山西省注册税务师考试题.docx
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山西省注册税务师考试题
山西省注册税务师考试题
一、单项选取题（共25题，每题2分，每题备选项中，只有1个事最符合题意）
1、依照国内破产法规定，在破产财产中应优先拨付__
A．破产公司税款
B．破产公司所欠职工工资
C．破产公司所欠银行贷款
D．破产费用
2、甲于1998年L月l口起向乙迟延支付租金；乙曾于1999年12月20日催要过租金，但甲因资金紧张未付，4月1日,乙再次催要租金，甲明确表达拒付则乙祈求人民法院保护其权利诉讼时效期间是__。
A．4月l日至4月1日
B．1998年12月20日至12月20日
C．1998年1月l日至1999年1月1日
D．4月1日至4月1日
3、承包、承租人对公司经营成果不拥有所有权，仅按合同（合同）规定获得一定所得，应按__所得项目征收个人所得税。
A．工资薪金
B．劳务报酬
C．承包转包
D．个体户生产经营所得
4、海南某摩托车制造有限公司（普通纳税人）11月从某生产公司购进摩托车（排量280毫升）一批（消费税税率为10%），获得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，获得运送发票注明运送费用8万元，当月该批摩托车所有改装加工成赛车型（排量为325毫升，消费税税率为10%）两轮摩托车，获得不含税销售收入965万元。
该公司摩托车应纳消费税和增值税共计为__。
A．192.49万元
B．225.05万元
C．271.50万元
D．289万元
5、按照房产税暂行条例关于规定，下列关于房产税纳税人表述中，不对的是__。
A．房屋出租由承租人纳税
B．房屋产权出典由承典人纳税
C．房屋产权未拟定由代管人或使用人纳税
D．产权人不在房屋所在地由房屋代管人或使用人纳税
6、5月，王某获得A上市公司派发红股10000股。
红股票面价值为1.8元/股，派发当天股票市值3.2元/股。
王某获得红股应缴纳个人所得税__元。
A．1400
B．1800
C．3600
D．6400
7、依照车辆购买税关于规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款，按照__中华人民共和国人民银行发布人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。
A．购买应税车辆当天
B．购买应税车辆当月1日
C．购买应税车辆当天或当月1日
D．申报缴纳车辆购买税之日
8、下列表述中，符合个人所得税规定是__。
A．个体工商户从联营公司分回利润应并人其经营所得一并交纳个人所得税
B．合伙公司以每一种合伙人为纳税义务人
C．合伙公司支付给投资者分红，可以在个人所得税前据实扣除
D．个人独资公司投资者实际发生生活费用容许在个人所得税前扣除
9、国内对自然人居民和非居民纳税人划分原则是__。
A．习惯性住所原则
B．时间原则
C．永久性住所原则
D．习惯性住所和时间原则
10、借款成本为__
A．4.79%
B．5.02%
C．4.50%
D．8%
11、普通来说，商品课税采用__形式。
A．按期纳税
B．按次纳税
C．按年计征，分期预缴
D．按次计征，汇总缴纳
12、依照《刑法》规定，对于中断犯__。
A．从轻或者减轻惩罚
B．免除惩罚
C．从轻、减轻或者免除惩罚
D．没有导致损害，应当免除惩罚；导致损害，应当减轻惩罚
13、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠那某些所得税，视同已纳税额而予以抵免，不再按本国税法规定补征。
这种税收优惠办法在国际税收中称为__。
A．分国限额抵免法
B．综合限额抵免法
C．税收饶让
D．免税法
14、河南某旅游公司组织120人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用270元，其她住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为__元。
A．2
B．23580
C．23600
D．24230
15、下列项目中，按照规定可以免征个人所得税是__。
A．个人转让以股份形式获得拥有所有权公司量化资产
B．个人获得体育彩票中奖收入5000元
C．在校学生因参加勤工俭学活动而获得劳务收入1000元
D．个人转让股权
16、注册税务师审查产权转移书据、权利允许证照计税状况，应重点对__与否按规定贴花进行检查。
A．房屋产权证、工商营业执照、卫生允许证、营运允许证
B．土地使用证、专利证、特殊行业经营允许证、房屋产权证
C．商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运允许证
D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
17、甲欲购买乙汽车。
经协商，甲批准10天后订立正式买卖合同，并先交5000元给乙。
乙出具收条上写明“收到甲定金5000元。
”10天后，甲理解到乙故意隐瞒了该车证照不齐状况，故拒签合同。
依照国内法律，__。
A．甲有权规定乙返还10000元并补偿在买车过程中受到损失
B．甲有权规定乙返还5000元并补偿在买车过程中受到损失
C．甲无权祈求补偿任何损失
D．甲有权规定乙承担违约责任
18、关于跨地区经营汇总纳税公司所得税说法错误是__。
A．上年度认定为小型微利公司，其分支机构不就地预缴
B．国有邮政公司不合用跨地区经营汇总纳税办法
C．总机构应按照此前年度（1～6月份按上上年度，7～12月份按上年度）分支机构经营收入、职工工资和资产总额三因素计算各分支机构应分摊所得税款比例
D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销状况报主管税务机关备案
19、A市加工厂甲公司（属于增值税普通纳税人）在6月外购原材料（合用17%增值税税率）一批10000公斤，共支付含税价款23400元。
在运送途中因管理不善被盗1000公斤。
运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放公司职工福利，500公斤因管理不善被盗。
那么，该水果加工厂当月容许抵扣进项税额应为__。
A．3400元
B．3060元
C．2550元
D．2244元
20、外商投资公司从税后利润中提取职工奖励及福利基金时，应借记科目是__。
A．利润分派
B．应付职工薪酬
C．管理费用
D．盈余公积
21、下列各项中属于普通不公开审判案件是__。
A．14岁以上不满16岁未成年人犯罪案件
B．16岁以上不满18岁未成年人犯罪案件
C．关于国家秘密案件
D．关于个人隐私案件
22、某独立核算煤矿，2Q5月份对外销售洗煤50吨，获得销售收入1万元，加工该批洗煤耗用原煤90吨。
该矿合用单位税额为1元/吨。
则该公司当月应纳资源税为__元。
A．10000
B．140
C．90
D．50
23、复议决定维持原详细行政行为，人民法院判决撤销原详细行政行为，复议决定__。
A．继续有效
B．经人民法院裁定中断执行后失效
C．经人民法院裁定撤销后失效
D．自然无效
24、对将已贴用印花税票揭下重用纳税人，税务机关可处以罚款，罚款方式涉及__。
A．重用印花税票金额1倍至3倍
B．重用印花税票金额1倍至5倍
C．重用印花税票金额50%以上5倍如下
D．元以上10000元如下
25、下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后征收消费税有__。
A．商业批发公司销售委托其她公司加工化妆品，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款
B．商业批发公司收回其她公司加工特制白酒直接销售
C．商业批发公司销售委托加工收回应税消费品，但此应税消费品是由受托方以其名义购买原材料生产应税消费品
D．工业公司用委托加工收回特制白酒用于持续生产其她白酒
二、多项选取题（共25题，每题2分，每题备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选每个选项得0.5分）
1、下列各项中，会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动有__。
A．计提持有至到期投资减值准备
B．资产负债表日持有至到期投资公允价值发生变动
C．确认到期一次还本付息持有至到期投资利息
D．收到分期付息持有至到期投资利息
E．采用实际利率法摊销持有至到期投资溢折价
2、纳税人自产应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品有__。
A．广告、样品
B．馈赠、赞助
C．管理部门
D．持续生产其她应税消费品
3、如下资源中不征资源税产品是__。
A．加热修井用原油
B．柴油
C．人造石油
D．天然原油
4、纳税人在税收征纳关系中权利有__。
A．按期履行纳税申报
B．依法申请缓税、减税、免税、出口退税
C．依法提请税务行政复议
D．依法举税务人员有悖公平征税，侵害纳税人合法权益问题
5、无限公司、两合公司、有限责任公司、股份限公司是以__为原则对公司所作分类。
A．公司内部组织机构地位
B．股东责任范畴
C．一种公司对另一种公司控制和依附关系
D．国籍不同
6、关于业务
（1）中代垫运费行为，下列说法对的是：
__
A．由于运费发票开具给购货方，且最后被转交给收购方，因而甲不必将此后收回代垫运费计入应税销售额。
B．尽管属于代垫运费，但是由于应税销售额应包括所有价款和价外费用，因此甲应将此后收回代垫运费计入应税销售额。
C．甲可以按7%得扣除率计算此项运费增值税可抵扣额。
D．丙可以按7%得扣除率计算此项运费增值税可抵扣额。
7、关于甲状腺癌描述，对的是
A．滤泡状腺癌常用于中年人
B．未分化癌多见于70岁左右老年人，预后较好
C．乳头状癌占成人甲状腺癌60%和小朋友甲状腺癌所有，预后较好
D．髓样癌来源于滤泡旁降钙素分泌细胞（C细胞），预后为甲状腺癌中最差
8、甲公司实现净利润500万元，该公司发生或发现下列交易或事项中，不会影响其年初未分派利润有__。
A．因客户资信状况改进将应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%
B．发现少计折旧费用0.01万元
C．为售出设备提供售后服务发生支出50万元
D．发现少计财务费用300万元
E．投资性房地产由成本模式改为公允价值模式计量
9、盘盈固定资产，在批准前应贷记__。
A．固定资产
B．合计折旧
C．营业外收入
D．固定资产清查
E．待解决财产损溢
10、该厂上述第
（2）笔业务计税价格为__元。
A．56000
B．61850
C．61000
D．6380075
11、下列关于收入确认办法说法中，对的会计解决有__。
A．特许权费应在交付资产或转移资产所有权时确认收入
B．宣传媒介收费，在资产负债表日依照广告竣工进度确认收入。
广告制作费，在有关广告或商业行为开始浮现于公众面前时确认收入
C．申请人会费和会员费只容许获得会籍，所有其她服务或商品都要另行收费，在款项收回不存在重大不拟定性时确认收入。
申请入会费和会员费能使会员在会员期内得到各种服务或出版物，或者以低于非会员价格购买商品或接受服务，在整个受益期内分期确认收入
D．如果建造合同成果不能可靠地预计，则不能依照竣工比例法确认合同收入和费用，其中合同成本不能收回，应在发生时确以为费用，不确认收入
E．长期为客户提供重复劳务收取劳务费，一次性收取若干期，在合同商定收款日期确认收入；分期收取，收取款项在有关劳务活动发生时分期确认收入
12、下列关于收入确认表述对的有__。
A．若公司不能合理拟定退货也许性时，附有销售退回条件商品销售应于退货期满确认收入
B．采用收取手续费方式代销商品，委托方收到代销清单时确认收入
C．有钞票折扣销售，按照未减钞票折扣前金额作为收入确认
D．以旧换新销售商品，回收商品作为购进商品解决，销售商品按商品销售办法确认收入
E．收取手续费代销商品，委托方将手续费冲减主营业务收入
13、如下税种中，既涉及国家税务机关又涉及地方税务机关征收管理有__。
A．增值税
B．营业税
C．公司所得税
D．资源税
E．印花税
14、钞票流量表中钞票是指__。
A．库存钞票
B．商业票据
C．银行存款
D．其她货币资金
E．钞票等价物
15、在国内，公司破产案件__人民法院管辖。
A．由债权人住所地
B．由债权人和债务人共同上一级
C．由债务人住所地
D．由债务人选取
16、依照公司所得税法优惠政策规定，公司购买用于__等专用设备投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
A．环保
B．节能节水
C．安全生产
D．特种工艺
E．管道运送
17、美林公司因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用借款利息（不考虑借入款项存入银行利息收入）为__万元。
A．59.68
B．60.46
C．61.85
D．67.75
18、关于单位和个人转让在建项目征收营业税问题，下列说法对的是__。
A．在建项目是立项建设但尚未竣工房地产项目或其她建设项目
B．转让已完毕土地前期开发但尚未进人施工阶段在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税
C．转让已进入建筑物施工阶段在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税
D．土地交易中心转让土地使用权获得手续费收入按转让无形资产项目征收营业税
19、相对于利润最大化目的而言，公司价值最大化目的长处是__。
A．考虑资金时间价值
B．考虑投资风险价值
C．很容易获得数据
D．避免经营行为短期化
E．反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面规定
20、下列表述中，符合个人独资公司和合伙公司纳税规定有__。
A．个人独资公司和合伙公司每一种纳税年度发生广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入2%某些可以据实扣除，超过某些可无限期向后来纳税年度结转
B．个人以独资公司和合伙公司形式开办两个或两个以上公司，应分别按每个公司应纳税所得额计算缴纳各自所得税税额
C．个人独资公司投资者以公司资本金为本人、家庭成员支付与公司生产经营无关消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税
D．实行查账征税方式个人独资公司和合伙公司改为核定征收后来，在原征税方式下认定年度经营亏损未弥补完某些，不得再继续弥补
21、非法印制完税凭证，可处以惩罚规定有（）。
A．处以元以上1万元如下罚款
B．情节严重，处以1万元以上5万元如下罚款
C．构成犯罪，依法追究刑事责任
22、下列关于债权与物权区别阐述中对的是__。
A．物权反映是财产归属与支配关系，债权反映是财产流转关系；前者属于财产关系动态形态，后者属于财产关系静态形态
B．物权是对物直接、排她性支配权，债权则是对特定人（债务人）祈求权，债权所包括财产利益，只能通过债务人给付行为才干实现，债权自身并不包括对物直接支配权能
C．物权义务主体为权利人以外一切人，债权义务主体则是特定，债权人只能对债务人主张权利，原则上不能对债务人以外第三人提出权利祈求
D．债权享有人行使权利无需借助她人行为，物权人必要凭借债务人履行义务行为才干实现权利，物权为相对权，债权为绝对权
E．物权可以转让，但是债权不可以转让
23、下列属于中长期负债有__。
A．长期借款
B．应付票据
C．应付账款
D．应付债券
E．递延税款贷项
24、依照《刑法》规定，下列关于追诉时效说法中，对的是__。
A．法定最高刑不满5年有期徒刑，通过5年不再追诉
B．法定最高刑为5年以上不满有期徒刑，通过不再追诉
C．法定最高刑为以上有期徒刑，通过不再追诉
D．法定最高刑为无期徒刑、死刑，通过25年不再追诉
E．在追诉期限以内又犯罪，前罪追诉期限从犯后罪之日起计算
25、在计算应纳税所得额时，容许扣除业务招待费金额为__万元。
A．12
B．30
C．10.03
D．11.14
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