审计练习题Word格式文档下载.docx

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D．函证

2．下列审计程序的类型中，可单独运用于控制测试的是（ 

A.检查记录或文件 

B.检查有形资产 

C．观察 

D．重新执行

3．下列资料中属于可用作审计证据其他信息的是（ 

A．发票 

B．询证函的回函

C．记账凭证 

D．总账

4．有关审计证据相关性说法中错误的是（ 

A．检查期后应收账款收回的记录和文件可以提供有关存在和计价的审计证据，但是不一定与期未截止是否适当相关

B．有关存货实物存在的审计证据并不能够替代与存货计价相关的审计证据

C．注册会计师从销售发票中选取样本，并追查至与每张发票相应的发货票，由此所获得的证据与完整性目标相关

D．注册会计师从发货单中选取样本，并追查至与每张发货单相应的发票副本，由此所获得的证据与完整性目标相关

5．审计证据的（ 

），是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应征事项之间有一定的逻辑关系。

A．客观性 

B．相关性 

C．合法性 

D．经济性

6．（ 

）是指以实物形态存在的证据，主要用以查明实物的存在性。

A．环境证据 

B．口头证据 

C．书面证据 

D．实物证据

7．（ 

）是以文字记载的内容来证明被审事项的各种书面资料。

A．实物证据 

B．直接证据 

C．书面证据 

D．外部证据

8．注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是（ 

A．管理当局声明书 

B．用作记账联的销售发票

C.被审计单位工资结算单

D．注册会计师编制的“原材料抽查盘点表”

9．下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（ 

A．实物资产的存在 

B．内部控制的执行情况

C．存货的所有权 

D．经营场所

10．会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（ 

A．会计师事务所 

B．被审计单位 

C．进行审计的注册会计师 

D．委托单位 

11．下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是（ 

A．审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性

B．如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据

C．如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序

D．注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序

12．下列关于审计程序的说法中，不正确的是（ 

A．检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据

B．观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点

C．对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证

D．分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系

13．下列不属于可用作审计证据的其他信息的是（ 

A．注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息

B．通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息

C．财务报表依据的会计记录中含有的信息

D．自身编制或获取的可以通过合理推断得出结论的信息

14．注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计证据质量的影响。

错报风险越（ 

），需要的审计证据可能越（ 

审计证据质量越（ 

A．大，多，高，少 

B．大，少，高，少

C．大，多，高，多 

D．大，少，高，多

15．注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法，称为（ 

A．计算 

B．检查 

C．分析程序 

D．比较

16．注册会计师在对ABC有限责任公司2006年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。

本次审计于2007年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（ 

A．至少保存至2012年 

B．至少保存至2016年

C．至少保存至2017年 

D．长期保存

17．在会计报表审计中，注册会计师必须使用分析性程序的阶段是（ 

A．既包括审计计划阶段、实施阶段，又包括审计报告阶段

B．包括审计计划阶段和报告阶段，但不包括实施阶段

C．不包括审计计划阶段和实施阶段，仅包括审计报告阶段

D．仅包括实施阶段，不包括审计计划阶段和审计报告阶段

18．下列审计工作底稿归档后属于当期档案的是（ 

A．审计调整分录汇总表 

B．企业营业执照

C．公司章程 

D．关联方资料

19．甲会计师事务所于2007年2月15日对A公司2006年度财务报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（ 

A．至少保存至2008年2月15日 

B．至少保存至2012年2月15日

C．至少保存至2017年2月15日 

20．注册会计师对被审计单位的关联方进行调查所形成的工作底稿应属于（ 

A．当期档案 

B．业务类工作底稿 

C．永久性档案 

D．管理层声明书

三、多项选择题

1．注册会计师获取审计证据的程序，按审计程序的目的可分为（ 

A．风险评估程序 

B．检查 

C．控制测试 

D．实质性程序

2．注册会计师可以使用的具体审计程序的类型包括（ 

A检查 

B．观察 

C询问 

3．分析程序运用的目的包括（ 

A．用作控制测试 

B．用作风险评估程序

C．用于实质性程序 

D．用于总体复核

4．下列审计程序类型可以运用于实质性程序的是（ 

A．检查记录或文件 

B．检查有形资产

C．函证 

5．在考虑审计证据的相关性时，下列说法正确的是（ 

A．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

B．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

C．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

D．审计证据的相关性是指证据只有与审计目标相关，审计证据才有证明力 

6．审计证据的特性主要是指审计证据的（ 

）。

A．充分性 

D．可靠性

7．按审计证据的外表形式分类，可以分为（ 

B．实物证据 

D．口头证据 

8．注册会计师获取审计工作底稿的基本要求包括（ 

A．注明资料来源

B．对获取的资料实施必要的审计程序加以确认

C．形成相应的文字记录并签名

D．声明会计责任与审计责任

9．注册会计师在被审计单位收集的环境证据主要包括（ 

A．管理条件、管理水平 

B．内部控制是否良好

C．关联方交易 

D．管理人员素质

10．外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（ 

A．应收账款函证回函 

B．被审计单位开具的支票

C．购货发票 

D．被审计单位管理当局声明书

11．注册会计师可采用（ 

）审计程序，获取实物证据，以验证被审计单位资产的存在性。

A．检查实物资产 

C．函证 

D．检查书面资料

12．审计工作底稿的主要作用有（ 

A．有利于联结整个审计工作 

B．有利于审计工作质量控制和检查

C．有利于考核审计工作业绩 

D．是形成审计意见的直接依据

E．对未来审计工作具有参考价值

13．以下文件可以列为审计工作底稿的是（ 

。

A．总体审计策略和具体审计计划 

B．管理层声明书 

C．管理建议书 

D．业务约定书

14．下列审计底稿中，应该归入当期档案管理的有（ 

A．审计报告和经审计的财务报表

B．管理建议书

C．审计业务约定书原件 

D．各投资方简介以及董事会成员清单

15．注册会计师在对Q公司的短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。

以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，正确的有（ 

A．从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Q公司获得的相关证据更可靠

B．短期借款的重大错报风险为低水平时产生的会计数据比重大错报风险为高水平时产生的会计数据更为可靠

C．短期借款的重大错报风险为高水平时产生的会计数据比重大错报风险为低水平时产生的会计数据更为可靠 

D．Q公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也可以认为不可靠

第四章 

业务承接与审计计划

1．审计计划制定后，注册会计师不得对审计计划进行修订和补充。

2．注册会计师可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。

3．审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。

4．一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。

5．审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。

6．对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。

7．注册会计师如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2％。

8．一般地说，审计具体目标是根据被审计单位管理层的认定和审计总体目标来确定的。

9．“发生”认定所解决的问题是管理层是否把应该包括的项目给遗漏了。

10．“完整性”认定主要与财务报表组成要素低估有关。

11．“发生”的认定主要与财务报表组成要素低估有关。

12．如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”列入“流动负债”，则违反了“计价和分摊”的认定。

13．如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务，则其违反了“完整性”认定。

14．审计业务约定书双方中，一方是指注册会计师，另一方是指委托单位的法人代表或授权代表。

15．审计业务约定书一经签署则具有法律效力，所以它应受经济合同法的规范。

（）

16．如果应收账款和存货的期末余额一样，在初步评价的重要性水平分配给各账户时，最理想的分配是这两个账户分得同样多的重要性水平或称具有一样的可容忍误差。

17．应先计算整个企业的重要性水平，然后在企业每个部门之间分摊（ 

18．审计风险是指财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表无保留审计意见的可能性。

19．由于重大错报风险是独立于财务报表的审计而存在的，所以注册会计师无法改变重大错报风险的实际水平和估计水平。

20．检查风险可接受水平只有在审计总风险可接受水平，重大错报风险水平评估后才能确定。

21．注册会计师对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。

22．在审计过程中，被审计单位的财务报表中，尚未更正错报的汇总数低于判断的重要性水平，则该会计报表不能接受。

23．当累计尚未更正错报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大实质性程序的范围或提请被审计单位调整财务报表，以降低审计风险。

24．如果信息的错报在特定环境下将可能影响使用者根据该信息所作的经济决策，那么该项错报即属重要错报。

1．根据中国注册会计师审计准则的规定，财务报表审计的总目标是（ 

A．对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见

B．发现财务报表的重大错误、舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为

C．判断被审计单位财务状况合偿债能力

D．对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见 

2．由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是（ 

A．真实的

B．完整的

C．按正确金额反映的

D．接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间

3．下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的是（ 

A．是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算

B．构建固定资产的入账价值是否正确

C．所有已记录的销货业务是否确实发生

D．存货的抵押是否已做披露

4．截止测试要实现的目标是“截止”，这一程序是要检查（ 

A.存货账户所列金额均经正确估价和计量

B．确认已发生的交易确实已经记录

C．有无将下年度的收入计入报告期利润表

D．资产负债表日，已记录的交易均存在

5．具体审计目标中，“分类和可理解性”的含义是（ 

A．应当披露的事项是否均包括在财务报表中

B．是否将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中

C．财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚

D．财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当

6．对“无形资产的摊销期限是否适当”这一事项的判断涉及的相关会计认定是（ 

A．存在 

B．完整性 

C．计价和分摊 

D.截至

7．管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（ 

A．发生 

B．权利和义务 

C．分类和可理解性 

D．计价和分摊

8．下列被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的是（ 

C．准确性 

D．完整性

9．下列工作中不属于开展的初步业务活动的是（ 

A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 

B．制定总体审计策略

C．评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性

D．签订审计业务约定书

10．下列关于计划审计工作的说法正确的是（ 

A．计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改

B．计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，由项目负责人审核批准

C．小型被审计单位无须制定总体审计策略

D．项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作

11．在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（ 

）的审计报告。

A．保留意见

B．保留意见加强调事项段

C．无保留意见加强调事项段

D．无保留意见

12．被审计单位当年购入设备一台，会计部门在记账时，漏记了该设备的运费，则被审计单位违反的“认定”是（ 

A．准确性 

C．截止 

D．发生

13．下列各项中，（ 

）是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标。

A．把主管和董事的欠款与客户的欠款分开

B．累计折旧的账户余额看来是合理的

C．有价证券是否按取得时实际成本入账

D．所有的销售是否均已发生

14．在对被审计单位存货进行审计中，注册会计师可以通过（ 

）实现完整性目标。

A．已记录的存货均存在 

B．现有存货盘点并计入存货总额

C．存货未作抵押

D．明细账与总账一致

15．注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录1000万元，通过检查销售记录、函证等实质性程序证实该笔销售实际取得收入10万元，那么，管理层的（ 

）认定存在问题。

B.完整性 

C．计价或分摊 

D．权利和义务

16．下列各项中，（ 

）违反了权利和义务的认定。

A．将未曾发生的销售入账 

B．将已发生的销售业务不登记入账的

C．未将已抵押的存货披露

D．无形资产摊销期限不恰当

17.下列各项中，（ 

）违反了分类的认定。

A.把寄售商品记录在会计账上

B.将已发生的销售业务不登记入账

C.将接近资产负债日的交易记录于下年度

D.如将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录主营业务收入

18．注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（ 

A.存在 

B完整性 

C．权利 

D．分类与可理解性

19．关于审计风险的表述中错误的是（ 

A．审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

B．审计风险取决于重大错报风险和检查风险

C．重要性水平越高，审计风险越低

D．重要性水平越高，审计风险越高

20．以下关于重要性概念的错误理解是（ 

A．重要性就是影响财务报表使用者的判断或决策的错报

B．重要性的确定离不开具体环境

C．重要性概念是从注册会计师的角度来考虑

D．注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报的金额和性质

21．注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据（ 

A．越多 

B．越少 

C．质量越高 

D．质量越低

22．“确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在残次冷背的情况”这一审计目标，注册会计师根据账目记录亲自到仓库检查是否积压，查询市场价格，这些程序与被审计单位管理层的（ 

）认定相对应。

C．分类与可理解性 

23．注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：

应收账款——A公司1000000，贷：

主营业务收入l000000”，通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。

那么，注册会计师首先认为管理层对主营业务收入账户的（ 

24．注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：

主营业务收入l000000”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。

那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（ 

25．对重大错报风险的理解错误的是（ 

A．重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性

B．在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报（包括披露，下同）认定层次考虑重大错报风险

C．在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系

D．注册会计师应当评估重大错报风险，并根据既定的审计风险水平和评估的重大错报风险确定可接受的检查风险水平

26．注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需证据的数量之间（ 

）变动关系。

A．发生同向 

B．发生反向 

C．发生相同数额 

D．不发生 

27．如果注册会计师所确定的尚未调整的错报汇总数接近重要性水平，注册会计师就应考虑与（ 

）相加后是否可能超过重要性水平。

A．尚未发现的错报 

B．已发现的错报

C．前期尚未调整的错报 

D．推断的错报

三、多项选择题

1．被审计单位管理层对编制财