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税务会计习题汇总选择题

税务会计习题汇总-选择题

1.【单选题】税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（A）。

A.社会剩余产品分配关系

B.社会剩余产品分配活动

C.社会产品分配关系

D.社会产品分配活动

2.【单选题】在税收分配活动中，税法的调整对象是（　C）。

A．税收分配关系　　　　　　B．经济利益关系

C．税收权利义务关系　　　　D．税收征纳关系

3.【单选题】有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位指的是（C）。

A.负税人

B.代扣代缴义务人

C.代收代缴义务人

D.代征代缴义务人

4.【单选题】下列关于课税对象和计税依据关系的叙述中，不正确的有（C）

A.所得税的课税对象和计税依据是一致的

B.计税依据是课税对象量的表现

C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定

D.我国城镇土地使用税的课税对象和计税依据是不一致的

5.【多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（AD）。

A.课税对象是国家据以征税的依据

B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志

C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的

D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的

6.【多选题】税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。

在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（ABD）。

A．消费税B．营业税

C．企业所得税D．资源税

E．增值税

7.【多选题】在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有（ABC）

A．资源税

B．城镇土地使用税

C．耕地占用税

D．土地增值税

E．城市维护建设税

8.【单选题】采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（D）

A.解决累进临界点税负不合理问题

B.使计算更准确

C.减缓税率累进的速度

D.简化计算

9.【单选题】下列税率形式，应用在土地增值税的是（B）。

A．超额累进税率

B．超率累进税率

C．全额累进税率

D．超倍累进税率

10.【单选题】若某税种适用20%的比例税率，按规定应税所得超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应纳税所得额为3.5万元时，其应纳税额为（C）万元。

A．1.85B．1.05

C．0.85D．0.7

11.【多选题】以下关于减免税基本形式的表述正确的是（ABC）。

A．当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税

B．通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是税基式减免

C．税基式减免使用范围最广泛

D．起征点是指在课税对象中扣除一定项目的数额，以其余额作为依据计算税额

E．项目扣除是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除

12.【单选题】一种税区别于另一种税的最主要标志是（D）。

A．计税依据

B．税目

C．税率

D．课税对象

13.多选:

在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（ABDE）。

A．消费税

B．营业税

C．企业所得税

D．资源税

E．车船税

14.【多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（AD）。

A.课税对象是国家据以征税的依据

B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志

C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的

D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的

15.【单选题】采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是（D）

A.解决累进临界点税负不合理问题

B.使计算更准确

C.减缓税率累进的速度

D.简化计算

16.【单选题】下列税率形式，应用在土地增值税的是（B）。

A．超额累进税率

B．超率累进税率

C．全额累进税率

D．超倍累进税率

17.一、单项选择题

我国现行实行的增值税的类型为（B）

A．生产型增值税

B．消费型增值税

C．收入型增值税

D．分配型增值税

18.下列属于混合销售并需要缴纳增值税的是（B）。

A．电信单位销售移动电话同时提供有关的电信服务

B．纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为

C．某药店销售药物，还提供医疗服务

D．典当业销售死当物品

19.一般情况下，从事货物生产的企业增值税一般纳税人及小规模纳税人划分的年应税销售额的分界线为（A）。

A．50万元B．60万元C．80万元D．120万元

20.下列对农业生产者销售自产的农产品的税务处理，正确的是（C）。

A．按13%的增值税税率缴纳增值税B．按17%的增值税税率缴纳增值税

C．免征增值税

D．区分增值税一般纳税人还是小规模纳税人

21.某白酒生产企业销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要缴纳增值税（B）元。

A．3400B．3690.60C．3740D．4318

22.以下情形，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（D）。

A．纳税人销售自己使用过的09年之前购入的固定资产

B．纳税人销售自己使用过的应征消费税的摩托车、汽车、游艇

C．销售旧货

D．商业企业一般纳税人零售的劳保专用鞋帽

23.下列描述中，不属于混合销售行为的基本特征的是（D）。

A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B．发生在同一项销售行为中

C．同时从一个购买方取得货款

D．从不同购买方收取货款

24.某企业采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。

则可以抵扣的进项税为（B）元。

A．84B．89.6

C．105D．5.6

25.某企业因管理不善毁损一批以往购入的材料，该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料不能抵扣的增值税进项税为（B）元。

A．4159.05B．4115C．4112.55D．1778.59

26.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；当月取得首饰修理费2457元。

该金店上述业务应缴纳增值税税额（B）元

A．5230.77B．5587.77C．13076.92D．13433.92

27.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2010年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额为20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（D）万元。

A．0B．2C．2.3D．2.6

28.以下属于增值税的纳税人的有（ACD）

A．进口卷烟的单位

B．从事货物运输的运输公司

C．汽车修理厂

D．个体工商户的食杂店

E．出售房产的个人

29.下列属于增值税视同销售行为，需要缴纳增值税的有（ACE）。

A．销售代销商品

B．外购的货物用于不动产的在建工程

C．自产的货物用于交际应酬

D．外购的货物用于职工福利

E．委托加工收回的货物赠送给客户

30.我国现行的增值税税率有（ABE）。

A．17%

B．13%

C．4%

D．3%

E．0

31.以下纳税人不办理增值税一般纳税人资格认证的有（BCD）。

A．个体工商户

B．选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

C．个体工商户以外的其他个人

D．选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

E．年应税销售额为100万元的商业企业

32.对于增值税一般纳税人收取的下列款项，在收取的时候应该计入增值税销售额计算缴纳增值税的有（BDE）。

A．增值税B．包装物租金

C．包装物押金D．返还利润E．奖励费

33.以下关于增值税的计税依据说法不正确的有（BD）。

A．发生销售折让的，销售折让额可以从销售额中减除，不计算缴纳增值税

B．采用以旧换新方式销售货物的，应该按照实际收取的差额计算缴纳增值税

C．纳税人采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

D．纳税人采取折扣方式销售货物的，应当按照减除折扣额后的销售额征收增值税

E．采取以物易物方式销售货物的，以物易物双方均应该按照销售及购进处理

34.以下增值税一般纳税人取得的运输发票可以作为抵扣增值税进项税额凭证的有（AB）

A．自开票纳税人开具的货物运输业发票

B．代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票

C．国际货物运输代理业发票

D．国际货物运输发票

E．汇总开具的运输发票并且无运输企业的财务专用章及发票专用章

35.以下关于销售货物或者提供应税劳务的增值税纳税义务发生时间说明正确的有（ABDE）。

A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

B．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C．销售应税劳务，为提供应税劳务的当天

D．采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

E．纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天

36.【单选题】某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2004年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元．每条旧项链作价800元．每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元。

该金店上述业务应纳增值税税额（B）元。

A.4940.17B.5270C.7264.96D.7594.79

37.【单选题】甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（　D）。

　　A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

　　B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

　　C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

　　D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

38.【单选题】某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。

该企业2008年7月上述业务计税销售额为（A）万元

A.679.11B.691C.692.11D.794.56

39.副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。

就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（C）元。

A.11900B.12117.95

C.12335.90D.12553.85

40.【单选题】某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，取得运输发票，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（B）元。

A.13000B.13140

C.17000D.17340

41.【多选题】下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ABE）

A.将外购的货物用于基建工程

B.将外购的货物发给职工作福利

C.将外购的货物无偿赠送给外单位

D.将外购的货物作为实物投资

E.外购的本企业管理部门使用的小轿车

42.单选题】下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（C）。

A.销售原材料支付的运输费用

B.外购电力支付的运输费用

C.外购非应税项目的运输费用

D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

43.【单选题】某个体商店为增值税小规模纳税人。

2010年2月，该个体商店购置一批商品，取得的增值税发票上注明价款3000元，增值税510元。

当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元，该个体商店当月应纳增值税（D）元。

A.69.66B.231.16C.411.54D.696.12

44.【单选题】某超市为增值税小规模纳税人。

2010年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。

该超市当月应纳增值税（B）元。

A.3667.70B.3667.96

C.3748.54D.3775.46

45.单选题】某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。

假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（A）元。

A.262.14B.270

C.320.39D.360

46.单选题】2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升<排量<1.5升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。

小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。

该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（C）万元。

A.86.17B.106.26

C.107.72D.111.65

47.【单选题】下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（A）。

A．预收货款

B．赊销

C．分期收款

D．将货物交付他人代销

48.例题·多选题】根据消费税现行规定，下列属于消费税纳税人的有（BCD）。

A.钻石的进口商

B.化妆品的生产商

C.卷烟的批发商

D.金银首饰的零售商

E.啤酒的购买者

49.例甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。

加工完成后，甲公司将收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝出售给丙公司。

在这项委托加工烟丝业务中和出售业务中，消费税的纳税义务人（A）?

A．甲公司B．乙公司

C．丙公司D．甲公司和丙公司

50.【多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（ABC）

A.香水、香水精

B.高档护肤类化妆品

C.指甲油、蓝眼油

D.演员化妆用的上妆油、卸妆油

E.香皂、洗发水

51.【单选题】关于消费税的税率，下列表述错误的是（C）。

A.消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的

B.消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基

C.消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范

D.消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产

52.【单选题】某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护肤品的组合礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税该企业应纳的消费税为（A）万元。

A.6.15B.8.19C.3.6D.2.55

53.【多选题】根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（AE/AD）。

A.卷烟的批发环节

B.金银饰品的生产环节

C.珍珠饰品的零售环节

D.高档手表的生产环节

E.酒类产品的批发环节

54.【多选题】以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ACDE）。

A.用于抵债的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.用于换取消费资料的应税消费品

E.对外投资入股的应税消费品

55.【单选题】下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（B）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

56.【单选题】委托加工的特点是（A）。

A.委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料后再卖给委托方进行加工

57.【多选题】下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（ACE）

A.汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产

B.某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用

C.某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工

D.某商场委托加工护发品用于直接销售

E.某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟

58.单选题】某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。

该厂应代收代缴消费税（B）元。

（以上款项均不含增值税）

A.17142.86B.19285.71

C.20142.86D.20250.00

59.【单选题】下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的是（A）

A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链

B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一

C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠

D.汽车制造厂将委托加工收回的轮胎连续制造小轿车

60.单选题】某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税（B）万元。

A．49.45B．61.81

C．65.23D．70.31

61.【单选题】某百货公司黄金饰品部（央行批准的金银零售单位）2009年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。

该黄金饰品部当月应缴消费税金额为（B）。

A.29059.82元B.29230.77元

C.30769.23元D.30940.17元

62.【单选题】某酒厂2007年4月购进酒精（酒精所用原料为粮食），取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，生产领用其中的70％用于生产白酒；本月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元并收取包装物押金4.68万元。

该酒厂2007年4月应纳消费税（D）万元。

A.8.25B.10C.9.05D.10.80

63.【单选题】企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（D）。

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

64.多选题】根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（BDE/BCD）。

A.汽车厂赞助比赛用雪地车

B.酒厂以福利形式发放给职工的白酒

C.化妆品厂无偿发放香水试用

D.金银饰品商店销售白金饰品

E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇

65.【单选题】某制药厂1月生产医用酒精20吨，成本16000元。

将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售取得不含税收入10000元。

企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元。

该企业当期应纳增值税和消费税合计数为（C）元。

A.5940B.6200

C.6450D.7300

66.【多选题】下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ADE）。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

67.【多选题】下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ADE）。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

68.【单选题】某化妆品厂4月外购香水精取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明增值税税款为51万元，本月生产香水领用香水精70%，期初尚有库存的外购香水精15万元，期末库存香水精105万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（D）。

A.27万元B.35.7万元

C.54万元D.63万元

69.【多选题】关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ABCD）。

A.某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天

B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日

E.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同

70.【单选题】关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（A）。

A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

71.1．消费税暂行条例规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（C）在境内。

A．生产地B．使用地

C．起运地或所在地D．销售地

72.下列项目中，不需要缴纳消费税的（B）

A．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产非应税消费品的

B．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品

C．纳税人自产自用的应税消费品用于在建工程

D．纳税人自产自用的应税消费品用于职工福利

73.下列项目中，不需要缴纳消费税的（B）

A．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产非应税消费品的

B．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品

C．纳税人自产自用的应税消费品用于在建工程

D．纳税人自产自用的应税消费品用于职工福利

74.下列项目中，不需要缴纳消费税的（B）

A．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产非应税消费品的

B．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品

C．纳税人自产自用的应税消费品用于在建工程

D．纳税人自产自用的应税消费品