财务管理制度Word格式文档下载.docx

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（四）按照经济核算原则，定期检查，分析单位财务、成本和利润的执行情况，考核资金的使用效果，及时向法人提出合理化建议，当好经营管理的参谋。

（五）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，按档案管理的要求及时归档。

（六）出纳员认真执行现金管理制度，现金要做到日清月结，月结盘库后作现金盘库表。

严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不准白条抵现金。

（七）出纳员要严格支票管理制度，空白支票应妥善保管。

开出支票后要按顺序进行登记，印章与支票应分别保管。

建立健全现金出纳各种账目，帐款相符。

审核现金收付凭证，严格按授权审批范围进行收支业务。

三、财务工作管理

（一）财务工作人员对本单位实行会计监督。

（二）财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证应不予受理；

对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。

（三）财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不相符时，应及时向领导书面报告，并请求查明原因，做出处理。

（四）严格执行内部控制制度，法人及领导班子应制订资金收付授权书，详细订立授权范围，对规定集体审批的项目，应以文字形式加具审批意见及公章通知财务部门执行。

（五）财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须法人签字，法人出外应由财务人员电话联系，同意后可先付款后补签。

四、收入管理

收入是事业单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

包括：

财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。

其使用原则如下：

（一）按照国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，不计入事业收入，应按相关规定及时予以上缴

（二）从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计入事业收入。

（三）事业单位的各项收入全部纳入单位财务预算，统一核算，统一管理。

不得私设账外收入或是小金库。

五、支出管理

支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。

事业支出、经营支出、上缴上级支出、上级补助资金支出。

其核算原则如下：

（一）事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；

不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。

经营支出应当与经营收入配比。

（二）事业单位从上级主管部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应按照国家、省市、区的有关规定使用，并按照要求定期向上级主管部门及区报送专项资金使用情况报告及相关报表；

项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受上级主管部门及区的检查、验收。

事业单位可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行内部成本核算办法。

事业单位的支出应当严格执行区有关财务的各项规章制度。

六、现金管理

（一）每项经济业务金额在支票起点以上的应当以支票支付；

确需全额支付现金的，经会计审核，法人批准后支付现金。

（二）日常零星开支单位需库存现金应以银行核定的限额为限，超额部分应存入银行，严禁超额库存。

（三）出纳人员支付现金，可以从单位库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

（四）单位员工因工作需要借用现金或支票，应填写《借款单》，经法人批准签字后方可借用，并在规定的期限内归还款项。

（五）发票及报销单据经法人批准签字后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

（六）工资由会计人员依据人事部门核定工资资料编制职工工资表，交法人签字，出纳人员按时送银行转付。

（七）无论何种汇款，请款部门应填制《汇款通知》，分别由经手人、部门主管、法人签字。

会计审核有关凭证方可交出纳办理汇款手续。

（八）出纳人员应当对每笔经济业务顺时逐笔记录出纳账，及时反映货币资金收、付、存情况。

七、固定资产管理

为提高资产使用效率，确保财产保值增值，现制定以下规定以规范单位资产的管理：

（一）固定资产购置：

各部门对需要购置的固定资产、低值易耗品须提出“资产购置，申请”交单位综合部。

综合部首先对单位内资产进行统一调配，经内部新调剂后认为确需购置，报分管副所长、所长或办公例会审批，批准后按购置固定资产有关审批程序向区财政局提请购置。

（二）未经所长审批同意，擅自购置单价2000元以上的固定资产，财务人员不得给予报销。

凡500元以上使用年限一年以上的物品，均属财产管理范围，除财务入账外，另设财产登记卡，每半年清点一次，协助总务人员对帐物不符的要及时处理，除要求责任人对其赔偿或酌情行政处罚外，还要追查部门负责人的责任。

（三）全面清点制度：

12月中旬，配合总务人员对全处固定资产进行一次全面检查清理。

（四）对由于人为损毁或因责任人疏忽给国家财产造成损失的，除要求责任人对其赔偿或酌情行政处罚外，还要追究部门负责人的责任。

（五）报废审批制度：

财产清查时，对需要报废的资产，资产使用部门应提交“资产报废申请”交单位综合部，经过财务人员核实后，对确需报废资产，按区财政局有关文件规定提请审批处理。

八、成本核算管理（建议简化归纳）

（一）工程成本的确认

1、各工程项目的具体负责人应确定本项目建造人员的工资、奖金等人工费用。

2、各工程项目的材料员、施工人员、项目具体负责人应确定本项目耗用的构成工程实体或有助于形成工程实体的原材料、构配件、零件等材料费用。

3、施工生产过程使用的自有施工机械单位发生的机械使用费、租用外单位施工机械支付的租费，机械零件的更换等发生的机械使用费，施工人员、项目负责人应做好登记工作，待取得相关凭证后签字确认入帐。

4、在施工过程中发生的除上述三项直接费用以外的其他可以直接计入成本的费用是其他直接费用。

包括有关的设计费用、材料搬运费、检验实验费等等。

5、施工、生产单位发生的管理人员的工资、奖金、福利费、劳动保险费、固定资产折旧费、水电费、办公费、差旅费等费用项目负责人应分清项目计入间接费用。

（二）其他费用的确认

1、因订立合同而发生的差旅费、投标费等有关费用应通过管理费用核算。

2、企业为组织和管理企业生产经营单位发生的行政管理部门职工工资、修理费办公费、差旅费、劳动保险费、诉讼费、车船使用费、印花税、职工教育经费等应计入管理费用进行核算。

3、单位有发生成本、费用取得的凭证均应明确责任人，并由有关经办人、证明人和项目部经理和总经理签字确认，并注明工程项目名称、编号。

出纳凭手续齐全的凭证报帐，月末交会计入帐。

4、成本的核算应按有关会计法规的规定，经项目部领导、会计主管、总公司领导同意后进行。

九、财务审批程序

（一）工程款的划拨的审批

1、每笔工程款的划拨，必须填写工程项目请款审批表。

由申请人填写清楚请款项目名称、编号、请款原因、日期。

2、已完工结算的工程项目请款还应提供工程结算清单。

3、工程部、计划部有关经办人员或部门主管应根据请款项目的具体施工进度情况。

在工程项目请款审批表上加具相关意见。

4、财务主管根据该项目的收付情况将该请款项目的收款情况和项目中代垫款情况报所长知悉，并根据本单位资金情况加具审核意见。

5、主管工程的副所长加具意见。

6、所长根据单位资金的实际情况确定拨款金额，后由财务主管核发。

（二）代垫材料、机械的审批

1、原则上不为施工队代垫材料；

2、因工程确实需要，由施工队提出书面申请，经工程部、维护部、计划部、财务加具意见；

3、分管领导加意见后，再由法人审批，方可由材料员采购；

（三）其他费用审批

1、业务接待费实行所长审批制度。

各部门确需开展业务接待，需事先向所长报告，并说明事由。

2、车辆支出的汽油、跨桥等费用由维护部审核，经所长审批后方可予以报销。

3、二万元（含二万元）以下的业务办公费用支出，由所长审批；

二万元以上经费开支，涉及职工利益分配问题的及设备购置、投资等大额度的开支，必须经办公会议集体研究决定后，由所长审批。

4、计划内使用的资金必须按计划执行。

如有特殊情况应报单位领导批准后，财务人员才能给予列支。

5、资金的使用应事前通知所长、财务主管等相关部门，财务做好资金的调配工作。

6、现金的使用只限于支付工资、津贴、奖金、医疗费、差旅费等及500元以下的零星开支。

如有特殊情况应报单位领导批准后，财务人员才能给予支付。

十、结余及其分配

结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。

经营收支结余应当单独反映。

事业单位的结余（不含实行预算外资金结余上缴办法的预算外资金结余），除专项资金按照国家规定结转下一年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；

国家另有规定的，从其规定。

十一、财务内部控制管理

加强内部控制制度，以保证经济业务的合法性和会计信息的可靠性，防止差错和弊端，从而保护财产的安全完整。

本单位内部控制制度的基本原则：

（一）权利分隔。

每一项经济业务的处理程序，不能由一个人全部包办，以防止差错和漏洞的产生。

（二）合理分管。

实行账物分管、钱账分管、印鉴分管，发票和发票专用章分管等。

（三）审批稽核。

任何经济业务的处理，都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核稽核。

（四）责任明确。

各部门和人员职责分明，使任何情况都能落实到个人责任。

（五）凭证控制。

建立和健全凭证制度及严格的传递程序，直到会计资料归档。

（六）例行核对。

对每一项经济业务的合法性、真实性和正确性，都要进行例行核对。

以保证账证、账物、账表相一致。

（七）对劳保金实行专款专用，并进行专人负责管理。

（八）单位有财务收支必需经过部门主管签字证明—领导人核准－财务会计人员编制传票－出纳办理款项收付的规定程序。

（九）单位有材料物资的申购，订货、采购、到货、验收，保管和货款结算等业务，不得由一个部门或一个人办，应有明确的分工，各负其责，按制度办事。

十二、财务报告和财务分析

（一）财务报告是反映事业单位一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件。

事业单位应当定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

（二）事业单位报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、有关附表以及财务情况说明书。

财务情况说明书，主要说明事业单位收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

（三）财务分析的内容包括预算执行、资产使用、支出状况等。

　　财务分析的指标包括经费自给率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率等。

事业单位可以根据本单位的业务特点增加财务分析指标。

十三、加强电算化的管理

（一）、建立会计主管、财务会计、成本会计、电脑会计及出纳人员的岗位责任制，明确系统运行、维护权责关系。

（二）、建立严格的审核制度，要对输入前的会计传票和输入后的登帐前的会计数据进行严格的审核。

（三）、建立会计软件和会计数据的安全保密制度，制定防范计算机病毒的措施。

（四）、加强会计数据的管理，建立会计数据备份及恢复制度。

（五）、加强对电脑设备的管理，并指定专人负责。

十四、会计档案管理

（一）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经法人批准，如确实需要借出，应办理借用手续或由会计人员随同办理，用完立即归还。

（二）凡是本单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有关有保存价值的资料，均应按档案管理要求及时归档。

会计档案管理工作必须做到制度完备、资料完整、安全保密、入档及时、存入有序、专人保管。