上半湖南省注册会计师考试审计免责事由考试试卷Word下载.docx
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6、某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。
其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。
返工部件以45售出，正品的售价是50。
如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加
＄20，400
＄14．400
＄21，600
＄39，600
7、以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系
曲线关系。
正比关系。
反向关系。
压力与工作表现无联系。
8、把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:
输入控制
并发控制
组织控制
物理安全
9、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
已有可重复的隐私战略
已有明确的隐私战略
已有管理方的隐私战略
已有经过优化的隐私战略
10、如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是
与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。
对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。
使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。
将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。
11、在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是
应急
德尔菲技术
原材料需求计划编制
分支和范围的解决方法
12、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。
由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。
在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是
采购申请
采购订单
供应商发票
供应商对账单
13、某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
审查政策和程序。
与一组研究管理人员面谈。
在一些实验室观察报告的准备情况。
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
14、项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。
项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。
下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？
I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因
只有IV。
III和IV。
I，II和III。
I和II。
15、下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。
Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。
Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。
仅有Ⅰ；
仅有Ⅱ；
Ⅰ和Ⅲ；
仅有Ⅲ。
16、以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？
I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。
II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。
III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。
IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
只有I和II
只有I和IV
只有II和III
只有II和IV
17、根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？
1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。
2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。
3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。
只有1和2是对的
只有1和3是对的
只有2和3是对的
1、2和3都对
18、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？
Ⅰ、预期的离差率；
Ⅱ、希望达到的准确度；
Ⅲ、希望达到的置信度；
Ⅳ、标准离差。
应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一
只能应用Ⅱ和Ⅳ
应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；
只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ
19、内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。
他考虑了卡方检验（chi-squaretest），与t检验（t-test）相比，卡方检验的首要优点是
有容易获得的软件支持
可以同时检测相关性与置信区间
卡方检验可以对名义值实施
是参数化的因此是较强的检验
20、在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？
总体样本抽取机会均等
样本标准差小于等于总体标准差
手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关
抽取的样本能够有效代表样本总体
21、某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。
审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施
只有Ⅰ和Ⅲ是对的
只有Ⅰ是对的
只有Ⅱ和Ⅲ是对的
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
22、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；
记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；
客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
23、以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?
管理层在恶意收购之后被解职。
财务主管的迅速更换。
政府对纳税申报的审计。
向新市场的快速扩张。
24、大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿
a．员工福利支出
b．更高的薪金
c．增加的管理成本
d．增加的绩效奖金支出
25、审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。
II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。
III、计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。
IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。
I、II、III、IV。
I、IV、II、III。
IV、I、III、II。
II、III、IV、I。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论？
在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。
审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试。
由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。
对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。
2、信息系统管理层最近通知信息系统审计人员，他们决定取消薪资支付系统中部分完整性参照控制措施（referentialintegritycontrols），从而能够更快捷地为用户提供相关报告。
这一举措最可能提高以下哪类风险
未经授权用户进行数据录入
向不存在的雇员支付薪资
违反规定提高某雇员薪资
授权用户的重复数据录入
3、在审计计划阶段，审计人员应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险定义是
帐户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。
事件或行文对被审计的经济活动产生负面影响的概率。
没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
未完成经营活动的既定目标。
4、下列不属于内部审计部门长期计划要求的是
符合部门章程。
具有可能性。
包括可审计活动清单。
包括审计方案的基本内容。
5、某零售企业在11座城市设有商店，目前该企业正计划建立一个网络，以便所有商店每日均可根据商品栏目将其销售额数据传输到公司总部，而商店的店员则可以从最近的商店所持有的货物来供应其客户的订单。
该企业预测，申请加盟该网络的商店数量会大幅度增加，因此，用不了多久，该网络就会满负荷或接近满负荷运营。
与此计划相关的一个重大风险是
店员可能不太愿意使用该系统
网络需要昂贵的非标准化部件
客户可能会觉得网络的使用对其构成威胁
网络的运营成本可能没有得到全面预测
6、某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。
审计人员已经证实了养老金帐户的存万籁，基金余额并不特别大，由城市财务员管理。
审计人员决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合正气加权平均投资收益率。
在这一过程中，审计人员发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步审计人员应该
询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。
通过了解红利和向有关服务机构咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列示出特定股票或债券支付的利息或股息。
通知管理当局和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查。
从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记帐，以便确定现金是否收到。
7、对公司应付账款的审计发现，负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发票输入应付账款系统。
在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。
那么，在对应付账款进行跟踪审计时，审计师应该期望发现以下哪种情况？
管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责分工；
管理层已比较卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息；
管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息；
管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款。
8、为了适当控制对会计数据库文件的访问，数据库管理人员应正确应用数据库的安全特征以允许
只访问经过授权的逻辑视图
用户可以修改其访问配置文件
用只读方式访问数据库文
特权软件对数据进行更新
9、根据准则规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。
假设某内部审计主管收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害审计主管的客观性？
该奖金是由董事会或其所属的薪金委员会给予的。
该奖金是根据审计结果产生的美元补救金额或未来的节约额。
内部审计工作范围是审查内部控制而非帐户余额。
以上三项都选。
10、近几年一些公司已经成为恐怖份子袭击的目标、那么防止公司的数据中心被恐怖分子选定为袭击的最好方法是
尽量命名数据中心不那么明显。
监视恐怖分子的位置和活动。
保证灾难恢复计划得到充分测试。
加固电子和通讯设施。
11、某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。
已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为2万美元。
如果抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为
20000美元
15000美元
10000美元
30000美元
12、某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。
货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。
收到货物的当天记录存货和应付账款。
公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。
所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。
审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效？
进行数据测试确认不一致事项的属性；
接着调查这些已确认属性的事项；
利用通用审计软件阅读该年的订货文件；
选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票；
采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件；
利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。
13、以下哪项表述表明用错误的方式使用内部控制问卷方式
用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷；
在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷；
构造一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视；
用书面注释或解释阐述所有答案。
14、用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括
以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列；
对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意；
用于实现审计目标的程序；
注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险。
15、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。
标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分
内部审计部门对机构记录的接触。
内部审计活动的范围。
首席审计执行官的任期。
内部审计部门对机构人员的接触。
16、在测试存货控制的有效性时，审计人员在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。
该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。
审计人员应该
与管理部门协商并采用其他审计技术，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；
不再深入审计工作，因为审计计划中设计的分析性检查程序中未表明这点；
提醒内部审计管理当局可能存在舞弊。
在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
17、内部审计师应该为每项业务制定并记录一个计划。
计划过程不应包括以下哪项
确立业务目标和工作范围；
获取有关被审计活动的背景信息；
确认充分的信息以实现业务目标；
确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。
18、根据下面的资料回答问题（1和2）审计人员决定在电子数据表格软件上完成一项主要的用户应用程序。
该软件从主机上下载计划运费并生成一个最佳运费分配方案。
在两年前的第一次使用时，该软件使得成本大幅度降低。
但是现在，运费成本又在增加，除了设计者之外，没有人审查过该软件。
运费分配的计算规则十分复杂，但是审计人员已经对它进行了研究并理解了计算规则和正确算法。
审计人员想要确认是否电子数据表格已正确地完成了运费分配运算。
能够完成这一任务的审计程序是I．生成一个独立数据处理软件并将测试数据分别输入到该文件和用户的文件中分别进行处理，比较结果。
II．打印出用户数据处理的运算逻辑，审阅该运算逻辑以确定它是否被正确地编入该文件。
III．生成一组测试数据并手工计算预期结果，将测试数据通过用户数据处理文件进行运算。
只有II
I和III
I，II和III
只有I
19、如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为
基于产品的质量
基于价值的质量
超越性质量
基于制造的质量
20、在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安全或保安措施。
在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知 “公司现金从未失窃过，也无其他的损失；
所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。
内部审计师应当
提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施；
解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施；
由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
广泛散发审计报告；
这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。
21、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关的政府法规，这些法规包括?
限制向10个最大的客户贷款的数额（以银行贷款总额的百分比表示）。
?
限制用来向某些行业提供贷款的数额。
要求对所有超过100，000美元的贷款保留额外的文档资料。
内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况；
控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。
在审计过程中，内部审计师的初步证据表明第一项审计关注（贷款给lO大客户）没有违规。
但是。
在对关联方的进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。
该审计师应当
立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。
将审计发现口头告知管理层，但是在正式的审计报告中不提及该问题，因为证据不具有说服力。
将审计发现报告给政府有关部门，对是否属于违规行为征求他们的意见，
立即向审计委员会发送非正式报告，因为该发现会对管理层造成不利的影响。
22、公司材料利用效率出现了不利差异，以下是可能对此现象做出的解释，但哪项内容除外
存在大量紧急定单
实际生产的数量超过总预算的计划数量
预防性维护工作减少
劳动力队伍训练不充分，而且没有得到恰当的监督
23、在很多行业中，竞争加剧、技术创新、从大量标准化生产转向客户化生产增加了对生产率改进和生产系统灵活性的需要。
为适应这些变化，组织对自动化和在经营中使用现金技术的依赖增加了。
下面哪一个是自动化和先进的技术的例子？
弹性制造系统（FMS）
适时制生产系统（JIT）
主预算系统（MBS）
经济订货批量（EOQ）
24、管理当局断言内部审计师用来评估经营业绩的标准不当。
管理当局制定的书面业绩标准模糊，不得不由审计人员进行解释。
在这种情况下审计人员为了保持应有的职业谨慎（DUECARE），应该
保证他们的解释是合理的。
保证他们的解释与行业惯例一致。
就用于衡量业绩的标准与被审者达成一致。
将管理当局的异议写入审计报告。
25、该图可以进一步显示
按库存记录编制采购订单时使用了编辑校验；
编制采购订单的细节；
用于库存记录的实物媒介、供应商文档、采购订单；
配送系统中，编制采购订单的工作点。
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