最新整理经济法基础模拟题目与答案二Word文件下载.docx
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通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商处罚6万元。
假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。
根据以上资料，回答下列问题：
计算应纳税所得额时，安全设备折旧费应调整的金额是（）万元。
A．18.40
B．33.25
C．36.80
D．43.01
3、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
多选题
4、以下关于房产税的说法正确的是（）。
A．纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税
B．纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值
C．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税
E．房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税
5、在征收土地增值税时，固定扣除项目（）。
A．包括为取得土地使用权所支付的金额
B．不包括为取得土地使用权所支付的税金
C．不包括与转让房地产有关的税金
D．包括房地产保有环节的税金
6、2005年12月，位于某市的房地产开发公司转让土地使用权取得收入110万元，取得成本100万元，不考虑印花税，该房产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．4
B．3.82
C．2.84
D．1.19
7、下列各项中，应计入管理费用的是（）。
A．筹建期间的开办费
B．预计产品质量保证损失
C．生产车间管理人员工资
D．专设销售机构的固定资产修理费
8、某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。
关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（）。
A．广告费用应调增所得额252万元
B．捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元
C．先进技术转让应调减应纳税所得额500万元
D．新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
9、2009年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为350万元、100万元、300万元和240万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年该企业应缴纳房产税（）万元。
A．62.4
B．69.12
C．70.18
D．70.92
10、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税（）元。
A．1500
B．3500
C．4200
D．4500
11、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。
该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。
该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A．198
B．285
C．368
D．441
12、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。
A．12%
B．20%
C．10%
D．1.2%
13、某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。
自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。
在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。
（说明：
当地适用的城市维护建设税税率为5%；
教育费附加征收率为3%；
契税税率为3%；
购销合同适用的印花税税率为0.3‰；
产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。
其他开发费用扣除比例为4%）
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为（）。
A．723.33万元
B．857.83万元
C．922.23万元
D．963.43万元
14、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。
A．营业税、印花税
B．房产税、城市维护建设税
C．营业税、城市维护建设税
D．印花税、城市维护建设税
15、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。
A．4.20
B．3.92
C．3.22
D．2.38
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
17、为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。
A．征收增值税
B．征收消费税
C．征收企业所得税
D．征收资源税
18、某人有两套产权房，第一套价值80万元自住，第二套临街房以每年5万元出租给某个体户开商店，商店的年收入10万元。
该人当年应纳房产税为（）。
（当地房产税余值扣除率为30%）
A．0
B．10000元
C．5000元
D．6000元
19、下列项目中属于土地增值税征税范围的有（）。
A．出让国有土地使用权
B．城市房地产出租
C．转让国有土地使用权
D．城市企业房地产交换
20、某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2600万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1500万元，土地增值税应纳税额为（）万元。
A．330
B．365
C．440
D．870
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1-答案：
B
[解析]中央税，是指由中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的税收。
如关税，海关代征的进口环节消费税和增值税，消费税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税等。
2-答案：
A
暂无解析
3-答案：
D
[解析]房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
4-答案：
B,C
[解析]纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税，A选项错误。
房屋原值不是永远不变的，房屋原值应随着对房屋的扩建改建而增加，B选项正确。
房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，C选项正确。
个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。
房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，E选项错误。
5-答案：
[解析]在征收土地增值税时，规定扣除项目包括：
（1）为取得土地使用权所支付的金额；
（2）开发土地和新建房及配套设施的成本；
（3）开发土地和新建房及配套设施的费用；
（4）旧房和建筑物的评估价格；
（5）与转让房地产有关的税金；
（6）加计的扣除额。
故选A。
6-答案：
C
应缴纳的营业税=（110-100）×
5％=0.5（万元）应缴纳的城建税和教育费附加=0.5×
（7％+3%）==0.05（万元）扣除项目金额=100+0.5+0.05=100.55（万元）增值额=110-100.55=9.45（万元）增值率=9.45÷
100.55=9.40％应缴纳的土地增值税=9.45×
30％=2.84（万元）
7-答案：
[解析]管理费用包括企业在筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、董事会费、聘请中介费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业行政管理部门发生的固定资产修理费等。
选项B和D属于销售费用；
选项C属于生产成本。
8-答案：
A,B,C,D
9-答案：
[解析]企业办的内部职工医院、幼儿园、学校，免征房产税。
应纳房产税=（8000-350-100-240）×
（1-20%）×
1.2%=70.18（万元）
10-答案：
[解析]本题考核从价计征的房产税的计算。
根据规定，从价计征房产税的，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税＝500000×
（1-30%）×
1.2%＝4200（元）。
11-答案：
12-答案：
[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；
依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
13-答案：
[解析]该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用=500×
70%＋（4944＋6200）×
4%=795.76（万元）
14-答案：
[解析]与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、印花税、城市维护建设税，教育费附加也可视同税金扣除。
房地产开发企业缴纳的印花税列入管理费用，印花税不再单独扣除。
15-答案：
[解析]本题考核城建税的计算。
根据规定，城建税的计税义务为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳城市维护建设税＝（34+12+10）×
7%＝3.92（万元）。
16-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
17-答案：
[解析]通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境。
通过征收消费税剔除或减少价格的影响，征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响；
征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。
18-答案：
[解析]个人居住用房，不纳房产税；
个人出租的经营用房，按12%税率从租计征房产税，应纳税额＝50000×
12%=6000元。
19-答案：
C,D
[解析]A出让国有使用权，属于政府垄断的土地一级市场行为，不征土地增值税，B出租城市房地产，因没有发生权属变更，不征土地增值税。
20-答案：
土地增值额=2600万元-1500万元=1100万元。
（2）适用公式：
土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额：
土地增值额×
40%-扣除项目×
5%=1100×
40%-1500×
5%=365万元。
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