新疆内审师《内部审计基础》业务评估证据考试题Word文档格式.docx
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不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
4.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
仅受政府审计标准的指导；
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
5.根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。
特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。
由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。
通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。
这一失误属于一种
逻辑错误；
交叉求和错误；
硬件错误；
打字错误。
6.某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。
有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。
为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？
备份和重新启动程序
计算机作业安排
工作日志
程序的文档资料
7.在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明
有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
8.运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是
所有零件的移动均得到控制
能够方便快速的记录零件的移动
卖主使用相同的识别方法
卖主可使用相同的零件编码
9.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
10.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
，
c.不确定的需求和非结构化的任务。
d.确定的需求和非结构化的任务。
11.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？
Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；
Ⅱ、存在许多变更定单；
Ⅲ、许多合同授予同一家公司
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；
只有Ⅲ是对的；
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
只有Ⅰ是对的。
12.某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。
但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。
购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。
同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。
助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。
审计主管应当
a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；
b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；
c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；
d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。
13.面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者
没有设计文档。
缺乏一个变动追踪系统。
具有连续监控的潜能。
属性可在层次间继承。
14.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注
政策与程序的符合程度。
预算程序。
组织目标的完成程度。
资源与基金运用报告的正确性。
15.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征
可考评并能实现；
有预算并经批准；
已计划并能实现；
被要求并经批准。
16.运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。
这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是
终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；
使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；
终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；
程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
17.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
内部审计师最低限度的道德行为标准；
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
适用于各种内部审计机构。
18.某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。
由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。
这种状况意味着
只有一个控制强点
只有一个控制弱点
有一个控制强点和一个控制弱点
既没有控制强点也没有控制弱点
19.利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
尽管工作中很成功，但约翰（3）在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增大，（5）他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也?
文件征兆。
事态压力。
犯罪机会。
身体征兆。
20.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资
将应税收入讲到最低的方法
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
21.面临审计范围的限制（scopelimitation）时，内部审计主管（thedirectororinternalau-diting）应该
a.拒绝实施审计直到范围限制被消除。
b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。
c.增加对该活动审计的频率。
d．对此审计任务分派更多有经验的人员。
22.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?
定义
分析
测量
控制
23.某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。
基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。
该报社的一位记者想证实此事而采访他。
这位内部审计师最适当的反应是
和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。
将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。
以调查不全面而推托。
24.根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？
人员配备和监督
持续的专业发展和应有的职业审慎
人际关系和沟通
机构状况和客观性
25.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
26.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
27.在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是
没有足够的人手完成任务
选择带来更高成本的方式来完成生产任务
新的结构没有效率
害怕工作关系改变
28.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该
评估用以编制管理报告的程序
与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
为管理报告提供支持性文件记录
29.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是
监控软件。
循环冗余检验。
加密。
访问控制。
30.《职业道德守则》中的行为准则
为内部审计实务提供了基本准则；
是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；
是在任何情况下均必须遵循的规则；
有助于总体上理解内部审计责任。
31.内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。
他考虑了卡方检验（chi-squaretest），与t检验（t-test）相比，卡方检验的首要优点是
有容易获得的软件支持
可以同时检测相关性与置信区间
卡方检验可以对名义值实施
是参数化的因此是较强的检验
32.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；
销售价格5美元；
可变成本3.2美元/单位；
该零售企业销售的盈亏平衡点是
9375美元；
16667美元；
46875美元；
83333美元。
33.项目管理人员的最终责任是
尽快完成项目
以最低成本完成项目
确保顾客满意
做出独立决策
34.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。
在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。
以下哪个最有可能是实物信息的来源
观察有关情况；
与人们面谈；
检查相关记录；
计算差异。
35.首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?
业务的复杂程度；
?
各部门员工的胜任能力；
开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。
首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。
首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。
关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？
这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。
在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。
上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。
通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。
36.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？
发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。
发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。
37.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。
这个方案应包括
持续的教育机会和业绩评价；
咨询建议和既定的事业通道；
既定的培训计划和章程；
职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
38.以下哪个属于文件信息的例子
一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；
一张业务客户工作场所的照片；
由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；
内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。
39.某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。
样本量是50，总体规模是2000。
样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间是多少
$47--$103
$71--$79
$61--$89
$73--$75
40.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
核实监管审查以恰当的频率得到开展
应对监管部门提出的文档处理要求
开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
41.内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。
在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？
某部门出现运作过程中的重大变动；
内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；
某部门审计将获取更大的利润效益；
某部门审计产生重大损失的可能性更大。
42.一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当
将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。
向ESH经理介绍相关知识。
记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。
把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。
43.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。
某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。
该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是
业务信息应以某种方式得到证实；
不能依赖内部控制调查问卷；
管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；
调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。
44.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
c.数据库结构可以减小数据冗余。
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
45.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。
特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。
内部审计部门初步调查（PeliminarySurvey）以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。
内部审计部门下一步应该
不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。
不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。
按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。
向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。
46.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?
控制
改进
47.流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
预先编号支票的使用及说明
处理现金收入
会计人员的资质认定
48.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
确定并接受公司的风险水平；
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
49.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？
员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致
管理者的责任对象和授权范围
当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准
是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法
50.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？
董事会的职责。
审计执行主管的职责。
财务总监的职责。
外部审计业务合作伙伴的职责。
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升级会员 