江苏省注会审计风险评估程序考试试卷Word格式文档下载.docx
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均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
0.0577
0.0612
0.0316
0.00375
6、为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确
总体的预计账面金额
样本标准差
样本的实际规模
有限样本修正因子
7、假如债券折价出售，折价摊稍采用实际利率法，那么利息费用
等于现金利息支付。
每期将小于现金利息支付。
将逐期增加。
保持不变。
8、制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的。
因为
没有考虑员工的需求。
这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。
没有指出实现目标的方法和途径。
这句话与其说是目标，不如说是战略。
9、一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。
为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?
I.索引的顺序磁带文件。
Ⅱ.顺序的磁盘文件。
III.直接访问磁盘文件。
Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有
c.只有l、U神lIV
d.只有I和Ⅱ
10、在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。
为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是
对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；
对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；
对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；
对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。
11、如果整个经济的一般利率水平提高，那么
通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加
总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬
投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报
更多的投资者将进入股票市场
12、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；
Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；
Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；
Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ和Ⅳ是对的。
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
13、在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。
以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述
扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；
向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；
向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；
向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。
14、当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。
这种报告提供的信息是
公司旅行政策的执行质量。
确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。
部门的预算数与实际数的对比。
支持雇主降低经营费用。
15、在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是
确定供应商的送货量是否令人满意
确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目
确定应付供应商账款余额是否正确
确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意
16、内部审计师的工作底稿的主要目标是
为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；
可以当作编制财务报表的一种方式；
将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；
遵守《内部审计专业实务标准》。
17、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
18、某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是
从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；
把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；
运用测试程序，模拟正常的处理过程；
使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。
19、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
20、一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
a.高级语言
b.非程序语言
c.机器语言
d.汇编语言
21、哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？
a．利润分享
b．自助餐式福利
c．以技能为基础的评定
d．全部工资
22、通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。
选择这种观点的最好回答。
这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。
这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。
这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益
这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。
23、在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。
然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。
这项活动的最重要的控制力度是
立即为零售商品定价
自动地将商品运送到零售区域
将己收商品数与包装单数量进行对比
按主要的价格数据清单标出售价
24、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？
在对生产能力进行规划的基础上安排生产；
在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；
事先授权设备维护和加班报酬；
针对所有生产设备，建立预防性维修项目。
25、审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是
a.财务审计
b.合规性审计（compliance）
c.经营审计（Operational）
d.项目结果审计（programresults）
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、某公司一月份发生大额的材料效率差异。
下述哪一条不能解释该大额差异发生的原因
削减了预防性维修费用支出
生产人员缺乏足够的培训和有效的监督
公司需要处理大量的紧急订单任务
超出主预算多生产
2、审计师将对公司的一家制造工厂进行审计，在审计的初步调查阶段，审计师发现工厂遇到的难题包括成本大大超出预算，成品库存水平明显过高。
如果采用了以下哪种管理控制程序，这些问题本来可以更早引起管理层的注意
在每家工厂建立永续盘存控制程序，每周向管理层报告库存水平超过两周产量的存货科目
在每家工厂实施标准成本计算程序，每周将差异汇总向管理层汇报
将实际销售与预测销售情况、预算毛利润与实际毛利润进行比较，每周向管理层提交相关报告
根据管理层的预测来计划每月产量，每周向管理层报告实际产量与预测产量、实际成本与预算成本的比较情况
3、在与高层管理当局讨论之后，内部审计主管确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。
下列不属于这种战略性问题的是
即将实行一项月度预算程序。
为扩大产品的知名度而即将进行的全球促销活动。
寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。
建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。
4、通过应用以下哪种技术可以防止未经授权对在线记录进行篡改？
关键字核对
电脑连续性检查
电脑匹配
数据库访问控制
5、下列哪项描述了控制弱点？
除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。
预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。
$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。
采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
6、在计算是用于确定给定收入．函数下的公司最大化利润时，应采用
积分法；
微分法；
运筹学；
回归分析
7、根据下面资料回答公司生产不同产品创造的利润在扣除必要的管理层和开发费用后在投资人之间进行分配。
公司本身也要保持一定的利润率。
收入分配的原则是以每种产品与利益相关人签订的协议为准。
每份契约享受金额不同。
投资会计负责将主要协议信息录入主控文件，并对更新信息进行验证，校订核查的基本原则是所有权比重之和为100％。
客户／供应商主控文件中那些对公司发展不发挥作用的所有人将无权参与分配。
所有权主控文件的更新信息将及时通行所有对公司有贡献的所有人，主控文件的密码一成不变，收入分配支票由电脑自动计算打印。
一旦客户／供应商会计度假，总会计负责接手其工作。
收入分配系统的哪一程序需要改进?
所有权比例校订；
客户／供应商校订；
主要协议确认；
输入校对。
8、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。
每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。
定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。
因为在分销中心纪录产品的收人情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。
对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的？
许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。
1@.在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？
店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。
产品经理议定采购价格并制定销售价格。
根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。
每个店铺中不设置验收职能。
9、公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址，导致供应商将公司采购的办公用品送往其住所，防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措施是哪一种？
将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查。
出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单。
只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准。
指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
10、如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当
与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。
确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准。
从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度。
忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析没有意义。
11、某企业的内部审计师正在审计该企业一家燃气发电厂的生产成本，审计师确定，由于计算机错误，该发电厂向环境监管局报告的二氧化碳排放量在准确性方面错在严重问题，审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告？
环境监管局
发电厂管理层
发电厂负责健康和安全事务的官员
风险管理部门
12、现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。
但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？
向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。
然后，将法律顾问的调查发现报告管理层
开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员
向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查
停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关
13、在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?
管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚
根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
管理层可能会关注其在金融市场的声誉
14、以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？
落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险
发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效
检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议
确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
15、在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，内部审计师发现
（1）目前5%的雇员是少数民族
（2）过去从未雇用过少数民族内部审计师可以得到的最适当结论是
遵循反优先雇用法案的证据不充分
分公司违反了公司政策
公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。
由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。
16、为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为，下列哪项控制程序最没效？
在批准的供应商名册内，采购员可以独立地进行采购业务；
以实际产量作为采购量的根据，并只能向经批准的供应商采购；
就生产所需的部件，与所有主要供应商签订合同；
要求本月采购总支出不得超过本月的预算数。
17、一名内部审计师对销售发票编制系统的处理精确性非常感兴趣。
单位发票的货币金额变动程度很高。
该内部审计师有充足的理由相信发票处理系统中的错误率在3%和10%之间，但是不知道错误的货币量大小。
在评价运用哪种具体方式进行变量抽样时，审计师应意识到
由于错误大小不确定，不适合运用分层的每单位均值估计数。
有了在这一范围内的错误率，对总体分层没有优势。
差异估计和比率估计数比不分层的每单位均值估计法更有效率。
差异估计和比率估计在此例中都不适用，除非总体的每个项目都存在审计价值和账面价值。
18、下列有关协调内部审计和外部审计工作结果的陈述正确的是
内部审计主管不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和／或法规机构。
外部审计师工作底稿的所有权和保密性防碍了内部审计师对它们的查阅。
内部审计主管应该确定，在外部审计师给管理当局的建议书中提到的事情已经由管理当局采取了适当的后续和纠正行动。
如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师的工作，那么他们不必遵守内部审计实务标准。
19、审计师正在审计公司关于投资金融衍生工具的政策。
在一般情况下，审计师期望在审计中发现诸多内容，但以下哪项内容除外
授权给单个交易者的具体金额限制
要求每笔交易都得到董事会审查的陈述
说明金融衍生工具将用于套期保值还是投机的目的陈述
针对公司可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的具体授权限额
20、如果内部控制非常薄弱，以下各项可能存在的滥用公司资产的舞弊中风险最高的领域是
高级经理使用公司的旅行和招待资金进行很可能未经批准的活动。
向虚构的供应商购入物资。
资助提供给了可能与总裁有关联的机构或者没有用于该公司章程规定的目的。
工资部门职员增加虚构的员工。
21、某首席审计执行官（CAE）认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在公司所不能接受的。
根据《标准》，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项？
公司高层管理人员。
公司审计委员会。
公司的外部审计师。
公司董事会。
22、内部审计主管正在面试一名应聘者。
主管认为这名申请者具备了良好的内部审计技术、会计和管理知识。
但是经济学和电脑技术知识缺乏。
下列选择哪项更合适？
由于缺乏审计准则规定的知识范围，因而拒绝其申请；
无视其在特定知识的匮乏，坚持聘用这名应聘者；
鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
将应聘者安排在恰当的职位上，使其同事能够利用经济学和计算机知识协助其工作。
23、内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围
将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动；
不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；
按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；
评价按计划完成的业务是否是适当的。
24、通过应用以下哪项措施可以最大程度地降低一个分布式信息技术系统完全停止运行的可能性？
例外报告
故障弱化保护
备份和恢复
数据文件安全性
25、厌恶高风险的决策者通常对有限理性的反应是
令人满意的；
忽视限制性因素；
设法发现最优化的方法；
增加了所思考的解决方案的数目。
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