中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题6180Word文件下载.docx

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　　参考答案：

BCE

　　参考解析：

资本-产出比率最小化标准资本-劳动力最大化标准就业创造标准

64.关于税收财政原则的说法，正确的有（）。

　　A.通过征税获得的收入要充分

　　B.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整

　　C.税收的建立应有利于社会公平

　　D.税收制度要保持相对稳定

　　E.税收的建立应有利于保护国民经济

65.下列资金来源中，能够形成政策性银行负债的是（）。

　　A.长期性建设国债

　　B.直接吸纳的人民币储蓄存款

　　C.集中邮政储蓄

　　D.对商业银行发行金融债券

　　E.工业企业结算户存款

66.税法的正式渊源包括（）。

　　A.税收法律

　　B.税收法规

　　C.部委规章

　　D.税收判例

　　E.税收习惯

67.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

　　A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

　　B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

　　C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品

　　D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

　　E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

68.关于营业税计税规定的说法，正确的有（）。

　　A.企业出租公有住房以租金为计税依据的，按l%计算缴纳营业税

　　B.单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税

　　C.广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用为营业额计算缴纳营业税

　　D.旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅行社接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税

　　E.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额

69.企业所得税法所称小型微利企业，除了不能从事国家限制和禁止的行业之外，还需要符合的条件是（）。

　　A.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

　　B.非工业企业，1000应纳税所得额不超过40万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

　　C.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

　　D.非工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

　　E.非工业企业'

年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元

70.关于个人所得税的说法，正确的有（）。

　　A.按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税入分为居民纳税人和非居民纳税人

　　B.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办经纳税申报

　　C.从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人

　　D.在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算

　　E.扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报

71.下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有（）。

　　A.销售产品征收的增值税税额

　　B.因减免税退库的营业税税款

　　C.进口产品征收的消费税税额

　　D.进口产品征收的增值税税额

　　E.减免的消费税税款

72.某企业因法人资格被依法终止，依法办理注销税务登记前需要向主管税务机关办理的事项有（）。

　　A.缴销发票

　　B.结清应纳税额

　　C.补缴税收滞纳金

　　D.缴销原税务登记证件

　　E.缴销企业所得税纳税申报表

73.下列行为中，属于税款征收措施的有（）。

　　A.委托代征

　　B.阻止出境

　　C.责令提供纳税担保

　　D.采取税收保全措施

　　E.由主管税务机关核定应纳税额

74.A企业（增值税一般纳税人）发生的经济业务中，可以计提进项税额的有

　　（）。

　　A.购进货物发生非正常损失

　　B.销售货物所支付的运费

　　c.购进货物所支付的运费

　　D.外购材料用于在建工程

　　E.外购固定资产

75.某企业将自产的化妆品用于职工福利，该项行为应缴纳的税种包括（）。

　　A.增值税

　　B.消费税

　　C.营业税

　　D.城市维护建设税

　　E.教育费附加

76.国债调节国民经济的功能主要表现在（）。

　　A.调节经济主体盈利水平

　　B.调节货币流通和资金供求

　　C.调解国民收入的使用结构

　　D.调解产业结构

　　E.调节金融市场

77.关于各种性质预算间资金往来关系的说法，正确的有（）。

　　A.公共财政预算可以补助社会保险基金

　　B.国有资本经营预算必要时可部分用于社会保障支出

　　C.社会保障基金预算可以用于平衡公共财政预算

　　D.国有资本经营预算必要时可以安排赤字

　　E.国有企业上缴利润列入政府公共预算中 

78.我国国库管理制度改革的主要内容有（ 

）。

　　A.改革账户管理体系

　　B.改革税收管理制度

　　C.改革资金收缴方式

　　D.改革资金支付方式

　　E.改革资产管理方式

79.政府间财政支出划分的原则是（ 

　　A.与事权相对称的原则

　　B.公平性原则

　　C.效率性原则

　　D.考虑支出性特点的原则

　　E.权责相结合的原则

　80.为控制通货膨胀可采取的财政政策有（）。

　　A.减少公共支出

　　B.增加公共投资

　　C.增加税收

　　D.减少税收

　　E.提高法定存款准备金率

二、多项选择题

61．【答案】BC 

（P2、3）

【解析】公共产品的核心特征：

受益非排他性和取得方式非竞争性。

62．【答案】BCD 

（P17）

【解析】本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较：

购买性支出对国民收入分配的影响是间接的，所以A错误，转移性支出对生产和就业的影响是间接的所以B项正确, 

转移性支出对对微观经济主体的预算约束是软的所以C项正确，购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的所以D项正确, 

购买性支出以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强所以E项错误。

63．【答案】BCE 

（P34）

【解析】 

政府财政投资的决策标准：

（1）资本-产出比率最小化标准；

（2）资本-劳动力最大化标准；

（3）就业创造标准。

64．【答案】AB 

（P60）

【解析】税制建设的财政原则的内容：

充裕、弹性、便利、节约。

（1）充裕原则：

选择税源广大，收入稳定的征税对象；

（2）弹性原则：

税收收入应随着财政支出的需要进行调整；

（3）便利原则：

要使纳税人付出的“奉行费用”较少，必须确立尽可能方便纳税人完税的税收制度；

（4）节约原则：

要做到以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收收入。

65．【答案】ACD 

（P68）

【解析】　在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设国债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占有重要份额。

此外，直接对商业银行和其他非银行金融机构发行金融债券，也是重要的投资资金来源渠道。

66．【答案】ABC 

（P63）

【解析】税法的正式渊源:

（1）宪法；

（2）税收法律；

（3）税收法规；

（4）部委规章和有关规范性文件；

（5）地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件；

（6）自治条例和单行条例；

（7）国际税收条约或协定。

67．【答案】ACDE 

（P82、94）

【解析】并通过比较增值税及消费税的征税范围可知答案为ACDE。

68．【答案】BCE

本题主要考查营业税的计税依据。

参考书中P103的具体规定。

例如选项中的书中的规定为：

单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。

邮电通信业的计税依据：

（1）以取得收入的全额确定营业额，如传递函件或包件、邮汇等业务的营业额；

（2）以实际取得的收入额，即差额或收益额确定的营业额，如报刊发行、邮政储蓄业务的营业额。

69．【答案】CD 

（P110）

本题主要考查企业所得税法对小型微利企业的定义。

符合条件的小型微利企业：

从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业；

（1）工业企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（2）其他企业，年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

70.【答案】ABD 

（P125）

本题需要结合个人所得税的系列内容得出答案为ABD

71．【答案】CDE 

（P142）

本题考查城市维护建设税的计税依据。

城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税三税税额之和，不包括滞纳金和罚款。

城建税与“三税”同时征收，如果要免征或者减征“三税”，也要同时免征或者减征城建税。

72．【答案】ABCD 

（P153）

纳税人办理注销税务登记前，应当结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

73．【答案】BCDE 

（P166）

阻止出境、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、由主管税务机关核定应纳税额属于税款征收措施。

74．【答案】BCE 

（P186）

准予扣除的进项税额包括：

1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；

2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；

3.一般纳税人购进免税农产品，允许以买价依13%的扣除率来抵扣进项税额。

4.一般纳税人销售货物，以及购进货物所支付的运费，允许按运费结算单据所列金额和7%来抵扣进项税额。

75．【答案】ABDE

【解析】本题主要是考查对本书所介绍的主要税种内容的把握，结合各个税种的特点可以得出答案为ABDE。

76．【答案】BCE 

（P205）

【解析】国债调节国民经济的作用主要表现如下：

1.国债可以调节国民收入的使用结构；

2.国债可以调节国民经济的产业结构；

3.国债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段。

77．【答案】AB 

（P229） 

【解析】公共财政预算可以补助社会保险基金；

国有资本经营预算必要时可部分用于社会保障支出。

其它选项都不正确。

78．【答案】CD 

（P237）

通过分析国库集中收付管理的概念：

国库集中收付管理是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入和支付运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动。

79．【答案】ABDE 

（P246）

财政支出划分的原则包括：

1.与事权相对称原则；

2.公平性原则；

3.考虑支出性质特点的原则；

4.权责结合原则。

80．【答案】AC 

（P272）

【解析】本题考查财政政策工具。

政府运用的财政政策工具主要有：

政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出、政府补贴等。