四川省注册会计师审计财务报表审计新试题文档格式.docx
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5、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。
内部审计师怀疑存在舞弊行为。
那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是
对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。
对计算机程序的变动实施详细审计。
使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。
通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。
6、审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。
管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。
审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。
下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？
运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。
运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。
通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。
利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。
7、开展跟踪审查的首要目的是
保证内部审计建议得到及时考虑
确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；
允许内部审计师评估其建议的效果性
为针对该领域的未来审计活动编制计划。
8、在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是
账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。
事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。
没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
未完成经营活动的既定目标。
9、独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。
实现独立性的最好方法是通过
a.个人的知识和技能。
b.组织地位和客观性。
c.组织内部的监督。
d.组织的知识和技能。
10、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法
流程图法
矩阵图法
调查问卷法
详细描述法
11、企业风险管理
保证组织目标的实现。
要求内部审计师确定风险和控制活动。
包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，
包括为组织选择最佳风险响应。
12、某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:
询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；
通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；
通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；
从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。
13、信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是
对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制
对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制
确保发生灾害时经营活动得以持续
确认系统变更信息恰当归档
14、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
内部审计活动的章程
内部审计实务专业实务标准
内部审计道德行为规范
内部审计活动的政策与程序
15、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。
公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。
对此，最佳审计行动是
在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；
将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；
将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。
采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；
向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。
不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。
16、内部审计师希望制定下列流程图
（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，
（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。
内部审计师应该
按管理层的决策设定销售价格。
收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。
用程序流程图的复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来的总的流程图；
以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；
从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；
取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
17、下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是
风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。
通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。
风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。
作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。
18、审计人员定期评价控制措施及控制程序。
下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念
管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；
管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；
控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；
控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。
19、在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。
这种陈述代表了审计观察的哪种属性？
标准；
条件
原因
结果
20、通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。
这意味着
管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；
内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；
审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；
理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告
21、随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。
内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是
使用了简单的组织结构。
为东道国经理提供了的自主权。
取得了地区和全球目标的平衡。
加强了组织控制。
22、经济订货批量模型的目的是最大程度的减少
安全存货
订货成本和存货成本之和
存货数量
需求成本与缺货成本之和
23、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
在应收账款余额中查找信用余额；
检查存货余额，以发现存货老化情况；
检查应收账款，确定正面和负面的确认；
列出异常的大额存货账户。
24、以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容
存货损耗费用
年度销售预报
产品质量保证政策
卖方定价政策
25、某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。
以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？
坏账注销金额很高。
供应商数量很大。
员工的流动率很高。
员工对预算制定过程的参与程度很高。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、某新来的助理审计人员被分派参加组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。
内部审计部门应采用下列何种方式方属遵循准则关于知识与技能方面的规定？
由精通该领域审计的高级审计人员严格督察助理审计人员的工作；
助理审计人员开展审计工作并编制审计报告，并交由内部审计主管详细审阅；
A与B均是
A与D均不是。
2、公司A已制定正式全面的公司道德守则，而公司B尚未制定。
从该情况可以得出哪种关于公司A存在道德守则的陈述？
Ⅰ.公司A所展示的道德行为标准高于公司BⅡ.公司A已确立客观的标准，可以按照此标准评估员工行为。
Ⅲ.公司B缺乏正式的公司道德守则，这一点有碍在该公司成功开展道德行为审计
只有Ⅱ是对的
只有Ⅰ是对的
只有Ⅰ、Ⅱ是对的
只有Ⅱ、Ⅲ是对的
3、某日记账分录包括借记预付财产税的一项内容和贷记财产税费用的一项内容，该日记账分录的目的是为了认列
预收收入；
已耗成本；
预付费用；
应计费用。
4、公司进行改革时，管理部门告诉职工，如果公司想要保持景气，需要大大提高生产率和产品质量，希望职工明白通过学习多项技术，就会使生产率和质量提高。
他们保证职工参加额外的训练，使职工获得新技术和取得成功。
管理层的解释说明什么？
让职工知道公司对他们的期望
提高职工的积极性
用职工一致的需求去激励他们
认为职工会努力工作以得到公平待遇
5、以下哪项是对审计目标的表述
观察每天的现金收入储蓄情况；
分析现金短缺模型；
评价现金收入是否得到了充分的安全保护；
逐月重新计算银行对账单。
6、某公司的部广域网（WAN）遭到了攻击，分析显示，攻击者首先渗入公司以对外公开的网络服务器，然后利用该服务器来攻击公司内部广域网。
要亡羊补牢，审计师应该建议采取以下哪种措施？
Ⅰ、应该取消从对外公开的网络服务器接入内部广域网的途径。
Ⅱ、应该取消从内部广域网接入对外公开的网络服务器的途径。
Ⅲ、已被渗透的网络服务器应该下线并重建。
Ⅳ、任何位于内部广域网上的折中电脑都应该下线并重建。
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
7、管理层对保持控制负有责任。
事实上，有时管理就是控制。
以下哪项将管理职能视作控制
监督业绩；
使用组织政策手册；
保持质量保证方案；
建立内部审计活动。
8、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。
为实现这些审计目标，最佳的审计程序是
使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。
审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。
抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。
对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。
对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。
选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。
9、在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们
销毁；
放在机构的法律部门安全保管；
转变为永久性档案；
转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易。
10、内部审计师需要正确评价以下哪个学科
内部审计程序与技术；
会计原则与技术；
管理原则；
营销技术。
11、某公司应用终端用户计算环境。
分析师发现，无论什么时候修改他们以前编写的报告，同样的编码错误总是在他们的指挥序列中重复出现。
这种同样的编码错误重复出现的情况最有可能是以下哪种原因造成的？
访问控制不充分；
测试不充分；
备份不充分；
变化控制不充分。
12、组织发展（OD）是促进组织变革的主要手段。
组织发展的主要目标之一是
增强领导的权力。
统一组织目标与员工目标。
吸引更优秀的员工加入组织。
为组织及其管理者提高效率提供手段。
13、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。
该展开式分析表包括下列因素①、部门经理完成利润指标的压力；
②、经营活动的复杂程度；
③、部门员工的胜任程度；
④、部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。
内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。
首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是
风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；
将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；
权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；
通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。
14、以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
仅为Ⅰ和Ⅱ
仅为Ⅱ
仅为Ⅰ和Ⅲ
仅为Ⅱ和Ⅳ
15、内部审计部门目前正在接受自其三年前成立以来的第一次外部质量保证审查。
在与一些审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计人员的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计部门客观性的评价？
一位内部审计师告诉审查小组在工薪审计时，工薪经理对他表示他正在寻找一个会计来为他的兼积生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外块。
在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计人员一个刻有公司名称的纪念杯。
这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。
审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。
审计完成后三个月，被审者要求审计人员复查某些控制措施的充分性，审计人员同意并实施了该复查。
审计人员被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗的损失的问题。
这是内部审计部门承接的第一项咨询业务，审计人员的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议。
16、设定收益退休计划中，当出现公司提交给退休基金的数额和退休计划所需要的数额满足B列所表述的关系时，A列将仅在资产负债中报告。
A列负债B列等于
A列负债B列大于
A列资产B列等于
A列资产B列大于
17、总体是3000张时间卡，从中选择一个样本的最好方法是
间隔抽样
分组抽样
分层抽样
变量抽样
18、最能证明是否积累了过量存货的证据是
将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较；
盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较；
审查采购订单；
分析上一季度过量存货报告。
19、分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？
进一步强调控制职能。
提高审计技术。
加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。
更多提请被审计人的关注。
20、在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下因素中最不重要的是
其中一个部门的经营发生了重大变动
最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师
其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益
其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门
21、负责对其他审计人员进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知识。
下列陈述中不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识的是
能够审查并分析审计方案以确定建议采取的审计程序是否能得到与审计目标相关的证据。
保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关。
使用风险评价和其他判断性程序制定审计计划和部门日程表并呈交给审计委员会。
确定审计职员完成了审计程序并实现了审计目标。
22、测试内部控制的审计程序是
根据不同经营项目设计；
不考虑部门特征，使用于所有情况；
适用于特定部门不同区域；
通过检测所有的经营活动，降低重复工作成本。
23、JAVA程序和ActiveX插件是网络浏览服务器所广泛应用的可执行程序。
在以下哪种情况下，该类程序是可控的？
使用防火墙系统
适用安全网络连接系统
可执行程序来源确定
该主页属于组织本身
24、在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。
内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。
审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试二者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司A（部门较多）的平均等级明显高（优）于分公司B。
根据该分析可以得出以下结论
分公司A更好地遵守了新政策；
应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析；
当接受检查各组的规模不一样时，t检验无效；
关于此类数据不适用t检验，应当采用其他方法进行分析。
25、在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。
审计师有充足的信息相信该报道。
一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是
和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关
将这一要求交由审计委员会或董事会
以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源
以调查不全面而推托
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