宁夏省下半年注册会计师《税法》普通标准住宅的标准旧模拟试题.docx
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宁夏省下半年注册会计师《税法》普通标准住宅的标准旧模拟试题
宁夏省2015年下半年注册会计师《税法》：
普通标准住宅的标准（旧）模拟试题
本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共30小题，每小题2分，60分。
）
1、行政复议决定的期限为__。
A．情况复杂的，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准可以适当延长，但延长期限最多不超过30日B．行政复议机关自受理申请之日起一个月内作出行政复议决定C．延长期限不超过半个月D．法律规定的行政复议期限一般在一个半月以内
2、某生产白酒的集体企业，2006年全年销售收入1500万元，销售成本500万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用460万元。
已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元、粮食白酒、广告费支出50万元。
该企业当年应纳企业所得税__万元。
A．33B．46.2C．49.5D．62.7
3、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A．当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后C．当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D．当期货币资金在扣除应付职3232资和应计提的公益金、公积金以后
4、某企业拟投资9000元，经预计，该项投资有效期为4年，每年现金净流入额依次为2400元、3000元、4000元、3600元，则其投资回收期为__年。
A．2.8B．2.9C．3D．3.1
5、下列有关金银首饰消费税纳税人的认定说法正确的是__。
A．申请办理金银首饰消费税纳税人认定的经营单位，应自领取《营业执照》之日起20日内，向核算地县以上国家税务局申请办理税务登记，接着再申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记B．原有的经营单位，自接到中国人民银行重新核定《营业证》，准予继续经营的通知之日起25日内，到核算地县以上国家税务局申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记C．经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应如实填《金银首饰消费税登记表》D．经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应如实填写《金银首饰消费税纳税人认定登记表》
6、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。
A．与国有企业换房的外资企业B．合作建房后出售房产的合作企业C．转让办公楼的事业单位D．继承房产的子女
7、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。
A．直系亲属继承的房屋B．有偿转让的合作建房C．房地产评估增值D．无偿赠与直系亲属的房屋
8、某企业有客货两用车3辆，每辆的载货净吨位1吨。
乘人汽车每辆税额120元，载货汽车每吨40元，企业全年应纳车船使用税是__元。
A．180B．240C．480D．300
9、某外贸企业办理完退免税的出口化妆品被对方退货，入境时海关未对其征税，则该企业__。
A．可不向税务机关补缴应纳消费税B．暂不补税，待内销时再补缴消费税C．出口转内销货物不计算消费税D．向税务机关补缴已退还的消费税
10、一般纳税人购进某国营农场自产水稻，收购凭证注明价款为65830元，从一大型超市（一般纳税人）购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元。
则采购成本为__元。
A．347272.10B．357272.10C．367272.10D．377272.10
11、关于资源综合利用的规定，下列表述中正确的是__。
A．对利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税先征后退的政策B．利用石煤生产的电力按增值税即征即退的政策C．以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土实行增值税即征即退政策D．利用石煤生产的电力按增值税实行先征后退的政策
12、在租赁期内一般由出租方提供技术服务并负责维修，这种租赁形式是__A．经营租赁B．直接租赁C．转租租赁D．杠杆租赁
13、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一关联公司。
假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为15%，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为__元。
A．6720B．8400C．9000D．9400
14、某车辆研究所购进一辆试验用车辆，已经行驶9万公里，则依据车辆购置税的规定该车辆的计税依据为__。
A．国家税务总局核定的最低计税价B．同类型车辆的均价C．按评估事务所评估价格为准D．纳税人提供的《机动车销售统一发票》注明的计税价格
15、根据我国《合同法》的规定，对于可撤销的合同，如果享有撤销权的当事人未在法定期间行使撤销权，则可撤销的民事行为视同法律行为，对当事人具有约束力，该法定期间是指__。
A．自行为成立之日起1年内B．自行为成立之日起2年内C．白当事人知道撤销事由之日起1年内D．自当事人知道撤销事由之日起2年内
16、就税法的整体结构而言，我国现行税法体系的基本结构是__。
A．宪法加各单行税法B．宪法加税收基本法加各单行税法C．税收基本法加各单行税法D．税收基本法加各单行实体税法
17、某市区汽车制造厂生产2.8升排量的小汽车，2009年4月份销售小汽车28辆，每辆价格为15万元；5月份销售同类小汽车30辆，销售价格为每辆17.2万元。
假定本期通过认证允许抵扣的进项税为88万元，则该企业4月和5月份应纳增值税和消费税税额合计为__万元（假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为12%）。
A．74.88B．95.52C．125.26D．183.44
18、以下对于建立简易账的个体工商户，说法错误的是__。
A．应当建立经营收入账、经营费用账、商品（材料）购进账、库存商品（材料）盘点表和资产负债表B．简易账簿均采用订本式C．与设立复式账的个体业户比较，会计制度和财务制度是相同的D．与设立复式账的个体业户比较，会计核算科目、核算方法要简单
19、徽南公司由甲乙丙3个股东组成，其中丙以一项专利出资。
丙以专利出资后，自己仍继续使用该专利技术。
下列各项中，正确的是__。
A．乙认为既然丙可以继续使用，则自己和甲也可以使用B．甲认为丙如果继续使用该专利则需向徽南公司支付费用C．丙认为自己可在原使用范围内继续使用该专利D．丙认为甲和乙使用该项专利应取得自己的书面同意
20、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是__。
A．城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C．土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D．对外国企业暂不征收城镇土地使用税
21、某宾馆2009年9月取得下列收入：
住宿、餐饮营业收入20万元（包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元），游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元，网吧收入25万元。
当地规定台球营业税税率为5%。
该宾馆当月应纳营业税为__万元。
A．2.10B．9.20C．5.30D．12.20
22、外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般__。
A．不高于原价10%B．不高于原价5%C．不低于原价10%D．不低于原价5%
23、2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。
2008年度该企业应缴纳企业所得税__万元。
A．10.07B．10.15C．10.5D．10.63
24、第一次债权人会议由__负责召集并主持。
A．清算组B．债权人会议主席C．人民法院D．企业上级主管部门
25、我国关税税则中，对原产地采用“全部产地标准”和“实质性加工标准”，其中“实质性加工标准”包含的加工增值比例是指__。
A．加工增值部分所占新产品的比例已超过30%及以上B．加工增值部分所占新产品的比例已超过50%及以上C．加工增值部分所占老产品的比例已超过30%及以上D．加工增值部分所占老产品的比例已超过50%及以上
26、某外贸进出口公司当月从日本进门140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。
进口这些轿车应缴纳__万元消费税。
A．61.6B．123.79C．56D．80
27、金融保险业外币折合人民币的规定中，以下表述错误的是__。
A．金融企业应当按照收到的外汇的当天或当季末的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额B．金融企业应当按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额C．保险企业可以按照收到的外汇的当天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额D．保险企业可以按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额
28、若采用单项比较法确定期末存货的价值，×公司1999年末的期末存货净，额为__元。
A．18800B．18250C．18200D．19600
29、某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。
2005年该企业开采原煤680万吨（其中含外省生产单位开采的120万吨），当年销售原煤600万吨（其中含外省生产单位开采的100万吨）。
已知原煤每吨单位税额4元，2005年该企业在本省应缴纳的资源税为__。
A．2000万元B．2240万元C．2720万元D．2800万元
30、A国公民罗伯特在中国境内无住所，于2009年2月～11月份在华工作，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；11月取得回国探亲费2万元。
2009年2月～11月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税__元。
A．43750B．38250C．34650D．34750
二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。
）
1、一般来说，全额累进税率有如下特点__。
A．计算简便B．负担不公平C．负担合理D．计算复杂
2、甲公司为一般纳税企业，2004年4月5日委托乙公司加工材料一批，发出材料成本为5000元，该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为10%。
加工后，甲公司应付的加工资为936元（含增值税），乙公司代扣代缴的消费税为660元。
4月25日甲公司收回该批材料并入库，准备直接对外销售，同时以银行存款支付加工费及各种税金。
甲公司对该业务进行会计处理时，下列会计分录中正确的有__。
A．借：
应交税金—应交消费税660贷：
银行存款660B．借：
委托加工物资1460应交税金—应交增值税136贷：
银行存款1596C．借：
原材料5800贷：
委托加工物资5800D．借：
原材料6460贷：
委托加工物资6460E．借：
其他业务支出660贷：
银行存款660
3、根据消费税法规规定，下列不应征收消费税的经营项目有__。
A．加油站销售的无铅汽油B．珠宝店销售的钻石饰品C．拖拉机安装的翻新轮胎D．越野车改装的抢修车
4、下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有__。
A．事业单位出租房屋行为B．企业购买房屋行为C．油田开采天然原油并销售行为D．生产企业销售自产化妆品行为E．进口应税消费品的行为
5、李某的售房收入和福利彩中彩收入，应缴纳的个人所得税为__元。
A．7000B．8000C．8800D．9300
6、某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。
对上述业务的税务处理，下列说法正确的有__。
A．该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元B．2010年10月该企业应退增值税120万元C．该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元D．2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元E．2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元
7、就房屋买卖关系而言，下列表述中正确的有__。
A．因李某已将房屋租与王某，李某若将房出售，应事先征得王某的同意B．因李某、赵某之间已办理房产登记，故李某、孙某之间的买卖合同即使签订在先，孙某也无权主张对该房屋的所有权C．因李某孙某之间尚未办理变更登记，故李某孙某之间的合同不生效D．李某虽与孙某签订了合同，但在未办理变更登记的情况下有权再将房屋出售给赵某
8、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有__。
A．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定B．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税E．应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税
9、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有__。
A．支付给总机构的特许权使用费B．按规定为职工个人提取的住房公积金C．资助给非关联科研机构的研究开发经费D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费
10、某个体商店（增值税小规模纳税人）2006年9月购进货物7800元，销售信封和邮票取得收入350元，销售粮油取得收入15600元，销售小食品取得收入6800元，销售日用品取得收入12050元。
该商店本月应纳增值税__元。
A．1347.23B．1342.54C．940.38D．1338.46
11、下列事项中，可以计入“财务费用”科目的有__。
A．为对外投资而发生的借款费用B．在借款费用资本化期间内，外币一般借款本金及利息所产生的汇兑差额C．购建固定资产期间发生非正常中断连续超过3个月的，其中断期间发生的借款费用D．为购置需要经过相当长时间生产过程才能达到预定可销售状态的存货在资本化期间前发生的专门借款费用E．筹建期间发生的长期借款费用
12、下列属于制定合理的股利分配政策作用的有__。
A．可以缓解企业对资金需求的压力B．降低企业筹资的资金成本C．影响企业股价在市场上的走势D．满足投资者对投资旧报的要求E．可以降低投资风险
13、下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有__。
A．应交的土地使用税B．应交的教育费附加C．应交的矿产资源补偿费D．企业代扣代缴的个人所得税E．耕地占用税
14、计算乙企业本月应纳增值税为__元。
A．6572.2B．6511C．8612.2D．2040
15、土地增值税纳税地点的具体规定有__。
A．当纳税人转让的房地产的座落地与其机构所在地或经营所在地同在一地时，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果转让的房地产座落地与其机构所在地或经营所在地不在一地时，则应在房地产座落地的主管税务机关申报纳税B．纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税C．当纳税人转让的房地产的座落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税D．如果转让的房地产的座落地与其机构所在地不在一地时，则在办理过户手续所在地的税务机构申报纳税E．主管税务机关可根据合同的收款日期来确定具体的纳税期限
16、永安厂当月应纳增值税为__。
A．6.40万元B．6.72万元C．6.35万元D．6.25万元
17、对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与__及发票领用的情况核对。
A．《个体工商户工人所得税计税簿》B．《个体工商户工人所得税年度申报表》C．《发票领购簿》D．《专用发票领购簿》
18、税款征收是将纳税人依法向国家缴纳的税款及时足额地缴入国库的一系列活动的总称。
其原则包括__。
A．税款必须按照法定的税收征收管理范围和税款入库预算级次征收入库的原则B．税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款，未经法定机关和法定程序调整，征纳双方均不得随意变动C．税务机关征收税款必须坚持依照法定权限和法定程序的原则D．税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单E．税收优先，即税收优先于无担保债权；税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权；税收优先于罚款、没收非法所得
19、根据担保法律制度的规定，下列有关保证的抗辩的说法中，正确的有__。
A．主合同中主债务人的一切抗辩权保证人均可以行使B．保证人有权以保证期间届满债权人未主张权利为由提出抗辩C．债权人欺诈保证人的，保证人免责D．债务人欺诈保证人的，保证人免责E．债权人和债务人欺诈保证人的，保证人免责
20、边际税率指的是__。
A．税法直接规定的税率B．全部税额与全部收入之比C．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例D．再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额占增加收入的比例
20、边际税率指的是__。
A．税法直接规定的税率B．全部税额与全部收入之比C．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例D．再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额占增加收入的比例
21、在估计因或有事项而确认的负债金额时，以下正确的选择是__。
A．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围上、下限的平均数B．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围的上限C．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定D．如果存在一定金额范围，涉及单个项目，按可能发生的金额的下限确定E．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定
22、第
（1）笔业务允许抵扣进项税额__元。
A．159808B．165760C．167008D．167043
23、根据《刑法》规定，下列关于追诉时效的说法中，正确的是__。
A．法定最高刑不满5年有期徒刑的，经过5年不再追诉B．法定最高刑为5年以上不满10年有期徒刑的，经过10年不再追诉C．法定最高刑为10年以上有期徒刑的，经过15年不再追诉D．法定最高刑为无期徒刑、死刑的，经过25年不再追诉E．在追诉期限以内又犯罪的，前罪的追诉期限从犯后罪之日起计算
24、增量预算的缺点在于__。
A．工作量大B．受原有项目的制约C．不利于根据情况的变化调整预算D．具有滞后性E．具有间断性
25、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于，2000年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制正确的会计分录为__。
A．借：
生产成本列支费用贷：
应付工资B．借：
应付工资贷：
应变税金——代扣人个所得税C．借：
留存利润贷：
税后列支费用D．借：
生产成本贷：
应付工资E．借：
应付工资贷：
税后列支费用
26、下列企业中可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是__。
A．从事旅游观光缆车、索道服务业务的企业B．专业从事房地产开发经营的外商投资企业C．从事直接为生产服务的产业信息咨询的外商投资企业D．从事股权投资及转让，以及为企业提供创业投资管理、咨询等服务的创投企业
27、下列资源，属于资源税征税范围的有__。
A．天然原木，不包括加工的板材B．天然原油，不包括人造石油C．固体盐，包括井矿盐D．铁矿石、原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石E．天然气，包括煤矿生产的天然气
28、人民法院适用简易程序审理的自诉案件，__。
A．立案后，自诉人不得撤回自诉B．可以由审判员一人独任审判C．被告人可以就起诉书指控的犯罪进行辩护D．起诉后，自诉人和被告人不得和解E．被告人在诉讼过程中可以对自诉人提起反诉
29、下列各选项中属于税务业务代理范围的有__。
A．制作涉税文书B．签订委托代理协议书C．国家税务总局规定的其他业务D．办理纳税申报或扣缴税款报告E．开展税务咨询、受聘税务顾问
30、下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有__。
A．行政解释B．立法解释C．执法解释D．检查解释
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