商贸行业税收优惠政策Word文件下载.docx

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对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部，各个部分产生的增加值在同一家公司汇集，企业税负比较高。

对于集团公司，内部价值链各个部分可能是分开的，因此，每家企业的增值税税负比较低。

我们看例子①：

如果某企业生产一批产品，最终销售额为5000万元，产品可抵扣的成本是2000万元。

现在有两种方式可以选择：

一种是生产和销售在同一家公司，一种是生产和销售分立。

如果选择方式一：

交纳增值税（5000万－2000万）×

17％＝5100000万，税负为10.2%

如果选择方式二:

假设销售给销售公司2500万，交纳增值税（2500万-2000万）×

17％＝85万,对应的税负为3.4%。

企业虽然税负下降，但并没有异常，因为一部分税负转移到了销售公司。

除了把销售分离出来，企业还可以把研发设计、采购、人力资源等部分分离出来，一家企业的价值链越短，相应的税负越低。

可以看出，价值链分割将会导致各个部分的税负下降，但一般来说整个价值链的税负是相同的。

2、分析企业的生产方式

企业的加工费用包括了折旧、人工、辅助生产的费用，这些费用都没有对应的进项可以抵扣。

但如果企业将部分产品发外加工，对方开具专用发票，这些加工费就产生了进项，企业销售额相同的情况下，交纳的增值税减少，税负下降。

企业高速成长过程中，选择发外加工模式的情况很普遍，所以分析税负率时，要分析企业是否存在发外加工的情况。

看看例子②：

某公司年销售额1000万元，其中加工费用占30％。

全部自己生产的税负为5％。

现在一半产品发外加工，新增进项1000×

30％×

50％×

17％＝25.5万元，应交纳的增值税为1000×

5％－25.5=24.5万元，计算出的税负为24.5/1000=2.45%。

税负下降的原因在于接受委托加工一方承担了增值税。

分割价值链，虽说税负降低了，而且没有异常，但是利润相应的也减少了，发外加工也存在同样的问题。

那么有没有两全其美的方法？

既能保住利润，也能降低税负。

答案是——有！

在合适的地区合理利用当地税收优惠政策就可以达到。

比如注册新企业，将本企业的销售业务分到新企业里，那新企业开具的每一张发票均可享受园区的财政奖励。

以重庆黔江的总部经济招商为例，为了促进地方发展，同时服务企业，黔江总部经济招商出台了一系列非常丰厚的税收优惠政策

（经办人：

189-9629-3588黄）税收优惠政策

1.对注册企业的增值税以地方留存的30%~50%扶持；

2.企业所得税以地方留存的30%~50%给予扶持；

3.个人独资企业（营改增）小规模的可以申请核定征收，核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%；

4.可叠加享受。

企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受园区的扶持政策。

5.总部经济招商模式。

即不受地域的限制，外省市的也能享受重庆市内园区的财政扶持政策。

6.新公司注册，营业执照办理，由我们全权办理，无任何隐形费用，安全可靠，省时省心。

（奖励扶持每月兑现，纳税大户采用一户一议的方式，扶持奖励更多!

）

例子①就变成了：

本公司交纳增值税（2500万-2000万）×

17％＝85万

销售公司以5000万卖出缴纳增值税（5000万-2500万）×

17%=425万

总税负为（425万+85万）÷

1000万=10.2%

若销售公司注册在重庆正阳工业园内，则销售公司增值税为（5000万-2500万）×

17%×

（1-50%×

50%）=318.75万

其总税负为（318.75万+85万）÷

1000万=8.075%，利润实际都还是本公司所得，例子②同理。

不仅如此，企业所得税也有返还，节税更多！

从政策来看，进项票不足或个人所得税太高，还可通过成立个人独资企业的方式解决

企业的日常经营和管理工作中，利用税收筹划方法为企业实现更高的经济收益作出贡献，使企业实现持续健康发展具有积极意义。

税收筹划的方法也有很多种，运用筹划的整体思想选出效果最佳的方案，减轻企业税收负担，以期在合理合法的前提下最大限度提升企业经济效益。