历年中级经济法试题练习ⅡWord格式.docx
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起价7000元/m
，房屋从20×
9年4月开始建造并预售，2×
10年9月交付业主，注册会计师要求银地公司提供“城市广场”的销控表，销控表显示所有的房屋在20×
9年9月已全部出售，2×
10年。
助理人员抽取部分合同和发票进行核对，发现裙楼商业销控表中有经理和副经理的名字，共购商铺1000m
而合同显示的业主为他人，经询问业主，业主证实本商铺是以10000元/m
价格（市场售价11000元/m
）从他人转让后，在开发商处办理的合同变更手续。
陈林查找了收款凭证，缴款人为经理，缴款时间为20×
9年6月，共收房款600万元。
除此之外，抽查的其他房屋合同、收据（发票）、销控表均未发现异常。
账面显示银地公司2×
10年的主营业务收入为11000万元。
（3）20×
9年5月在市郊开工的“林园”住宅项目，于2×
10年8月完工并符合国家规定的交房条件。
2×
10年3月在“林园”必经的无名道路尽头处规划了殡仪馆后销售状况不佳，更有好事之人将无名路命名为“黄泉路”，甚至出现原签合同的业主要求退房，理由是不愿“天天走在黄泉路上，夜夜住在陵园里”。
银地公司正在与政府协商改道措施。
（4）2×
11年4月国务院出台第二套房贷新政和其他调控政策的出台，房价下跌，部分贷款客户无法取得预期贷款要求退房，银地公司根据合同规定未答应退房。
部分客户联合起来，以银地公司在预售时没有取得商品房预售许可证明为由向法院起诉，要求银地公司返还已付购房款及利息、并按已付购房款的1倍赔偿损失。
该项目的预售许可证正在办理过程中，银地公司未在2×
10年预计相应的负债。
资料二：
注册会计师在审查相关账目时发现下列问题（假设不考虑相关税费，所涉及会计分录的金额用“万元”表示）：
（1）银地公司的CBD项目建设由新地建设开发公司总承包，承建面积为50000m
，承包价为1000元/m
10年工程验收合格。
由于财务发生困难，银地公司与新地公司经协商一致达成如下意向：
将一栋8000m
商住楼作价3000元/m
抵偿建设款。
该商住楼的市场售价为5500元/m
注册会计师审查了CBD项目的建设成本，综合成本价为2000元/m
银地公司与该事项有关的会计处理为：
借：
应付账款5000
贷：
主营业务收入2400
营业外收入2600
主营业务成本1600
开发产品1600
（2）银地公司20×
6年底建成的商业广场目前已形成了商业中心，除其中自有一栋10000m
的营销大楼外，其余均已对外销售。
该营销大楼从20×
8年7月起一直闲置，2×
10年9月，公司决定将该营销大楼以10000元/m
（同公允价值）的价格对外分割出售，2×
10年12月已经销售5000m
并交付给业主。
注册会计师查阅了其固定资产账目，该营销大楼于2006年12月作为固定资产入账，入账价值为2000万元，预计使用寿命为50年，无残值，采用直线法计提折旧。
投资性房地产10000
累计折旧80
固定资产2000
资本公积――其他资本公积8080
10年确认销售：
银行存款5000
其他业务收入5000
其他业务成本960
资本公积――其他资本公积4040
投资性房地产5000
（3）银地公司20×
9年建成蓝湖花园二期并已经预售，合同约定业主在20×
9年12月支付90%的款项，其余10%在交房时交清。
9年共收蓝湖花园二期房款27000万元，并在20×
9年确认了主营业务收入，按比例结转了17000万元的销售成本。
注册会计师查阅了相关的合同和发票，未见异常，2×
10年5月交付时确认了剩余的收入和成本。
10年1月，银地公司为某商业银行职工开发员工住宅小区并签订一项总金额为40000万元的固定造价合同，预计总成本为36000万元。
10年度实际发生成本25200万元。
10年末，预计为完成该项合同尚需在2×
11年发生成本16800万元，该合同的结果能够可靠估计，但银地公司在2×
10年度尚未确认与该项合同相关的主营业务收入和主营业务成本。
银地公司采用完工百分比法确认合同收入和合同费用，按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工程度。
（5）2×
10年2月，银地公司委托该公司承办产品广告业务，采用机场广告牌方式。
广告合同约定：
机场广告牌费用为14400万元。
展示时间为2×
10年2月至2×
12年1月共两年，若因故在展示期间中止广告，则代理方应退还中止广告期间所对应的广告费用。
银地公司于2×
10年7月一次全额支付该项广告费用，并全额记入2×
10年度销售费用。
针对资料二（3）的问题，如果注册会计师认为需要调整报表，注册会计师还应当采取什么措施
单选题
2、以下市场不属于资本市场的是（）。
A．债券回购市场
B．中长期借贷市场
C．股票市场
D．公司债券市场
3、在我国，新股网上竞价发行是指主承销商按照______确定的底价将公开发行的股票发售给投资者的过程。
A．中国证监会
B．主承销商
C．上市的证券交易所
D．股票发行人
4、甲注册会计师负责对A公司2013年度财务报表实施审计，在对存货实施抽查程序时，甲注册会计师的下列做法正确的是（）。
A．从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的真实性
B．难以盘点的存货可以不纳入抽查范围
C．事先就拟抽取测试的存货项目与A公司沟通，以提高存货监盘的效率
D．如果盘点记录与存货实物存在差异，要求A公司更正盘点记录
多选题
5、下列属于直接信用控制具体手段的有（）。
A．规定利率限额与信用配额
B．窗口指导
C．信用条件限制
D．道义劝告
E．规定金融机构流动性比率
6、商业银行的资金使用（如贷款发放、购买金融产品）应当注意（）等要素的分布结构。
A．交易对象
B．时间跨度
C．还款周期
D．以上都对
7、下列关于ETF和LOF的说法，错误的是（）。
A．上海证券交易所称ETF为“交易型开放式指数基金”
B．ETF和LOF都可以在交易所上市交易
C．LOF专指增加了交易所交易方式的普通开放式证券投资基金
D．ETF或LOF只具有开放式基金的属性
8、下列选项中，（）不属于我国两家证券交易所会员的义务。
A．对证券交易所事务的提议权和表决权
B．遵守证券交易所章程、各项规章制度，执行证券交易所决议
C．维护投资者和证券交易所的合法权益，促进交易市场的稳定发展
D．接受证券交易所的监督
9、商业银行贷款，应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定，其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率（）
A．8%
B．13%
C．15%
D．25%
10、证券交易所对证券公司经纪业务监管的内容包括（）。
A．检查执行客户委托的情况并抽查会员的财务状况
B．检查会员的内部风险控制制度
C．全面检查会员遵守法律法规
D．审查代理协议的格式及其合法性情况
11、商业银行应当在收到征信服务中心发出的复核通知之日起（）个工作日内给予答复。
A．5
B．7
C．10
D．15
12、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。
A．3年
B．5年
C．15年
D．25年
13、根据我国公司法的有关规定，股份有限公司申请其股票上市的条件有（）。
A．股票已经核准公开发行
B．公司股本总额不少于人民币3000万元
C．向社会公开发行的股份必须达公司股份总数的25%以上
D．公司最近3年无重大违法行为
14、在国债折算率公布的方法上，上海证券交易所定于每季度（）营业日公布下季度各现券品种折算标准券的比率。
A．第一个
B．中间一个
C．倒数第二个
D．最后一个
15、证券交易所市场承销团成员是经政府主管部门批准并依法成立的（ ）。
A．商业银行
B．国有银行
C．证券公司
D．保险公司
16、甲公司向银行贷款，并以其商标专用权用于质押。
根据担保法律制度的规定，该质押合同生效的时间是（）。
A．借款合同签订之日
B．质押合同签订之日
C．向商标管理机构申请办理出质登记之日
D．向商标管理机构办理出质登记之日
17、根据证券法律制度的规定，为上市公司发行新股出具审计报告的注册会计师在法定期间内，不得买卖该上市公司的股票。
该法定期间为（）。
A．自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内
B．上市公司股票承销期内和期满后6个月内
C．自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承销期满后6个月内
D．自接受上市公司委托之日起至出具审计报告后6个月内
18、证券营业部采用无形席位进行交易，委托指令一般不经过（）。
A．营业部电脑系统
B．营业部通信网络
C．交易所电脑主机
D．场内交易员
19、在实行“客户交易结算资金第三方存管”方式下，客户开立资金账户时，需要与证券公司和选定的商业银行（作为自己客户交易结算资金的存管银行）三方共同签署（）。
A．《证券交易委托银行结算代理协议》
B．《证券交易委托代理第三方存管协议》
C．《客户交易结算资金第三方存管协议书》
D．《证券交易委托代理协议》
20、《证券法》第108条规定：
“证券交易所依照法律、行政法规的规定，办理股票、公司债券的暂停上市、恢复上市或者终止上市的事务，其具体办法由国务院证券监督管理机构制定”，该规定属于（）。
A．情况性规范
B．选择性规范
C．准用性规范
D．委任性规范
-----------------------------------------
1-答案：
后任注册会计师如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，后任注册会计师应当提请被审计单位调整财务报表，并告知前任注册会计师。
必要时，后任注册会计师可要求被审计单位“安排三方会谈”。
暂无解析
2-答案：
A
资本市场亦称“长期金融市场”，期限在1年以上各种资金借贷和证券交易的场所。
资本市场包括中长期借贷市场、股票市场和债券市场。
债券回购市场属于货币市场。
3-答案：
D
[考点]本题考查新股网上竞价发行的定义。
4-答案：
选项B，即使是难以盘点的存货或隐蔽性较强的存货，也应纳入抽查范围;
选项C，注册会计师不能将抽查范围预先告知被审计单位;
选项D，两者之间存在差异时，首先应当查明原因，然后再对有错误的记录进行更正。
5-答案：
A,C,D
[解析]选择性货币政策工具主要有两类：
①直接信用控制。
直接信用控制是指以行政命令或其他方式，直接对金融机构尤其是商业银行的信用活动进行控制。
其具体手段包括：
规定利率限额与信用配额、信用条件限制，规定金融机构流动性比率和直接干预等；
②间接信用指导。
间接信用指导是指中央银行通过道义劝告、窗口指导等办法来间接影响商业银行等金融机构行为的做法。
6-答案：
[解析]商业银行的资金使用（如贷款发放、购买金融产品）应当注意交易对象、时间跨度、还款周期等要素的分布结构。
7-答案：
[解析]投资者买卖ETF或LOF，既可以在一级市场以申购、赎回的方式进行交易，也可以在二级市场以撮合方式进行交易。
因此，ETF或LOF是普通开放式证券投资基金的创新产物，既具有开放式基金的属性，同时兼有封闭式基金在交易方式上的特点，D选项说法错误。
故选D。
8-答案：
[解析]A项“对证券交易所事务的提议权和表决权”属于证券交易所会员的权利。
9-答案：
[解析]《中华人民共和国商业银行法》（以下简称《商业银行法》）第39条规定，商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：
（1）资本充足率不得低于8%；
（2）贷款余额与存款余额的比例不得超过75%；
（3）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于25%；
（4）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%；
（5）国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定。
本法施行前设立的商业银行，在本法施行后，其资产负债比例不符合前款规定的，应当在一定的期限内符合前款规定。
具体办法由国务院规定。
由此可见，本题的应选项为A。
10-答案：
11-答案：
[解析]商业银行应当在收到征信服务中心发出的复核通知之日起5个工作日内给予答复。
12-答案：
B
[考点]会计档案管理的基本要求
13-答案：
A,B,C,D
[解析]本题考核股份有限公司股票亡市的条件。
根据《证券法》的规定，股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：
①股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；
②公司股本总额不少于人民币3000万元；
③公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上；
④公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。
14-答案：
关于国债折算率公布，上海证券交易所定期于每季度最后一个营业日公布下季度各现券品种折算标准券的比率，并于下季度第一个营业日起按新的折算比率计算各会员单位可用于国债回购业务的标准券数额。
15-答案：
C,D
【解析】答案为CD。
证券公司和保险公司可以成为承销主体。
16-答案：
[解析]本题考核质押合同生效时间。
根据担保法律制度的规定，以依法可以转让的股票、商标专用权、专利权、著作权中的财产权出质的，应当向有关部门办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。
17-答案：
18-答案：
证券营业部的电脑系统要与证券交易所的电脑主机联网。
投资者的委托指令经证券营业部电脑审查确认后，由前置终端处理机和通信网络自动传送至证券交易所电脑主机；
或是由证券交易所业务员在进行委托申请后，将委托指令直接通过终端机输入证券交易所电脑主机，无须场内交易员再行输入。
19-答案：
C
20-答案：
[考点]法律规范的种类[解析]委任性规范是指不直接规定规范的内容，而是规定应由某一国家机关加以具体规定的法律规范。
情况性规范是指规定完全由法律适用机关根据具体情况进行自由裁量的法律规范。
准用性规范是指不直接规定规范的内容，而是规定必须参照其他规范进行适用的法律规范，其目的在于避免法律条文的重复。
选择性规范是指列举了若干种方案，允许法律适用机关可以选择其中一种或几种方案进行适用的法律规范，又称为任选的规范。
因此，四个选项中D项为最符合题意的选项。
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