财务管理制度Word文档下载推荐.docx
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货币资金的管理，必须做到按日清理，按月结帐。
出纳人员每日下班前半小时结帐，对当时经济业务进行清理。
全部收、付款凭证登记入帐，结出当时的库存现金帐面余额，与库存现金实地盘点数核对相符。
对于长款或短款的应及时找出原因，予以更正；
对于超过限额部份库存现金，在下班前送存银行。
同时，核对记帐凭证、原始凭证、日记帐的金额和内容，以达到单证、帐证相符。
出纳人员还应定期核对银行存款总分类帐、银行存款日记帐、银行对帐单，按月编制银行存款余额调节表，确保帐帐相符、银行存款与调节表相符。
及时剔对银行对帐单，清理未达帐。
对清理出来的未达帐，时间超过二个月的，必须到开户银行或会计人员处查询落实相关部门和相关经办人员，并通知相关责任人员落实应收、应付款项和取得原始凭证。
会计人员和财务部负责人应相应监督和落实此项工作，以保证货币资金的安全。
银行调节表中未达帐款最长不得超过一年。
1.6货币资金清查制度
为加强对出纳工作的监督，防止差错、舞弊行为的发生，由相关领导和专业人员组成清查小组，采用突击清查的方式，定期或不定期对库存现金进行盘点，并检查实际库存现金余额是否超过限额。
长款或短款的要查明原因，落实责任，由责任人赔偿。
清查银行帐户、银行对帐单、银行存款余额调节表的存款余额是否一致，有无剔对银行对帐单和调节表中的未达帐款是否按规定及时处理等事项。
1.7保管制度
配备专用保险柜，用于库存现金、银行票据、有价证券、收据、存单、日记帐和其他出纳票据的保管。
每日终了，出纳人员将限额内的现金、未使用的空白支票、收据等放入保险柜，不得在办公桌内过夜，纸币和铸币分开保管。
保险柜内存放的现金、票据、存单、帐簿等应分类管理，登记造册。
保险柜内不得存放私人财物及与工作无关的物品。
公司保险柜由部领导授权出纳人员负责专职管理。
出纳人员不得将保险箱钥匙交由他人代为保管，不得泄露保险柜密码。
出纳人员调动，应及时更换使用新的密码。
保险柜一旦发生故障，应到公安机关指定的维修点进行修理，以防泄密或失窃。
各单位应加强对领用备用现金的保管和安全。
1.8银行帐户管理
按《银行帐户管理办法》规定：
一个企业只能设一个银行基本帐户，用于日常转帐结算和现金收付业务。
加强对银行帐户的管理，对已开帐户的使用情况要定期检查，对已开帐户应按规定要求予以规范操作。
财务部门要把好银行开户关，不得擅自在银行多头开户，以确保资金安全性。
1.9出纳的监管职责
收取的银行汇票、银行本票，必须由出纳人员事先向银行验证对方的信誉和能力，资金到位情况后方可操作；
随时关注货币资金余额，当可周转货币资金过高或过低影响企业正常生产经营时，出纳人员应及时向财务部领导反映。
1.10遵守国家《现金管理暂行条例》和《银行结算制度》的有关规定
不准坐支现金，不准白条抵库，不准谎报用途套用现金，不准保留帐外公款，不准公款私存，不准出租、出借银行帐户，不准签发空头支票和远期支票。
1.11营业款的管理
1.11.1各业务部门、营业点货币资金管理应按本制度规定执行。
1.11.2每日营业终了应将当日营业收入现金、支票及时送存银行。
1.11.3加强对保险柜的管理。
保险柜内原则上存放前一天银行送存后至营业终了时的营业款，存放部份的有价证券、票据，不得存放与公款无关的一切财物。
1.11.4对有价证券、票据要专人负责保管，视同货币资金管理。
1.12与银行保持良好协作关系，保证货币资金的结算、调度能够正常、迅速进行。
第2节固定资产管理
为了加强固定资产管理，确保固定资产设备的安全、完整，正确核算固定资产的数量及价值，有效利用资产尚可使用价值，明确经济责任，监督并促进固定资产的妥善管理和合理使用，充分发挥固定资产效能，检查、分析和考核固定资产的使用效果，提高经济效益，根据中国电信集团公司及省电信实业公司的有关规定，结合本公司固定资产管理一体化的需要，特制定本管理办法。
2.1固定资产的范围及分类
2.1.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械设备、线路设备、电源设备、运输设备及其他生产经营有关的主要设备、工具、器具等。
不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也可作为固定资产。
2.2固定资产管理的要求
2.2.1固定资产管理责任人是各单位的行政主管，并对本部门固定资产的安全、完整负责；
若发生机构调整或行政领导变动，需办理相关固定资产交接手续，并经审计部门审计。
2.2.2为加强固定资产管理，各固定资产管理部门及固定资产使用单位应根据工作需要配备固定资产设备管理人员，并保持人员相对稳定。
2.2.3各固定资产管理部门和使用单位应严格按照固定资产设备管理程序，准确、及时完成本部门所承担的职责，保证资产处置合理规范，做到动态管理、同步更新，真实反映固定资产状况。
2.2.4固定资产的增减变动，必须按照规定的管理权限、职责分工和处理程序，及时办理审批和处理手续，任何单位和个人未经合法程序不得将固定资产变卖、调拨、废弃和无偿占用。
2.3固定资产管理的职责
2.3.1市场部负责公司固定资产的综合管理和资产的运作工作，负责各类设备的购置审批、调拨、租赁、移交、清查、报废手续的办理等。
负责按照固定资产目录和在建工程相关规定，责成相关部门按时做好工程的竣工决算，及时办理固定资产交付使用手续，提供资产入账的依据；
负责所管固定资产的更新、改造和大修；
按照规定权限办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、销毁、出售、出租等的审核；
组织固定资产使用部门对新增固定资产及时进行帐实核对，与财务部一起，定期对固定资产设备进行清查，确保卡实相符。
2.3.2财务部负责公司固定资产的财务处理工作，会同市场部进行固定资产的监督检查和清查工作；
做好固定资产帐务核算，准确计提固定资产折旧，编制有关报表；
根据有关程序和规定权限办理固定资产的盘盈、盘亏、报废、出售等上报和审批手续及相关帐务处理；
参加固定资产竣工验收工作，根据竣工决算和固定资产交付清册会同相关单位核对建卡入帐，对未竣工投产的先估价入帐；
确保帐卡相符。
2.3.3综合办公室负责公司机动车辆购置审核、调拨、移交、清查、报废、各项税费交纳的日常管理工作。
2.3.4各单位新购置固定资产列入年度的预算，末列入预算的应由购置单位提交报告，说明购置理由、型号、生产厂家、资产价格等，由公司市场部和财务部审核后报公司领导审批。
对重大固定资产投资项目，需出具可行性方案，经总经理办公会议决议或经公司董事会决议。
固定资产购置或处置由公司总经理审批。
购置固定资产必须填写《固定资产购置审批报告单》（附件表一）
2.3.5公司各单位固定资产调拨移交，需先报市场部，报经公司领导批准后，由相关职能部室负责设备清查，办理调拨移交手续，并对资产变更情况予以登记后，方可办理资产移交和接收工作，需填写《固定资产资料变更报告单》。
（附件表二）
2.3.6由于公司组织机构调整、业务调整、人员调整的原因，公司固定资产需重新调整划定。
各单位之间不得擅自调配，需按资产重组方案，由市场部会同相关部门对涉及调整资产的使用单位，进行固定资产清查，办理调拨移交手续和登记资产变更情况，同时进行固定资产交接工作，必要时需签订资产租赁合同。
资产调拨使用需填写《固定资产调拨报告单》（附件表三）
2.3.7公司对固定资产进行统一资产编号，编号标签上应有固定资产的卡片号，设备购置名称型号，购置年份，资产使用单位。
各资产使用单位负责标签粘贴工作，财务部负责监督实施，建立固定资产档案，每年定期抽查。
2.3.8固定资产使用部门应按照“谁使用、谁保管”的原则，确保固定资产处于良好的使用状态，不得随意装拆或处置固定资产，变更或报废固定资产须经相关程序方能执行；
对本部门使用的固定资产应进行动态管理，确保卡实相符。
2.3.9各事业部作为固定资产的使用单位应配合市公司固定资产管理部门做好固定资产的管理工作，建立固定资产备查帐簿及相关台帐，按照固定资产“属地管理”原则，做好实物资产的保管工作，严格执行固定资产变动的相关手续，确保帐、卡、实相符。
2.3.10各单位对闲置的固定资产应进行资产租赁，对确实闲置的资产本单位无法租赁出去的，应上报实业公司市场部，由市场部统一租赁、调配。
租赁费原则上应高于该资产的折旧和税金的总合。
2.3.11为了确保固定资产的安全完整，促进合理使用固定资产，不断提高固定资产使用效率，各固定资产管理部门应定期或不定期组织全地区固定资产清查,清查中若发现资产非正常毁损将追究相关行政主管及直接责任人的责任。
对个人使用的固定资产因个人保管不当引起损坏、丢失的应由个人进行赔偿。
2.4固定资产管理流程
2.4.1固定资产购建转固流程
1、固定资产购买部门购买固定资产后，向财务部提供固定资产清单及发票等入帐依据，并经资产使用部门固定资产管理员核实确认。
2、财务部进行相关帐务处理，并建相应固定资产卡片。
3、财务部每月30日前将上月新增资产资料报至市场部。
4、市场部对固定资产综合审核后将固定资产标签下发至各固定资产使用部门。
5、各固定资产使用部门核对卡实并粘贴固定资产标签，发现卡实不符应及时向市场部反映，经确认后通知财务部作相应修改，确保新增资产帐卡实相符。
6、固定资产使用单位确定固定资产使用责任人，负责该固定资产的使用安全、规范。
2.4.2固定资产调拨流程
1、固定资产使用部门提出调拨申请，市场部和财务部审核，调入单位确认，市场部实施调拨。
2、市场部、财务部和使用部门应及时办理固定资产调拨的有关审批及账务处理手续，任何部门都不得单独将固定资产调出本部门或本企业。
3、各资产使用单位对闲置的固定资产应及时通知市场部，以便作调拨处理，以提高资产的有效使用率，盘活资产。
2.5固定资产清查
2.5.1固定资产日常清查是指各资产管理部门和使用部门对固定资产的日常管理工作，动态监督固定资产的使用状况，发现卡实不符，资产使用状况不符等情况及时依相关流程处理。
2.5.2固定资产清查采用实地盘点的方法，对于卡、实资料不符及盘盈、盘亏、毁损的、使用状态不符或需报废的固定资产，应填写盘存记录。
2.5.3对于因管理不善或其他人为原因造成的固定资产盘亏、毁损、遗失，应追究行政主管及相关责任人的责任。
2.5.4固定资产清查流程
1、财务部提供固定资产卡片库数据资料给市场部和各清查部门。
2、市场部会同财务部组织所管范围内固定资产使用单位的资产清查。
3、清查结果汇总至市场部，经各固定资产使用部门确认后，生成《固定资产盘盈（盘亏、毁损）报告单》（附件表四）、《固定资产使用状况报告单》（附件表五）、《固定资产资料变更报告单》（附件表二）。
2.5.5固定资产报废
1、固定资产报废判断标准
（1）资产使用时间已达到实物管理部门规定的安全使用年限的。
（2）资产损坏严重、老化变质，丧失使用效能，维修后无法恢复其使用价值，无法保证使用安全的。
（3）资产技术性能落后，且相关技术指标证明其使用效率太低，经济效益太差的；
（4）因业务调整而退出生产领域，无论是设备还是其配件在全网系统都不再具有使用价值的。
（5）经大修后虽能恢复技术性能，但大修费用超过资产净值80%或新购同类或类似资产市场价值的50%中较高者的；
设备磨损严重，需要大修方可使用，但设备供应厂商已无法提供技术和维修保养支持的。
（6）因火灾、人为损坏、盗窃、市政建设形成破坏等事故造成报废的资产，需由防火消防部门，公安保卫部门等外部部门提供相关文件或相关证明及内部相关部门提供核实证明。
（7）因自然灾害等不可抗力，如地震、洪涝等，所造成的报废。
（8）对于已提满折旧但仍可继续使用的固定资产，不得擅自进行报废，应继续使用。
待安全使用年限到期后，按照审批权限经批准后方可进行报废。
2、固定资产报废流程
固定资产使用部门提出报废申请，需填写《固定资产报废申请报告单》（附件表六），填明报废原因，递交市场部审核，市场部应会同财务部、技术专业部门签批审核意见，报公司总经理或总经理办公会议审议通过方可批准实施；
3、上述报废申请经批准后，财务部根据审批同意的报告单进行账务处理，并同时注销固定资产卡片资料；
市场部根据审批同意的设备报废清单通知固定资产使用部门对该报废实物资产进行汇总，交由器材部集中统一处置。
4、器材部应按照国家有关规定，对报废资产进行净值回收处理，并将净值处理结果报市场部、财务部。
5、财务部对该报废资产的净值做财务处理。
2.6固定资产的折旧
2.6.1固定资产折旧是固定资产在生产过程中，逐渐损耗而转移到产品成本中的那部分价值。
各种类型的固定资产均按照平均年限法计算提取。
2.6.2正常经营期间月份内新增的达到可使用状态的固定资产，当月不提折旧，从下月计提折旧；
月份内减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧。
2.7固定资产分析
2.7.1市场部应每季度在经营分析报告中对各项固定资产进行运转分析，促进合理使用固定资产，不断提高固定资产使用效果，盘活公司资产。
2.7.2财务部应在年度财务报告上分析相关固定资产主要指标，如固定资产增长率、固定资产的平均净值、固定资产利润率等。
2.7.3本办法适用于本公司各部门和各事业部，多经公司作为参考。
第3节费用管理
为了进一步加强财务管理，全面落实年度预算，切实做好降本增效工作，经公司办公会议研究，决定在确保公司正常经费的基础上，加强成本、费用支出的管理，明确各级领导的审批权限，现将《费用管理资金使用审批权限》印发给你们，请遵照执行，并注意以下问题：
3.1所有的支出必须是在全面预算的范围之内，凡有超出预算管理范围的支出需经公司全面预算管理委员会审批。
3.2凡签有合同的资金支出，必须按照合同管理流程逐级审批（参照合同管理办法）。
3.3在执行本规定的同时，还应根据各相关管理制度，按相应流程审批。
3.4通信费用、车辆使用费用、医药费、职工教育经费报销，按综合办及人力资源部制定的相应管理制度执行。
3.5本规定中未明确的支出，由总经理审批。
3.6附表中所指“以上”均含本数，“以下”均不含本数，此规定的解释权归公司财务部。
3.7子公司、多经企业的费用管理审批权限在依照本规定的基础上另行制定。
项目
金额
总经理
分管付总经理、助理
事业部经理
分公司、子公司经理
及实业公司职能部门经理
对外投资
*
贷款及担保
固定资产
器材部业务
50万元以上
20万元以上50万元以下
20万元以下
网络部业务
10万元以上
5万元以上10万元以下
5万元以下
工程部业务
50万元以下
营销业务
100万元以上
30万元以上100万元以下
30万元以下
基建工程款
业务招待费
2千元以上
1千元以上2千以下
1千元以下
8百元以下
会议费
1万元以上
1千元以上1万元以下
差旅费
乘坐飞机
出省或超过住宿标准
省内且正常范围
办公费
5百元以下
低值易耗品
业务宣传费
广告费
第4节差旅费管理
4.1为了保证出差人员工作与生活的需要，规范差旅费管理，并按照勤俭节约、从紧必需的原则，根据省公司关于差旅费管理的有关规定，结合杭州市电信实业有限公司（下简称公司）实际，制定本暂行办法。
4.2本暂行办法适用范围：
公司各部门、物业公司（所属各企业依照执行）。
4.3差旅费开支范围包括交通费、住宿费、公杂费、伙食补助费等。
4.4出差人员的交通费和住宿费等级标准：
类别
火车
轮船
飞机
其他交通工具
住宿费限额标准（元）
一类
公司领导
按实报销
二类
中层管理人员
二等舱位
经济舱
标准客房
三类
其余人员
硬席
三等舱位
限额控制
表列其他交通工具不包括出租小汽车；
各部门、物业公司、所属企业领导参照二类标准报销。
4.5交通工具费用的管理
4.5.1乘坐火车，从晚8时至次日晨7时乘车6小时（含）以上的，或连续乘车超过12小时的，可购同席卧铺票。
符合规定而未购买卧铺票的，按本人实际乘坐的硬席座位票价的50%发给个人。
可以乘坐软卧而乘硬卧的，不再发放软卧与硬卧票价的差额。
4.5.2出差人员乘飞机要从严控制，出差路途较远或任务紧急的，经公司总经理批准后方可乘坐，并于返回后在相关凭证上审批签字后予以报销。
乘坐飞机必须的机场建设费及每次一份航空旅客人身意外保险费可以同时凭据报销。
4.5.3出差人员从机场、码头、车站等到出差目的地原则上应乘坐公共交通工具、民航班车等。
4.5.4由公司车辆承担接送任务的，除过路费外，不再报销相应的交通工具费用。
4.6公杂费（包括市内交通费、通信费）开支标准
4.6.1除表列一、二类人员可以凭据报销外，其余人员在每人每天15元限额内凭据报销。
4.6.2员工到外地参加会议和各种培训学习，不实行公杂费报销办法。
4.6.3公杂费按出差自然天数计算报销。
4.7住宿费开支标准
4.7.1出差人员住宿费在规定的限额标准内凭据按实报销。
住宿费限额标准为每人每天150元；
单人单数出差的，可按单人限两倍标准从严掌握。
实际住宿费超过规定限额标准的部分，个人自负20%。
4.7.2出差人员无住宿费凭据的，不予报销住宿费。
4.7.3住宿费按出差自然天数减一天计算报销。
4.8出差人员的伙食补助费
4.8.1出差人员的伙食补贴，按出差自然天数计算，每天补助标准为20元。
杭州各县（市、区）之间联系工作的，不发放伙食补贴。
4.8.2员工到外地参加各种培训学习（伙食自理）期间，伙食补助费标准为每天10元，但在途期间可按每天20元标准发放伙食补助费。
4.8.3员工参加伙食非自理的会议或培训学习期间，以及其他伙食非自理的出差任务期间，不执行膳食补贴办法。
但在途期间可按每天20元标准发放伙食补贴。
4.8.4为鼓励出差人员乘坐火车，不乘飞机，以节约开支，并鉴于在途期间伙食费用较高等原因，在途期间，连续乘火车超过6小时的，可凭车票每满6小时，加发10元伙食补助费。
4.8.5下列情况的不能享受伙食补助
1、已享受会议、培训学习伙食补助者；
2、由接待单位公务接待并统一安排伙食者；
3、已享受野外津贴等作业津贴者。
4.9员工趁出差之便回家探亲、旅游及其他其公务活动的，其绕道费用超过正常交通费的部分由个人自行承担。
回家探亲、旅游及其他非公务活动的时间，不得作为计发伙食补贴及计算公杂费限额的依据。
4.10出差人员参加各类会议或学习培训，会议或学习培训期间的伙食费、住宿费，以及会议场租费、资料费、公杂费、空房费等应有主持召开会议的单位统一开支。
参会人员应在会前咨询、了解会议费用情况，对要与会人员分摊住宿费、伙食费、会议资料费的会议或培训学习，应先获得单位批准后方可参加。
会议场租费、公杂费、空房费等不予分摊报销。
4.11汽车驾驶员出车补助
汽车驾驶员出差，按一般工作人员标准报销住宿费、伙食补贴，公杂费限额减半。
4.12出差时间计算方式
4.12.1所有费用标准的计算按实际出差天数累计；
4.12.2中午12点以后出发或中午12点之前返回的，则出发或返回的当天均按半天计算（当天往返按一天计算）。
4.13出差人员返回后，应及时办理核销手续。
4.13.1报销时，需填写报销单，并将《出差申请表》（见附件一）与原始凭证一并交财务部；
4.13.2实际发生金额在规定费用内的，由部门领导签字，财务部按照规定审核；
4.13.3实际发生金额超出规定费用的，需经分管领导审批签字后
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