江西省内审师《内部审计基础》：内审外包的优点试题Word文档下载推荐.docx
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扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；
向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；
向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；
向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。
5.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快）1展该项业务。
首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
6.购买日期和最低票价，它能用于
评价对公司旅行政策的遵循情况
确定员工旅行的成本
比较一个部门的实际费用与预算
支持业务支出税收扣除
7.根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南
属性标准；
实施标准；
实务公告；
工作标准。
8.依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？
评价资源利用的经济性和有效性；
分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；
复核资产保全手段，并确认资产现实存在；
复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。
9.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是
在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；
限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；
使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；
为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。
10.以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是
对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；
对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；
进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；
对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。
11.一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为
市场跟随者战略。
市场补缺者战略。
市场主导者战略。
市场挑战者战略。
12.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?
管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚
根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
管理层可能会关注其在金融市场的声誉
13.以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？
应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神
允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程
以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程
对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动
14.首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。
首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。
最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是
程序化决策；
应急方法；
集体辅助决策；
决策模型。
15.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该
努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。
对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。
16.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？
公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；
审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；
审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；
经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
17.沟通技能对内部审计师十分重要。
他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:
在选择调查范围时运用风险评估；
在初步调查之后做出业务评价；
为具体的业务设定的目标；
做出的建议与特定的业务客户有关。
18.环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；
要求管理高层参加这一决策。
19.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？
审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。
与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。
审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。
以上都是。
20.CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师
应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
21.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。
对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？
总结报告。
中期报告。
口头报告。
只有最终书面报告可以满足此要求。
22.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
预先编号支票的使用及说明
处理现金收入
会计人员的资质认定
23.下列____项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。
整合风险。
创造股东价值。
加强股东价值。
保护股东价值。
24.以下哪一项不是完全竞争市场的特点？
产品有差别。
单个厂商无法控制产品价格。
对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。
有大量的厂商。
25.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该
26.为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出
完成了初步调查后立即。
有证据表明存在缺陷时。
当被指派没有经验的审计职员进行审计时。
当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。
27.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论
有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；
有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；
存货有实质性错报；
存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
28.部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。
下列哪一风险属于这一事件的风险
已加工数据的可靠性降低；
这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；
使用者可能不知程序已更动；
这一变更可能未经相关测试即告运行。
29.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。
内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。
这些信息的来源和充分性是
内部的，不充分；
外部的，很充分；
既是外部的，又是内部的，且充分；
既是外部的，又是内部的，但不充分。
30.为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是
按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。
将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。
使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。
抽取若干期的生产计划和材料需求计划（MRP），并跟踪检查其输入系统时是否正确。
31.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
已有可重复的隐私战略
已有明确的隐私战略
已有管理方的隐私战略
已有经过优化的隐私战略
32.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？
该分部当年未安排外部审计。
销售额增长10%。
管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。
以上三项都对。
33.在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？
对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权 用户拥有?
应用程序员拥有?
用户拥有?
a.是否否否
b.是否否是
c.否是是否
d.否是是是
34.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应
加强由外部董事组成的审计委员会；
将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；
要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；
使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
35.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
36.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?
定义
分析
改进
控制
37.当下列哪个因素提高时，企业的经济价值（市值）会提高？
非系统风险。
系统风险。
净现金流。
贴现率。
38.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
仅受政府审计标准的指导；
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
39.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。
预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。
内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？
为新系统制定审计计划。
推荐应予考虑的领域。
确定本过程是否得到高级管理层的支持。
指导重新设计的流程的实施。
40.内部审计是一个有活动的职业。
以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述
内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；
内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；
内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；
内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。
41.在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑
组织的目标
学习内容
预算约束
学员的学习愿望
42.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
对工资处理程序控制的充分性
该部门现有的绩效水平
对雇用控制的充分性
遵守人力资源政策的程度
43.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
根据多年工作经验设定的报酬计划。
识别员工特殊爱好的方案。
对人力资源选聘标准的很好设计。
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
44.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。
45.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？
肯定式应收账款函证回函
否定式应收账款函证回函
应收账款帐龄分析
运单
46.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；
Ⅱ.对审计控制的测试；
Ⅲ.对风险进行评级的制度；
Ⅳ.样本规模的确定。
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
47.内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。
在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？
某部门出现运作过程中的重大变动；
内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；
某部门审计将获取更大的利润效益；
某部门审计产生重大损失的可能性更大。
48.公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？
投诉的总数
与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量
与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量
消除所有这些电脑投诉需要的成本
49.在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过
业务工作方案中的小结；
形式上的工作底稿；
工作底稿之间的相互印证；
业务工作方案中的明确程序。
50.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。
在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。
根据上述，可以得出
平均每小时有100位顾客得到服务。
平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。
队伍将无限延长。
服务人员将有1/6的时间是闲暇的。
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