。

2、参加人员:

企业在职职工。

3、目标:

完善多层次的社会保障体系,提高员工退休后的养老待遇水平。

4、保险费的筹集和管理:

公司根据经营状况,每年缴纳保险费。

保险公司为每一被保险人建立个人账户。

对每次缴纳的保费,根据客户的授权进入投资账户,转换为投资单位,由平安的专家进行理财。

公司为每位员工缴纳的保险费的确定:

①公司根据实际的经营状况,每年确定用于购买补充养老保险的总保险费;

②体现员工贡献的差别,根据岗位、工龄等确定员工的分值;

员工补充养老保险分值=岗位分工龄系数分值;

岗位分和工龄系数标准为:

③将公司参加补充养老保险员工的岗位分和工龄系数相乘后相加,求出总分数;

④用公司补充养老保险费总额/总分数,得出每分分值,则可求出每位员工的保险费。

5、归属比例确定:

从投保之日起计算。

6、养老金领取年龄和领取日期:

在法定退休年龄范围内,由投保人与保险人协商确定,一般男性60岁,女性55岁;

被保险人因特殊原因在法定退休年龄前退休的,养老保险金的领取年龄为其实际退休年龄。

领取日期可以选择保单周年日或生日。

7、保险待遇:

（三）DIY手工艺品的“自助化” 

①员工领取养老金前身故,由受益人领取相当于个人账户累积额的身故保险金,该被保险人的保险责任终止;

②员工在领取养老金前不幸全残,员工本人可一次性领取个人账户累积额,当累计额达到5000元时,也可申请转为保留账户,保险公司继续为其理财;

③员工中途离开单位,个人供款部分属个人所有,单位供款部分根据归属比例确定个人的享有比例。

个人所有部分超过5000元时,员工也可申请转为保留账户,或转入其他公司的退休金计划;

④员工在公司退休时,一次性从保险公司领取个人账户累计额。

保险公司另有产品与之相连接,可以提供其他的多种领取方式。

因此不难看出，自制饰品在校园里也大有市场所在。

对于那些走在流行前端的女生来说，〝捕捉〞新事物便〝捕捉〞到了时尚与个性。

8、举例:

根本不知道□ 

A先生,男,某单位员工,月工资收入1500元,2001年投保时30周岁,采用年缴保费方式投保平安团体退休金投资连接保险。

假定A先生所在单位与其本人各按A先生工资总额的5%的比例进行缴费;

A先生每年的工资增长率为5%;

A先生的全部缴费均投资于平安平衡投资账户。

至60岁时,被保险人总计缴费（包括企业缴费部分127369.42元。

假设:

平安平衡投资账户的每年净资产收益率分别为3%、5%和8%三种情况,则A先生在以上几种假定净资产收益率的情况下,60岁时个人账户的资产净值分别是182306.65元、244359.81元、395804.42元。

（二）对“碧芝”自制饰品店的分析 

投保实务

（五）DIY手工艺品的“价格弹性化” 

在投保时,客户填写一张团体投保单、被保险人清单、投资授权书即完成投保手续;

投资授权书中应注明投资于各账户的保费分配比例,未提供投资授权书的,保险公司默认为投资于稳健型投资账户。

保险公司承保时,出具一张团体保险单、被保险人清单明细、个人账户凭证、首期权益报告书和个人账户查询密码,同时在电脑中建立企业退休金计划投保记录,建立集体账户、个人账户,方便投保企业自身进行管理。

尽管售价不菲，但仍没挡住喜欢它的人来来往往。

这里有营业员们向顾客们示范着制作各种风格迥异的饰品，许多顾客也是学得不亦乐乎。

在现场，有上班族在里面精挑细选成品，有细心的小女孩在仔细盘算着用料和价钱，准备自己制作的原料。

可以想见，用本来稀奇的原料，加上别具匠心的制作，每一款成品都必是独一无二的。

而这也许正是自己制造所能带来最大的快乐吧。

在以后的续期缴费中,仍使用同一张保单,保险公司根据每一被保险人的个人顺序号将缴费金额计入其个人账户,并开具收据及缴费清单给投保单位。

这样,既保证了操作的安全性和经济性、还体现了极高的效率。

保险公司每年寄送权益报告,方便客户及被保险人了解和管理保险费缴纳、积累、投资单位数、转移和领取情况等。

经常光顾□偶尔会去□不会去□ 

团体退休金投资连结产品后续服务

1、保留账户:

被保险员工因为全残、离职或计划终止而脱离投保人时,只要归属个人的累计额达到5000元,员工就可申请成为保留成员,建立保留账户。

除了不能对保留账户进行缴费以外,其他权利都享有,如投资账户转换、权益报告等。

2、保全

300元以下918% 

①加保:

保险责任开始后,投保人可以要求增加被保险人,缴纳保费后,保险公司在客户总账户下增加个人账户。

②退保:

被保险员工离开单位,按员工的享受金额,将该员工的保单从单位总单中分离。

原个人账户中的余额作退保处理。

退保时,保险公司退还现金价值。

③员工离职:

个人供款部分属个人所有,单位供款部分根据归属比例确定个人的享有比例。

个人所有部分超过5000元时,员工也可申请转为保留账户,或转入其他公司的退休金计划。

④投资账户转换:

当经济形势或个人财务状况等发生变化时,客户对风险的偏好和承受能力将随之变化。

此时,客户可以申请投资账户转换,将投资账户内的投资单位进行变换,使自己需求得到最大的满足。

保险公司每年为每一被保险人提供4次免费转换的机会。

⑤投资组合比例变更:

同样,当经济形势或个人财务状况等发生变化,客户对风险的偏好和承受能力变化时,续期缴费进入各投资账户的比例也可以进行变更。

⑥保单迁移:

在保险有效期内,单位迁移,可将保险单全部迁移至当地的平安保险公司机构;

如个人发生变动而导致迁移,该被保险人仍可根据个人账户中的积累额迁移至当地的平安保险公司机构（也开办团体退休金投资连结保险。

3、给付:

职工退休进入领取期时,提供保险单、给付申请书、身份证等向我司申请满期领取。

我司将在职工就近的工商银行储蓄所为职工建立账户,每月职工的养老金就会自动转入其个人的账户,随取随用。

据调查统计在对大学生进行店铺经营风格所考虑的因素问题调查中，发现有50%人选择了价格便宜些，有28%人选择服务热情些，有30%人选择店面装潢有个性，只有14%人选择新颖多样。

如图（1-5）所示 

4、理赔:

被保险员工在保险期限内不幸身故,受益人应提供保险单、缴费证明、身份证、被保险人身故证明等索赔资料。

案件性质明确,资料齐全,保险公司自立案之日起7个工作日内结案。