营业税纳税筹划案例教学PPT文档格式.pptx

营业税纳税筹划案例教学PPT文档格式.pptx

《营业税纳税筹划案例教学PPT文档格式.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《营业税纳税筹划案例教学PPT文档格式.pptx（12页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

,合同甲：

云飞就偿还秦川的一千六百万元货款一事与秦川达成以资抵债协议。

双方协议以云飞的厂房及厂房占用土地的使用权作价一千二百万元抵偿秦川债务，另四百万元债务由云飞以现金偿付。

云飞的厂房及土地使用权的购入原值为四百五十万元，办公楼及土地使用权的购入原值为五百五十万元。

合同乙：

中美药业与迪特就中美药业将云飞资产转让给迪特事宜达成协议，涉税要点如下：

云飞存货中计有原材料、燃料、半成品、产成品共折价一千一百七十万元转让迪特；

办公楼折价八百万元转让迪特；

无形资产折价八百万元（其中办公楼占用土地的使用权折价五百万元，专利技术折价三百万元）转让给迪特。

合同丙：

迪特、秦川双方就秦川租赁迪特名下办公楼（即合同乙中的办公楼及其土地使用权）一事达成协议，秦川向迪特按月支付经营租赁费，一年之后迪特以一千五百万元将办公楼出售给秦川。

中美药业,秦川,迪特,欠款1600万,控股,厂房以及土地现金,120万0元万元400,云飞合同甲,专利技术30万0转让,合原材料117万0转让,同办公楼以及土地13万00转让,乙,合办公楼先出租同丙1500万转让,说明：

厂房以及土地购置原价450万，办公楼以及其土地购置原价550万,问题？

中美药业和云飞在合同甲及合同乙所涉及的事项从税务的角度应该如何安排更为合理？

这个安排对迪特有什么影响？

原方案云飞的税收义务：

）575万,合同甲，乙：

营业税（1200+800+500-1000增值税170万,原料卖出印花税11700.030.351万元转让产权印花税1200800+500）0.051.25万土地增值税550.4375万合计流转税义务=797.04,步骤1、中美药业将云飞的股权全额转让给迪特药业步骤2、中美药业以股权转让所得货币资产低偿对秦川的债务好处：

不发生与实务资产所有权转让有关的流转税义务,财税【2002】191号国税函【2002】420号,建议答案,原方案中，迪特取得办公楼，其入帐价值为1300万元，在出租办公楼期间以1300万元为基数计题折旧。

新方案中，云飞在出租办公楼期间仍然以550万元为基数计题折旧。

这个安排对迪特在出租办公楼期间的影响：

新方案的税务后果,1、营业税减轻，办公楼转让营业税负担主体发生变化。

2、土地增值税减轻。

仅缴纳办公楼转让的税款。

谢谢,