审计报告及附注Word文档下载推荐.docx

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兆游网络科技（上海）有限公司（以下简称本公司）是由宗小红和花维青于2012年11月29日投资设立的有限责任公司，《企业法人营业执照》注册号为：

310104000532645；

法定代表人：

宗小红，注册资本人民币50万元，实收资本人民币50万元。

截至2015年12月31日止本公司股东及持股比例为：

宗小红持有本公司67%股份计人民币33.5万元，花维青持有本公司33%股份计人民币16.5万元。

本公司注册地址：

上海市徐汇区漕宝路509号9幢101-26室，经营期限：

于2012年11月29日至2032年11月28日。

本公司经营范围：

从事计算机网络科技、计算机科技领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，电子产品、计算机软件及辅助设备（除计算机信息系统安全专用产品）的销售。

（企业经营涉及行政许可证的，凭许可证经营）。

附注2：

主要会计政策、会计估计及其变更

2.1会计制度

本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。

2.2会计年度

自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

2.3记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

2.4记账基础和计价原则

本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

2.5外币业务核算方法

本公司的外币经济业务，均采用业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）及国家外汇管理局提供的套算汇率折算为人民币入账。

期末对外币账户余额按中国人民银行公布的期末市场汇价（中间价）及套算汇率进行调整，由此产生的差异属于筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；

属于与购建固定资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化的原则进行处理；

其他汇兑损益均计入当期损益。

2.6现金等价物的确定标准

本公司将持有的期限短（不超过三个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。

2.7短期投资核算方法

2.7.1短期投资计价及其收益确认方法

短期投资在取得时以实际成本计价。

在持有期间收到的股利或利息视为投资成本的回收，冲减短期投资的账面成本；

在处置时，按个别认定法结转变现成本，将所收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

2.7.2短期投资跌价准备的确认标准、计提方法

本公司以每期最后一个交易日证券市场价格作为短期投资期末计价的标准，期末短期投资按成本与市价孰低计价，市价低于成本的部分按类别计提短期投资跌价准备，计入当期投资损失。

2.8坏账核算方法

2.8.1坏账的确认标准

（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项。

（2）债务人逾期未履行偿债义务，超过二年确实不能收回的应收款项，经董事会批准后作为坏账。

2.8.2坏账损失的核算方法

本公司采用备抵法核算坏账损失。

2.8.3坏账准备的计提方法和计提比例

本公司采用备抵法核算坏账损失，根据债务人的具体情况，当确有证据表明相关债权难以收回，账面价值与预计可收回金额之间的差额计提坏账准备。

2.9存货的核算方法

2.9.1存货的分类

本公司存货主要核算原材料、在产品、自制半成品、库存商品、包装物和低值易耗品等。

2.9.2存货取得和发出的计价方法

存货采用永续盘存制；

取得时按实际成本计价，发出时按加权平均法计价；

包装物和低值易耗品采用领用时一次摊销法摊销。

产品成本采用品种法，以实际成本核算。

2.9.3存货跌价准备的确认标准、计提方法

本公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。

存货跌价准备一般按综合存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额计提，同时计入当期损益。

可变现净值按正常经营过程中以估计售价减去估计至完工将要发生的成本、销售费用及相关税金后的金额确定。

2.10长期投资的核算方法

2.10.1长期债券投资的计价及收益确认方法：

按实际支付的全部价款扣除已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本记账，并按权责发生制原则计算应计利息；

长期债券投资溢价和折价的摊销方法：

在每期计提利息时分期摊销；

2.10.2长期股权投资计价和收益确认方法：

长期股权投资包括股票投资和其他股权投资。

长期股权投资，按投资时实际支付的价款或投资各方确定的价值记账。

公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但有重大影响，采用权益法核算；

公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上，但不具有重大影响，采用成本法核算。

处置长期股权投资时，应将长期股权投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。

股权投资差额的摊销期限：

合同规定投资期限的，按投资期限摊销；

没有规定投资期限的，借方差额一般按不超过10年的期限摊销，贷方差额计入资本公积。

长期投资期末按账面价值与可回收金额孰低计量：

①长期投资减值准备的确认标准：

由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复；

②长期投资减值准备的计提方法：

每年半年结束或年度终了时，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取。

2.11固定资产计价及折旧方法

2.11.1固定资产标准

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。

2.11.2固定资产分类、计价方法和折旧方法

固定资产按取得时的实际成本作为入账价值，固定资产折旧采用平均年限法分类计提，各类固定资产预计经济使用年限、预计残值率及年折旧率如下：

类别

预计经济使用年限

预计残值率（%）

年折旧率（%）

办公设备

3

5%

33.33%

2.11.3固定资产减值准备的确认标准、计提方法

本公司期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。

2.12在建工程核算方法

2.12.1在建工程计价方法

在建工程按实际成本计价，与在建工程直接相关的借款利息和外币折算差额，在该项资产尚未达到预定可使用状态之前计入该项资产成本。

2.12.2在建工程结转为固定资产的时点

在建工程自达到预定可使用状态之日起转为固定资产。

2.12.3在建工程减值准备的确认标准、计提方法

本公司期末对在建工程逐项进行检查，如果存在期末在建工程项目长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工的及所建项目无论在性能上还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大不确定性，以及其他足以证明在建工程已经发生减值的情形，则对可收回金额低于账面价值的差额，按单项计提在建工程减值准备。

2.13借款费用的会计处理方法

借款费用包括因借款而发生的利息、债券折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。

因专门借款而发生的借款费用在同时具备资产支出已经发生、借款费用已经发生和为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始等三个条件下，于发生时予以资本化。

其他借款费用，于发生当期确认为费用。

若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过三个月，则暂停其借款费用资本化，将其确定为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。

当所购建固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用资本化，以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

2.14无形资产核算方法

2.14.1无形资产计价及摊销方法

无形资产按取得时实际成本入账，在受益期内采用直线法平均摊销。

2.14.2无形资产减值准备的确认标准、计提方法

本公司期末对无形资产逐项进行检查，如果存在无形资产已被其他新技术等所取代，使其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响，或无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复，或无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值以及其他足以证明无形资产实质上已经发生减值的情形，则对可收回金额低于账面价值的差额，按单项计提无形资产减值准备。

2.15长期待摊费用及摊销方法

长期待摊费用指已经发生的摊销期限在一年以上（不含1年）的各项费用，按受益期采用直线法平均摊销。

2.16待摊费用及摊销方法

待摊费用是指已经发生的应当由本期和以后各期分别负担的、分摊期在一年以内（含1年）的各项费用，按受益期采用直线法平均摊销。

2.17收入确认原则

2.17.1产品销售收入：

本公司在已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，并不再对该产品实施与所有权相关的继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的有效凭据，并且与销售该产品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

2.17.2提供劳务收入:

本公司在劳务已经提供,劳务总收入和总成本能够可靠地计量,与交易相关的经济利益能够流入公司时,确认劳务收入的实现

2.17.3让渡资产使用权收入：

与交易相关的经济利益能够流入公司，收入的金额能够可靠地计量时，确认资产使用费收入的实现。

2.18所得税的会计处理方法

本公司所得税的会计处理方法采用应付税款法。

2.19利润分配

本公司净利润按以下顺序和比例分配：

（1）弥补以前年度亏损；

（2）提取10%法定盈余公积金；

（3）根据股东大会决议提取任意盈余公积金；

（4）向投资者分配股利。

附注3：

税项

3.1主要流转税及附加税费的适用税率

（1）增值税：

信息系统服务收入按3%计交。

（2）教育费附加：

按流转税额的3%计交；

（3）地方教育费附加：

按流转税额的2%计交；

（4）城建税：

按流转税额的7%计交；

（5）河道管理费：

按流转税额的1%计交。

3.2企业所得税的适用税率

本公司适用的企业所得税税率为25%。

附注4：

财务报表主要项目注释

4.1货币资金

项目

年末数

年初数

现金

171.48

银行存款

1,085.99

11,059.33

合计

11,230.81

4.2应收账款

（1）账龄分析及百分比

账龄

年末数

年初数

金额

比例（%）

坏账准备

坏账准备

1年以内

133,100.00

100

85,100.00

1-2年

2-3年

3年以上

（2）年末主要债务人明细情况如下：

户名

金额

期限

性质

上海云蟾网络科技有限公司

服务费

4.3其他应收款

年末数

金额

坏账

准备

15,151.00

97

20,449.00

500.00

合计

15,651.00

户名

陈剑芳

14,251.00

往来款

吕文荣

900.00

上海帝联信息科技股份有限公司

4.4固定资产及累计折旧

（1）固定资产原值

固定资产类别

本年增加

本年减少

11,380.00

（2）累计折旧

3,603.27

7,207.73

10,811.00

（3）固定资产净值

7,776.73

569.00

4.5应付职工薪酬

本年计提数

本年发放数

应付工资

161,497.89

9,366.00

170,833.89

4.6应交税费

项目

年初数

应交税金

1,034.03

8,361.19

其中：

增值税

597.14

个人所得税

7,764.05

合计

4.7其他应付款

年初数

百分比（%）

1,247,362.28

1,162,557.20

1,550.00

1,248,912.28

（2）年末主要债权人明细情况如下：

户名

欠款时间

刘赫

劳务费

4.8实收资本

投资者名称

年初数

年末数

花维青

165,000.00

宗小红

335,000.00

500,000.00

4.9未分配利润

本年数

上年数

净利润

2,625.76

-1,454,112.77

加：

年初未分配利润

-1,707,859.74

-331,684.22

其他转入

-65,140.23

77,937.25

可供分配的利润

-1,770,374.21

减:

提取法定盈余公积

应付普通股股利

提取任意盈余公积

未分配利润

4.10营业收入及营业成本

本年数

上年数

营业收入

702,487.38

19,904.36

主营业务收入

营业成本

615,895.00

396.12

主营业务成本

4.11营业外收入

上年数

无需缴纳的个税

5,882.55

4.12现金流量表补充资料

采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量

补充资料

本年数

上年数

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

资产减值准备

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销

长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

存货的减少（增加以“－”号填列）

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

-43,202.00

-101,549.00

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）

23,223.69

1,229,901.42

其他

经营活动产生的现金流量净额

-10,144.82

-322,157.08

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本

一年内到期的可转换公司债券

融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额

1,085.99

11,230.81

减：

现金的年初余额

333,387.89

现金等价物的期末余额

现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额

附注5：

其他重要事项

本公司无应予披露的其他重要事项。

兆游网络科技（上海）有限公司

2016年02月17日