上半上海内审师《内审计作用》：三个要素考试题Word文档下载推荐.docx
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试算关键字段的合计金额。
5.内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。
内部审计主任应该立即通知
受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。
适当的政府或管理机关。
适当的管理层和董事会的审计委员会。
最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。
6.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
7.如果编制工作底稿摘要，则其可用于
提高内部审计主管复核工作底稿的效率。
替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。
用作给高级管理层报送的内部审计报告。
记录审计发现的所有进展情况。
8.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？
Ⅰ。
编写详细的审计程序；
Ⅱ。
确定被审计单位的目标、目的和标准；
Ⅲ。
确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；
Ⅳ。
确定相关的审计目标。
顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；
顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；
顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；
顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
9.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
要求将未送达的支票退回出纳。
对工资单上的员工定期进行基数核对。
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
定期现场观察工资支票的分发情况。
10.安全性软件的主要目的是
控制对信息系统资源的进入；
限制对阻止安装非法工具软件的进入；
检查病毒的存在；
监控应用软件职责的分开。
11.约束理论
可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。
可以在生产流程中确认生产能力。
同水平整合最为相关。
同垂直整合最为相关。
12.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
决策支持系统
管理信息系统
高级经理支持系统
知识工作系统
13.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差
差异估计
试点样本
回归
发现抽样
14.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
15.一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？
程序化终止
冗余硬件
活动日志考试用书
交易出错日志
16.要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？
多元回归。
趋势线。
指数平滑。
活动平均。
17.投资组合的变动还是其它原因
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
对各月投资组合的变动进行比率分析
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
18.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。
基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。
该报社的一位记者想证实此事而采访他。
这位内部审计师最适当的反应是
和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。
将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。
以调查不全面而推托。
19.现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有
可靠性
经济性
可控性
有助于数据有完整性
20.在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是____
存货的变现能力最低
存货的数量不易确定
存货的价值变动比较大
存货的质量难以保证
21.独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？
3
4
5
6
22.假若你被邀请成为同业检查小组的成员。
在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素
与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；
在招收审计人员时必要的教育和经验要求；
审计人员承担业务责任的程度；
包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。
23.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是
监控软件。
循环冗余检验。
加密。
访问控制。
24.安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。
控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？
附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督
附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息
ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
25.一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？
交易出错日志
26.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。
尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。
对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是
在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法
除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的
在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法
在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法
27.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？
a．一次性薪金增加
b．全部工资
c．以技能为基础的评价
d．利润分享
28.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
29.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
可以可以
可以不可以
不可以可以
不可以不可以
30.销售税随收入呈递减的趋势，因为
当收入提高时，收取更高的税额
税率对穷人来说更高
有较低比例的穷人收入需要计税
有较高比例的穷人收入需要计税
31.下列X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。
图上标注的数据表明
a.随机变化
b.非正常变化
c.正常变化
d.循环变化
32.某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。
每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。
下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？
Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；
Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；
Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；
Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
仅是Ⅳ；
仅是Ⅱ和Ⅳ
仅是Ⅰ和Ⅱ
仅是Ⅰ和Ⅲ
33.在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是
要求给出可以量化的具体答案；
询问他们的工作；
问一些有关日常程序的出乎意料的问题；
利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。
34.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。
35.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。
审计人员采取的下一步骤应是
立即通知外部审计师及分部经理；
将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；
通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；
报告高级管理层、董事会以及审计委员会。
36.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？
采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；
采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；
设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；
设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
37.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于
提高现场工作人员的客观性；
减少旅行时间和相关的旅行费用；
更容易维持整个公司范围内的统一标准；
强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。
38.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
a.高级语言
b.非程序语言
c.机器语言
d.汇编语言
39.“模式（schema）”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。
三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
40.某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是
从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；
把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；
运用测试程序，模拟正常的处理过程；
使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。
41.下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是
用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；
有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；
用来解释内部审计实务的公告；
能运用于各种类型内审部门的标准。
42.根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为
标准成本差异
销售量差异
弹性预算差异
产量差异
43.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是
公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
员工积累大额的旅行预付款。
旅行预付款没有及时清理。
44.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
45.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。
这是以下哪项控制的例证
计算机运行控制
数据安全性控制
实施控制
硬件控制
46.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；
已超过退休标准的年龄；
无效的种族分类等。
为确定这些潜在问题程度的最佳方法是
输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。
运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。
运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。
47.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来
提高员工士气
向上下级显示自己的权力
维护对信息的控制
克服对于变革的抵制
48.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？
公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；
审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；
审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；
经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
49.首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。
向外部机构发布信息
要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致
要求排除对《标准》的参考
受《标准》的禁止
仅在开展新业务的时候是允许的
50.为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为
范围
计划
进度
目标
8
升级会员 