信用社考试复习资料Word文档下载推荐.docx
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D、变现收入偿还借款人所欠信贷款本金及利息后仍有剩余的，可按借贷双方事前签
订的有关协议处理，作为基层信用社的当期收入或退还借款人。
答案：
CBAD
16．请问取得抵债资产过程中发生的费用该如何处理？
应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计入
待处理抵债资产。
17．在《湖南省农村信用社不良资产管理责任认定及处罚办法》中所说的对责任人的处理
方式包括哪两类？
经济处罚、纪律处分
18．在《湖南省农村信用社不良资产管理责任认定及处罚办法》中个人责任主体按其岗位
不同、承担职责不同划分为哪四类？
经办责任人、审查责任人、审批责任人、领导责任人。
19．基层信用社风险管理人员由哪一级联社统一管理？
答案：
20．交通工具、低值易耗品、机器设备等杂项资产原则上不得接收。
属于基层信用社抵（质）押
物的，应通过直接拍卖或变卖的方式收回现金。
确需接收的，应在接收后多长时间内处置
完毕。
21．请简单陈述不良贷款管理中处置减损原则的含义。
不良贷款形成后，应通过调查和完善手续等手段，防止不良贷款价值贬损，并
及时清收、转化和处置，实现不良贷款价值回收最大化。
22．请简单陈述不良贷款管理中损失补偿原则的含义。
基层信用社应根据自身贷款风险的大小，有计划地逐步提高风险拨备水平，并
及时处理与消化处置损失。
23．湖南省农村信用联合社对不良贷款实行四级管理，请具体说出是哪四级？
省联社、市联社（办事处）、县级联社、基层信用社。
24．县联社风险管理部门对不良贷款管理工作的职责是怎样的？
负责辖内不良贷款管理、指导和处置，负责对基层信用社不良贷款的监测、分
析和考评。
25．按贷款风险五级分类划分，哪三类属于不良贷款？
次级类、可疑类、损失类。
26．在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息仍无法收回的或只能收
回极少部分的贷款应属于五级分类中的哪一种不良贷款？
损失类
27．借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定造成较大损失的贷款应属于五
级分类中的哪一种不良贷款？
可疑类
28．借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常的经营收入已无法足额偿还贷款本息，
即使执行担保也可能造成一定损失，这样的借款属于五级分类中的哪一种不良贷款？
次级类
29．正常贷款被认定为不良贷款后，信贷部门应在多少个工作日内将其移交到风险管理部
门？
10
个工作日
30．信贷管理部门将不良贷款移交到风险管理部门时，要同时提交哪些手续？
不良贷款移交清单、不良贷款成因分析及处置建议报告。
31．信贷管理部门将不良贷款移交给风险管理部门之后，风险管理部的员工应做哪些工作？
对照清单对不良贷款的诉讼时效、保证合同诉讼时效、抵押（质押）时效等进行
审查，对有瑕疵的，应立即采取补救措施；
对不良贷款客户的经营情况、资产负债情况和
抵押（质押）品以及保全的资产进行实地调查和现场勘查。
32．对不良贷款原则上应多长时间内进行一次全面调查。
每半年一次
33．对新转入的不良贷款应于移交后多长时间内完成调查工作？
34．对有还款能力但是缺乏还款意愿、故意赖帐和恶意逃废债务的借款人应该采取什么样
的措施？
必要时应依法进行起诉。
35．不符合核销条件的呆账贷款该如何处理？
应尽量清收，最大限度减少损失。
36．对已核销的贷款该如何处理？
要严格账销案存进出管理手续，加强已核销贷款的追索、考核和核算管理。
37．不良贷款保全的涵义是什么？
是指在债权或第二还款来源已部分或全部
丧失的情况下，重新落实债权或第二还款来源。
38．简要回答不良贷款处置方式中重组转化的含义？
即对重组价值大于清算价值的不良贷款，以债务人资产重组为基础，采取兼并、
收购、分立、合并、股份制等方式，由债权人通过与重组后承债人签订还款承债协议，重
新办理贷款手续，实现不良贷款由高风险向低风险或正常贷款转化。
39．对不良贷款处置时要制作处置策略设计，简述怎样制作处置策略设计？
在对不良贷款所处的区域、市场与信用环境进行全面评估的基础上，制定全盘的
清收处置规划；
根据不良贷款的分布、归属、性质等特征，制定分类、分区、分属的清收
处置策略；
合理配置各项资源，有步骤、有重点的实施不良处置计划。
40．各级信用社的资产质量用哪项指标来考核？
不良贷款率
41．各级信用社的不良贷款回收水平用哪项指标考核？
不良贷款清收率
42．各级信用社的风险结构状况用哪项指标考核？
不良贷款迁徙率
43．各级信用社的风险抵补能力用哪项指标考核？
贷款拨备覆盖率。
44．哪一个部门负责对不良贷款管理与处置的日常监督检查？
风险管理部门
45．哪一个部门负责对不良贷款管理与处置进行合规性审计？
稽核监督部
46．哪一个部门负责对不良贷款形成及处置过程中的相关责任人进行处分和处理。
纪检监察部门
47．对票据融资业务的不良资产管理应比照省联社的哪一个制度、办法执行？
《湖南省农村信用社不良贷款管理办法》
48．《湖南省农村信用社抵债资产管理办法》中所说的抵债资产的含义是什么？
是指基层信用社依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的
实物资产或财产权利。
49．抵债资产的评估、接收、保管、处置变现等工作及有关契约、合同、证书等要件的保
管工作应由哪个部门负责？
风险管理部
50．抵债资产管理过程的审计监督工作应由哪个部门负责？
稽核监督部门,
51．抵债资产的账务核算及有价单证的保管工作应由哪个部门负责？
计财部门
52．抵债资产工作的责任主体是哪一级联社的哪一个部门？
县级联社的风险管理部
门
53．接收的抵债资产应在接收后多长时间内处置完毕？
54．某企业面临改制，可能严重损害基层信用社贷款债权，在这种情况下，基层信用社可
否将该企业作为抵债资产接收？
可以
55．确实无法落实到户的原集体农业贷款，其村里现有可以抵债的资产是否可以作为抵债
资产清收？
56．借款人死亡或依法宣告死亡，无继承人承担其债务的，其资产可以抵还贷款吗？
57．接收抵债资产必须同时具备的四个条件是什么？
（一）借款人和担保人均无法以货币资金清偿贷款本息，不实施以资抵债，将
使基层信用社债权遭受更大损失；
（二）借款人、担保人提供的抵押物、质物暂时无法变现；
（三）取得的抵债资产必须具有一定的价值和使用价值，能够在未来的一段时间
内变现或转让；
（四）抵债资产接收价格的确定原则上须经有权部门评估、必须坚持公平合理、
市场公允、价值相符的原则。
58．实施以物抵债前，应做好哪些工作？
（一）全面分析企业财务状况及债权形成风险的原因，并进行相关责任认定。
（二）对企业资产的现状进行详细分析，在此基础上，对债权市场现值进行测
算。
（三）整理债权的权属资料，确保资料的真实性、完整性和有效性，如有关权
属资料缺失，应及时进行补救，同时说明缺失原因并进行责任认定。
（四）对抵债资产进行实地调查，并到有关主管部门核实，了解资产的产权及
实物状况，包括资产是否存在产权上的瑕疵，是否设定了抵押、质押等他项权利，是否拖
欠工程款、税款、土地出让金及其他费用，是否涉及其他法律纠纷，是否被司法机关查封、
冻结，是否属限制、禁止流通物等情况。
59．以物抵债的方式有哪两种？
协议抵债和法院、仲裁机构裁决抵债
60．请简述协议抵债的含义。
经基层信用社与债务人、担保人或第三人协商同意，债务人、担保人或第三人
以其拥有所有权或处置权的资产作价，偿还基层信用社债权。
61．抵债资产的接收价格低于全部贷款本息（含表外利息）的差额，这种情况该如何处理？
差额要继续追索，符合呆账条件地按规定程序核销。
62．抵债资产能当即转让他人的，应该怎样处理？
必须经过产权交易部门或有关机构进行认定，基层信用社要随即办理相关手续
并直接收回货币资金。
不能收回货币资金的，但需转移贷款债权关系的，必须符合相关贷
款发放规定程序和审批手续。
63．基层信用社风险管理部门要多长时间对抵债资产进行现场查看一次？
每月查看一次
64．抵债资产在保管过程中，因保管不善或人为的原因造成毁损、丢失的，应该如何处理？
应对责任人进行责任追究
65．抵债资产在保管过程中，非因责任事故造成毁损、丢失的，应该如何处理？
按核销的有关规定申报处理
66．抵债资产原则上可不可以出租？
原则上不得可出租
67．交通工具、低值易耗品类抵债资产可不可以出租？
不可以出租
68．系统内信用社之间可不可以互相租用抵债资产？
不可以
69．抵债资产收取后应尽快处置变现。
不动产应自取得多长时间内予以处置？
2
年
内
70．抵债资产收取后应尽快处置变现。
动产应自取得多长时间内予以处置？
1
71．抵债资产处置应坚持什么原则？
公开透明的原则
72．抵债资产应坚持什么方式处置？
公开拍卖方式
73．全省的拍卖机构应由哪一级组织确定？
省联社
74．抵债资产原则上不准自用，抵债资产确需自用的，需要按照什么原则使用？
先报批、后使用的原则
75．抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，必须坚持什么原则变现？
先收贷款本金、后收贷款利息的原则
76．“抵债资产接收、出租、处置、变现损失列支，均由省联社（办事处）管理。
”这句话
对还是不对？
为什么？
不对。
省农村信用社抵债资产管理办法》第
53
条规定：
抵债资产接收、出租、
处置、变现损失列支，均实行权限管理。
77．与本系统有业务合作关系的中介机构的资质审定由哪级机构来进行？
78．基层信用社取得抵债资产变现后收入不足以偿还借款人所欠贷款本金的部分，又无法
继续追偿的，其差额部分该怎样处理？
其差额损失部分按财务制度的有关规定处理。
79．处置抵债资产时，对于不适于拍卖的资产该怎样处理？
可在充分引入竞争机制
的基础上通过协议转让、招标处置、委托销售、打包出售等方式一次或分次处置。
80．处理抵债资产时，基层信用社应做好哪些工作？
基层信用社应按要求上报抵债资产处置方案、处置方案要件、《湖南省农村信用
社抵债资产处置申报审批、核准表》，并对要件的真实性负责。
81．对于抵债资产的处置，审查（审批）、核准社要重点审查（审批）、核准的主要项目是
什么？
要重点审查资产处置是否及时，处置过程是否公开、公正、合法、合规，处置价
格、付款方式是否合理等。
82．抵债资产当即变现的，其变现所取得的净收入该如何处理？
要按会计制度规定处理。
对高于抵债资产计价价值部分可按借贷双方事前签订
的贷款合同或协议中的有关规定，作为基层信用社的当期收入或退还借款人。
83．取得抵债资产过程中发生的有关费用该如何处理？
应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值计
入待处理抵债资产。
84．抵债资产在变现前所发生的与之相关的收入或支出，该如何处理？
分别计入营业外收支
85．按照《湖南省农村信用社不良资产管理责任认定及处罚办法》的规定：
对不良资产管
理的责任认定应怎样分工进行认定？
应采取逐级负责的工作方式进行认定
86．基层信用社未向借款人和担保人追偿的债权，可不可以作为呆账核销？
87．不良贷款处置方式包括哪些？
A、现金清收B、帐户扣收C、重组转化D、诉讼清收
E、保全F、呆账核销G、以资抵债
ACEFG
88．对不良贷款现金清收的主要方式有哪些？
A、帐户扣收B、正常催收C、保全D、协议清收E、诉讼清收
F、破产清算G、以资抵债
ABDEF
89．借款人和担保人依法宣告破产，进行清偿后，未能还清的贷款应属于哪类不良贷款？
A、逾期贷款B、呆滞贷款C、呆账贷款
C
90．借款人遭受重大自然灾害或意外事故，有保险公司或有关政府部门出具的重大事故和
灾害鉴定证明、保险赔偿金证明的，确实无力偿还部分或全部贷款应属于哪类不良贷款？
91．借款人无法足额偿还贷款本息，即使实行担保，也肯定造成较大损失的贷款应属于哪
类不良贷款？
A、次级类贷款B、可疑类贷款C、损失类贷款
B
92．不良贷款档案管理的重点是哪两类档案？
A、权证类B、附件类C、要件类D、不良类
AC
93．下列哪些财产一般不得用于抵偿债务？
A、权属不明或有争议的资产B、不易储存保管的资产
C、无形资产D、公益性质的生活设施、教育设施、医疗设施
E、资产已抵押或质押给第三人，且抵押或质押价值没有剩余的
ABCDE
94．按照《湖南省农村信用社呆账核销管理办法》的规定，以下哪几项债权可以作为呆账
处理？
A、基层信用社经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，
其出售转让价格与帐面价值的差额；
B、违反法律、法规规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的基层信用社债权；
C、行政干预逃废或者悬空的基层信用社债权；
D、借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担
者，基层信用社经追偿后，确实无法收回的债权。
AD
95．以下哪几项为不良资产管理经办责任人职责？
A、对因自身原因导致
基层信用社丧失优先受偿权负责；
B、对核实与不良资产管理相关的主从合同的使用、填写是否规范负责；
C、对不良贷款的调查估值、细分管理和处置管理负责；
D、对擅自更换抵（质）押物、保证人而增加贷款风险负责。
ACD
96．以下哪几项为不良资产管理审查责任人职责？
A、对未及时、完整和准确向报审部门或机构反馈审查结果负责；
B、对未进行合规性审查或虽进行合规性审查、但未发现报审材料存在严重缺陷负责；
C、对监督不力，用人不善造成的不良资产损失负责；
D、对未及时完整和准确地向不良资产管理审批人移交不良资产管理经办负责人、咨
询专家等提供的最新消息和补充意见负责。
ABD
97．不良贷款管理中应遵循以下哪些原则？
A、依法合规原则B、真实反映原则
C、处置减损原则D、损失补偿原则
ABCD
98．基层信用社对本社内不良贷款的管理职责是：
A、监测、分析和考评B、管理、监测、清收与转化
C、管理、指导和处置D、组织、实施、监测与检查
99．借款合同规定期限（含展期后到期）到期未归还的贷款（不含呆滞贷款和呆帐贷款）
是哪种不良贷款？
A、呆帐贷款B、呆滞贷款C、逾期贷款
100．超过借款合同期限（含展期后到期）1
年（含）以上仍未归还的贷款是哪种不良贷款？
一、填空题
（更多复习资料）
、存款人是指在中国境内开立（银行结算）账户的（单位）、个体工商户和（自然人）。
、储蓄存款的种类按存期长短划分，可分为（活期）储蓄存款、（整存整取）储蓄存款、
（零存整取）储蓄存款、（存本取息）定期储蓄存款、（教育）储蓄、通知存款和经银监会
批准开办的其他种类的储蓄存款。
、结算种类有（汇票）、本票、（支票）、信用卡、（汇兑）、委托收款、（托收承付）。
4
、目前信用社可办理的结算种类有（银行汇票）、（支票）、（汇兑）、（委托收款）、（托收
承付）。
6
、个人储蓄存款应遵循（存款自愿），取款自由，（存款有息），为储户保密的原则。
7
、利率是一定时间内（利息额）与存入贷出本金的比率
8
、票币整点必须做到（点准）、墩齐、（挑净）、盖章清楚。
9
、库房管理的质量要求达到“六无”即（无火灾）、无霉烂、（无虫蛀）、无鼠咬、（无盗
窃）、无差错事故。
、票据权利具体包括两种：
一是付款请求权，二是（追索权）。
11
、票据行为包括（出票）、（背书）、承兑、（保证）。
12
、转账结算是指通过（银行或信用社）账户办理资金转移的（货币收付）行为。
13
、转账结算按区域分为（同城结算）和异地结算。
14
、银行汇票出票人是（银行或信用社）。
15
、《储蓄管理条例》从（一九九三年三月一日）起施行。
16
、储蓄存款口头挂失必须在（五天）内补办书面申请挂失手续。
17
、储蓄帐务的记帐规则主要有：
（现金收入），先收款后记帐；
（现金付出），先记帐后
付款；
转帐业务先记付款帐户，后记收款帐户。
18
、信用社办理结算，不准以任何理由（压票）、
（
任意退票
）
、截留挪用
客户
和
他行资金。
19
、空头支票是（出票人）签发的支票金额超过其付款时在付款人处（实有）的存款金额。
20
、储蓄出纳错款属于责任事故的，执行（长款归公）、（短款自赔）的原则。
21
、出纳的“四双”制度是指一切现金业务必须坚持
双人临柜
、
双人管库
、
双人守库
双人押运
。
22
、假币主要分为伪造币和（变造币）两大类。
23
、出纳人员因工作变动或临时休假必须将
现金
、重要物品等办理交接登记手续。
做到（当面交清），手续严密，有据可查。
24
、存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。
单位银行结算账户按用
途分为（基本存款）账户、（一般存款）账户
、（临时存款）账户和（专用存款）账户。
25
、票据权利是指（持票人）向票据（债务人）请求支付票据金额的权利
26
、整存整取定期储蓄存款起存金额为（
50
元
）。
27
、利息税是按利息金额的（
20%
）缴纳。
28
、零存整取定期储蓄计息方法月积数计息法其公式是
利息
=
月存金额
×
累计月积
数
月利率
其中：
累计月积数
=（
存入次数
+l）÷
2×
存入次数。
29
、信用社办理支付结算必须做到（有疑必查）、（有查必复）、（复必详尽）、（查必彻底）、
（切实处理）。
30
、票据的背书包括两个过程，一是（背书人）在票据（背面）签字或盖章，二是把票据
交付给被背书人。
31
、工商行政管理机关（有权）查询单位存款，（无权）查询个人存款。
32
、大额支付系统是（
中国人民银行）为商业银行（含农村信用社）之间、商业银行与
人民银行之间的支付业务提供最终（资金清算）的系统。
33
、储蓄机构不得使用不正当手段吸收（储蓄存款）。
34
、鉴别的方法可分为（直观）法和仪器鉴别法。
（5）答：
商业信用的主要特点有：
①商业信用所提供的资本是商品资本，仍处于产业资本循环过程中，是产业资本
的一部分。
②商业信用体现的是工商企业之间的信用关系。
③商业信用与产业资本的变动是一致的。
商业信用也有一定的局限性，它的局限性主要表现在：
①商业信用的规模受工商企业所拥有的资本量的限制。
②商业信用具有严格的方向性。
商业信用只能由生产商品的企业向需要该商品的
企业提供。
③商业信用具有对象上的局限性。
工商企业一般只会和与自己有经济业务联系的
企业发生商业信用关系。
银行信用的特点有：
①从资本类型上看，银行信用中贷出的资本是从产业资本循环中独立出来的货币
资本，因此银行信用能够超越商业资本只限于产业内部的界限；
此外，银行信用是以货币
形式提供的，能够克服商业信用在方向上的局限性。
②银行信用是一种间接信用，它以银行及其他金融机构为中介，以货币形式对社
会提供信用。
③银行信用与产业资本的变动不一致。
银行信用克服了商业信用的某些缺点，成为当代经济中信用的主要形式，但它还不
能完全取代商业信用。
商业信用与银行信用的关系表现在：
①商业信用先于银行信用而存在，是银行信用产生和发展的基础。
例如，一些银
行信用业务就是在商业信用的基础上产生的。
②商业信用与银行信用互相补充，共同促进经济发展。
商业信用与商品生产和流
通有密切关系，能直接为产业资本循环服务，因而在一定范围内发挥重要作用。
在商业信
用无能为力的地方，银行信用能够发挥自身优势，促进商品生产和流通，从而促进整个经
济发展。
（6）答：
马克思指出，利息并非产生于货币的自行增值，而是产生于货币作为资本的使用。
资本所有权与使用权的分离使借贷资本成为资本商品是利息产生的经济基础。
职能资本家
从货币资本家手中借人货币，占有了它的使用权，将其投入生产，并使其价值得到了增值，
即得到了利润。
利润分为两部分，一部分是企业主收入，是资本使用权的报酬；
另一部分
是利息，是资本所有权的报酬。
以上马克思关于利息本质的看法可以概括为：
①利息以货币转化为货币资本为前提。
”
②利息是剩余价值的转化形式。
③利息是职能资本家让渡给借贷资本家的那一部分剩余价值，体
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