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北方水泥厂财务管理中存在的问题及对策大学论文

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北方水泥厂财务管理中存在的问题及对策

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答辩小组组长签字：

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毕业设计（论文）成绩

指导教师成绩：

评阅成绩：

答辩成绩：

综合指导教师成绩、评阅成绩、答辩成绩，经答辩委员会评定，该学生毕业设计

（论文）总成绩：

答辩委员会主任单位：

答辩委员会主任签字：

职称：

年月日

北方水泥厂财务管理中存在的问题及对策

摘要

我国中小企业自改革开放以来，在促进我国经济增长、提供服务，解决就业等方面发挥了突出的作用，中小企业的地位和作用越来越被人们认识和重视，成为我国国民经济和社会发展中不容忽视的重要组成部分。

中国加入世贸组织以来，我国中小企业更是遇到了前所未有的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战。

中小企业的核心问题是生存问题，而维持中小企业生存的关键在于企业的财务管理。

但是，由于外部环境和内部环境的缺陷，我国中小企业的发展受到严重制约，特别是企业的财务管理得不到应有的重视，不能发挥财务管理对企业资金的计划、运用和分配的功能，使得企业抵抗风险的能力较弱，企业寿命周期短、生存力不强。

绝大多数中小企业往往片面追求提高企业短期经济效益，而忽视了财务管理对提高企业长期经济效益的真正作用，财务部门仅仅体现了会计核算和监督最基本的职能。

在此基础上，分析北方水泥厂财务管理存在问题，如：

财务管理资产结构不合理、财务管理融资能力不足、缺乏科学投资分析造成投资失误、财务管理制度缺失及执行力度不够，提出完善北方水泥厂财务管理的具体策略，如合理调整财务管理资产结构、改进北方水泥厂融资方式、投资要而向市场进行投资可行性分析、完善财务管理制度提高执行能力。

关键词：

资产结构；财务管理；投资失误

ProblemsandCountermeasuresoffinancialmanagementinthenortherncementfactory

Abstract

Smallandmedium-sizedenterprisesofourcountrysincethereformandopeningup,promotingChina'seconomicgrowth,providingservices,playsaprominentroleinsolvingtheemployment,thestatusandroleofSMEsincreasinglyrecognizedandvalued,becometheimportantpartofChina'snationaleconomyandsocialdevelopment.SinceChina'saccessiontotheWTO,China'ssmallandmedium-sizedenterpriseshaveunprecedenteddevelopmentopportunities,whilealsofacingseverechallenges.Thecoreproblemofsmallandmediumsizedenterprisesisaquestionofsurvival,andthekeytomaintainingthesurvivalofsmallandmediumenterprisesinthefinancialmanagementofenterprises.However,duetodefectsintheinternalandexternalenvironment,thedevelopmentofSMEsinChinaisseverelyrestricted,especiallyenterprisefinancialmanagementshouldnotpayattentionto,cannotplaythefinancialmanagementofcompanycapitalplan,useanddistributionfunction,causestheenterprisetoresistriskabilityisweak,enterpriselifecycleisshort,lifeforceisnotstrong.Themajorityofsmallandmedium-sizedenterprisesoftenone-sidedpursuitofraisingshort-termeconomicbenefitsoftheenterprises,andignorethefinancialmanagementtheroleinimprovinglong-termeconomicbenefitsofenterprises,thefinancialsectorreflectonlythemostbasicfunctionsofaccountingandsupervision.Onthisbasis,analysisofthefinancialmanagementinthenortherncementfactoryproblems,suchas:

financialmanagement,assetstructureisirrational,financialmanagementandfinancingabilityisinsufficient,lackofscientificinvestmentanalysisleadtoinvestmentmistakes,financialmanagementsystemdeficienciesandinadequateimplementation,putforwardtoperfectthespecificstrategyfinancialmanagementNorthcementplant,suchasthereasonableadjustmentofthefinancialmanagementofassetsstructureandimprovethenortherncementfactoryfinancing,investmenttoinvestmentfeasibilityanalysis,improvethefinancialmanagementsystemtoimprovetheexecutiveabilitytomarket.

Keywords:

Assetstructure;Financialmanagement;Investmentmistakes

目录

摘要I

AbstractII

1绪论1

1.1研究背景1

1.2研究目的及意义1

1.3国内外研究现状2

1.3.1国外研究现状2

1.3.2国内研究现状2

1.4主要研究内容及研究方法3

2财务管理相关理论概述4

2.1财务管理涵义4

2.1.1财务管理的概念4

2.1.2财务管理的内容4

2.2财务管理的特点5

2.2.1财务管理涉及面广5

2.2.2财务管理综合性强5

3北方水泥厂财务管理存在问题分析6

3.1北方水泥厂简介6

3.2北方水泥厂财务管理存在问题6

3.2.1财务管理资产结构不合理6

3.2.2财务管理融资能力不足7

3.2.3缺乏科学投资分析造成投资失误7

3.2.4财务管理制度缺失及执行力度不够8

4完善北方水泥厂财务管理问题的策略9

4.1合理调整财务管理资产结构9

4.1.1加速资金流动9

4.1.2挖掘库存潜力9

4.2改进北方水泥厂融资方式10

4.2.1进行内部融资创新10

4.2.2完善公司的间接融资体系10

4.3投资要而向市场进行投资可行性分析11

4.3.1公司应采取跟进投资战略11

4.3.2分散资金投向降低投资风险11

4.4完善财务管理制度提高执行能力12

4.4.1建立具体的财务制度12

4.4.2提高资金特别是营运资金的使用效率12

结论14

致谢15

参考文献15

北方水泥厂财务管理中存在的问题及对策

1绪论

1.1研究背景

随着中国经济的快速发展，中国的中小企业在国民经济和社会发展中发挥着不可替代的作用。

中小企业是推动国民经济发展，是构造市场经济的主体，更是促进社会稳定的基础力量。

特别是当前，在确保国民经济适度增长，缓解就业压力，科学、优化经济结构等方面，发挥着越来越重要的作用。

随着经济全球化的发展，中小企业的快速发展对促进经济发展和社会稳定发挥重要作用。

2010年12月，我国中小企业国家发展和改革委员会主任王元芝在工作报告《中小企业成长工程》中指出，现在中国的中小企业约4240万户，占全国企业总数的99.6%，由此可见，我国中小企业铺天盖地。

中小企业的销售额占所有企业销售额的58.9%，最终产品和服务价值占国内生产总值的58%，税收收入占48%左右，专利占66%，新产品占全部新产品的82%，解决城市就业的占人口总数的3/4。

2010年与2011年相比，中小企业总资产同比增长60%，工业增加值、产品销售收入和利润总额翻了一番。

特别指出的是，2012年中小企业实现利润在是2011年的2.5倍，年均增长44.4%，发展势头非常迅猛。

但由于生产规模小的中小企业，资本和技术落后，受传统体制和外部宏观经济影响较大等因素，目前我国中小企业财务管理现状不容乐观。

我国很大一部分的中小企业简单的追求销售数量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，导致企业管理局限于生产经营管理模式，管理思想逐渐僵化落后，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。

此外，中小企业的管理现状，对中小企业的融资渠道带来了许多负面影响。

在此背景下，本课题的深入研究是十分必要的。

1.2研究目的及意义

由于外部环境和内部环境的缺陷，在我国，中小企业的发展受到严重制约，尤其是大部分企业只重视财务管理而忽视企业的财务管理，不能较好的发挥资本的计划、使用和分配的功能，致使企业抗风险能力弱，企业的生命周期短，生存能力不强。

大多数中小企业往往片面追求短期的经济效益，提高企业财务收入，而忽略财务管理对提高企业长期的经济效益的真正作用，财务部门只履行了会计核算和监督会计最基本的职能。

因此，文章将在已有研究成果的基础上，通过对北方水泥厂财务管理存在问题进行分析，针对北方水泥厂财务管理中存在的不同问题提出了相应的解决方法。

使企业内部财务管理达到最佳平衡状态，并且迫使企业自己适应外部环境。

坚持用财务核心指标来平衡企业财务状况，扬长避短，完善北方水泥厂财务管理制度，是本文的研究目的。

文章主要是从财务管理相关理论概述入手，提出北方水泥厂财务管理存在问题，并对于北方水泥厂财务管理当中存在的不同问题，采取有针对性的措施进行防范。

使北方水泥厂的财务活动更加稳定，保证资金安全，提高了公司生产经营环境的稳定性和安全性，为公司在以后的财务管理控制中的开展活动提供了参考和重要依据，对于北方水泥厂财务管理具有重要意义。

1.3国内外研究现状

1.3.1国外研究现状

Keown（2010）在《TheBasementofFinancialManagement》中提出：

只有重视财务管理，才能更好的完善中小企业的内部管理制度，降低企业成本，提高经济效益；有利于信用等级的提升，从而更好地融资和筹资；有利于企业投资，提高投资收益率等[1]。

Barney（2011）在《Analogicalreasoningandcase－basedlearninginmodelmanagementsystem》中提出：

绝大多数中小企业往往片面追求提高企业短期经济效益，而忽视了财务管理对提高企业长期经济效益的真正作用，使得企业抵抗风险的能力较弱，企业寿命周期短、生存力不强，财务部门仅仅体现了会计核算和监督最基本的职能[2]。

JensenMT（2010）在《SMEfinancialmanagementproblemsandCountermeasures》中提出：

财务管理内部问题包括资金严重不足，筹资困难，投资能力较弱且缺乏科学性，筹资能力差而难以满足企业发展的要求，财务控制薄弱，财务管理人员素质不高；组织结构设置中对财务部门的设置不当和人才短缺；管理模式僵化；管理观念陈旧等方面的问题。

1.3.2国内研究现状

张瑞杰（2012）在《对我国中小企业财务管理若干问题的探讨》中认为：

由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响较大等因素，目前我国中小企业财务管理现状不容乐观。

我国很大一部分的中小企业简单的追求销售数量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，导致企业管理局限于生产经营管理模式，管理思想逐渐僵化落后，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥[3]。

胡淑（2011）在《对我国中小企业财务战略的新思考》中认为：

财务管理是通过全面管理资金的形式，管理企业的全面工作，财务管理的总目标也就是企业目标，只有对中小企业实行科学的、务实的、刚性的财务管理，带动和牵制企业其它专业管理，才能有望实现企业利润最大化或企业价值最大化的目标[4]。

黄国良（2011）在《财务管理时代CEO的职责和素质》中认为：

财务管理是企业管理核心内容之一。

财务管理是一种价值管理，它利用资本、成本、收入等价值指标，来组织企业生产经营过程的形成、实现和分配，并处理这种价值运动中的各种关系[5]。

1.4主要研究内容及研究方法

本文首先写了绪论部分，如研究背景、研究目的及意义、国内外研究现状、主要研究内容及研究方法，然后分析了财务管理的相关理论是研究本文的理论基础，主要包括财务管理涵义、财务管理的特点，在此基础上分析了北方水泥厂财务管理存在问题，分析主要包括：

财务管理资产结构不合理，财务管理融资能力不足、缺乏科学投资分析造成投资失误和财务管理制度缺失及执行力度不够，最后针对其存在的具体问题，分别从财务管理资产结构、融资方式、投资可行性、财务管理制度等方面进行分析，并提出相应的解决对策。

定量与定性相结合分析法：

通过对北方水泥厂财务管理存在问题进行分析，总结出完善北方水泥厂财务管理的策略。

文献分析法：

通过收集并整理中小企业财务管理现状等相关文献，总结出北方水泥厂财务管理存在问题。

比较分析法：

通过对中小企业财务管理现状进行比较分析，总结出北方水泥厂财务管理存在问题。

本章主要对研究背景、研究的目的与意义、国内外研究现状和主要研究内容及研究方法几方面进行了论述，首先是对研究背景进行论述，其次是对研究目的及意义进行论述，再者是对国内外研究现状进行论述，其中包括国内研究现状和国外研究现状，最后是对主要研究内容及研究方法进行论述，为第二章的财务管理相关理论概述做铺垫。

2财务管理相关理论概述

2.1财务管理涵义

2.1.1财务管理的概念

企业财务管理作为企业管理的重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

企业的财务活动包括资金的筹集、资金投放、资金营运、资金分配4个方面。

企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。

企业与投资者之间的财务关系体现了所有权的性质，体现了所有者与经营者之间的产权和经营权关系。

企业与债权人之间的财务关系体现的是债务与债权的关系。

企业与受资者之间的财务关系体现所有权性质的投资与受资关系。

债权债务关系是反映企业与债务人之间的财务关系。

企业与税务机关的财务关系体现在依法纳税和依法征税之间的权利和义务关系。

企业财务内部关系体现在企业内部各单位之间的利益关系。

企业与职工之间的财务关系体现在分布的工人和企业劳动的关系。

因此，企业财务管理和财务会计核算都是为其经济主体服务的，共同管理企业的各种经济活动，但两者管理的具体内容不同、目的也不同。

财务管理的重点是管理，会计核算重心是核算。

2.1.2财务管理的内容

随着经济全球化的发展，市场竞争日益激烈，中小企业建立财务管理作为企业管理的核心思想，已经吸引了越来越多企业家的关注。

由于中小企业自身条件的限制，其财务管理主要集中在：

投资、融资和利润分配等方面。

中小企业投资是希望在未来获得相应收益的行为，是企业资本增值的一个重要手段。

因此，投资决策特别关键，企业财务管理的职能是把握企业投资决策。

从财务管理的角度，使中小企业管理者明确的投资是一种经济行为，必须从客观经济规律出发，做出正确的决定。

解决中小企业的投资决策是“理想”和“头脑发热”现象。

让中小企业在投资决策前进行深入的调查和可行性分析，是十分必要的。

客观的衡量投资成本和收益的关系，可避免投资风险的产生。

在利润分配方面，财务管理的主要内容是如何更加合理地进行利润的分配，充分地发挥利润分配的经济杠杆的作用，充分的调动企业各层人员的积极性，为实现企业的共同目标而努力[8]。

2.2财务管理的特点

2.2.1财务管理涉及面广

财务管理与企业各方面联系广泛。

企业的采购、生产和营销活动，以及技术、设备、人员、经营活动的管理和其他部门的运转都伴随着企业资金流动，财务管理的触角必然要在企业生产和经营的每一个角落延伸。

每个部门都会通过资金的收付与财务部门发生联系。

各部门需配合财务管理部门对资金使用情况的领导和监督，遵守财务管理制度的约束。

2.2.2财务管理综合性强

财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。

以价值形式表现出来的财务状况和经营成果具有很强的综合性。

资金、成本、利润等价值指标，能全面系统地反映各种财产物资的数额、结构和周转情况，反映企业各种人力消耗和物资消耗，反映各种营业收入和非营业收入。

透过财务信息把企业生产经营的各种因素及其相互影响综合全面的反映出来，并有效的反作用于企业各方面的活动，是财务管理又一个突出特点[9]。

本章小结

本章主要对财务管理相关理论概述进行了论述，首先是对财务管理涵义进行论述，其中包括财务管理的概念：

企业财务管理作为企业管理的重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

及财务管理的内容：

投资、融资和利润分配等方面。

其次是对财务管理的特点进行论述，其中包括财务管理涉及面广：

财务管理与企业各方面联系广泛。

企业的采购、生产和营销活动，以及技术、设备、人员、经营活动的管理和其他部门的运转都伴随着企业资金流动，财务管理的触角必然要在企业生产和经营的每一个角落延伸。

每个部门都会通过资金的收付与财务部门发生联系。

各部门需配合财务管理部门对资金使用情况的领导和监督，遵守财务管理制度的约束。

及财务管理综合性强：

财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。

以价值形式表现出来的财务状况和经营成果具有很强的综合性。

本章内容为第三章的北方水泥厂财务管理存在问题分析做铺垫。

3北方水泥厂财务管理存在问题分析

3.1北方水泥厂简介

北方水泥厂注册资金1千万元，拥有员工172人，公司占地6万平方米。

公司主要生产各种型号水泥及高细矿渣粉。

生产设备为两台φ3.2×13米开路磨，一台φ2.4×13米矿渣磨，生产设备、技术性能均达到国内同行业先进水平。

我们计划再上两台辊压机。

年可生产水泥150万吨，实现产值4.2亿元，利税2000万元。

公司位于绥化市东富开发区，哈伊公路旁，距离绥化市区仅有2公里，地理位置十分优越，交通运输四通八达。

北方水泥厂将充分发挥地域优势,秉承“管理创造效益、细节决定成败”的理念，坚持管理创新，稳步提高经济效益，着力抓好节能减排和环境保护，认真履行好社会责任，实现双赢或多方共赢。

同时公司将把人才作为企业发展最重要的战略资源，坚持科学的人才观，为企业人才营造良好的锻炼、学习、成长、发展的机会和空间，共同为黑龙江省绥化市地域经济社会发展做出更大的贡献。

3.2北方水泥厂财务管理存在问题

3.2.1财务管理资产结构不合理

（1）流动资产存在问题

北方水泥厂流动资产结构不合理，资产周转率低。

流动资产结构实质是各类形态的流动资产占整个流动资金的比重。

如北方水泥厂流动资产结构两年平均流动资产占总资产的59.7％；平均应收账款占平均流动资产的70.1％，平均存货占平均流动资产的23.6％。

应收账款和存货合计占流动资产的93.7％流动资产占用结构严重不合理，流动资产占用过多，超过生产经营的需要，会给企业带来机会成本，造成企业利润下降，流动资产中的应收账款和存货占用过多，一方面表现企业大量资金处于闲置状态，应收回不能收回，另一方面表现为企业购置原材料，添置设备无资金来源。

为发展生产又要积极筹集资金向银行贷款，增加企业财务负担，由于北方水泥厂财务管理部门未能对应收账款引起足够重视，出现应收账款在法律期限内无人问津的状况，出现了呆账，甚至造成了坏账损失，增加了企业的负担[10]。

（2）固定资产存在问题

北方水泥厂固定资产价值核算不完整。

北方水泥厂在固定资产资金管理中，只以固定资产购入价做为固定资产价值，固定资产转移也未能及时加强价值的核算，对资本性支出和收益性支出的界线体现不清楚。

在固定资产账户中未能将购置固定资产的运费及固定资产调试费计入固定资产价值中，造成了不能反映固定资产完全价值。

北方水泥厂在对固定资产管理中，虽建立了固定资产明细账，在价值上对固定资产进行了管理，但忽视了固定资产的价值形态和实物形态的双重管理。

固定资产在使用过程中，固定资产折旧己经提完，固定资产实物依然完好，但却放松了管理，不对其进行保管、维护和盘点、建账[11]。

3.2.2财务管理融资能力不足

企业最常用融资渠道包括银行贷款、其他贷款和股权投资三种。

由于企业自身条件的限制，融资能力是比较有限的。

从银行贷款的渠道方面说，北方水泥厂希望获得银行贷款的成功概率是非常小的，按照目前的政策来看，申请银行商业贷款必须提供审计报告的财务报表，企业的资质必须符合银行的要求，偿债能力必须达到银行的标准，许多银行还需要提供抵押和担保。

北方水泥厂很难达到银行的贷款要求，其企业规模较小，抵押物少且资产价值不高，况且贷款前还需对抵押物进行评估，然后到有关部门进行公证和登记，涉及的部门和资料信息很多，手续相当繁琐。

更重要的是，抵押物登记和评估的费用较高，而银行贷款额度相对较低，因此企业可以得到从银行抵押贷款的金额非常少。

但是，即使企业能够满足银行贷款的要求，从其贷款的管理成本和风险控制方面也不愿申请银行的贷款业务。

因为北方水泥厂财务管理相对落后，银行为确定其财务信息真实性，需花费较高