4第四章同步配套题解Word文件下载.docx
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C、银行资本金的绝对额较大
D、银行与一般企业对外部资金的依赖是相同的
E、银行只能用资本金而不能用负债购置资产
2、依据银行资本来源渠道，可将其资本分为（）
A、一级资本B、二级资本
C、内源资本D、外源资本
E、外部资本
3、银行以外源资本方式筹集的资本有（）
C、发和资本票据和债券D、留存盈余
E、向同业募集资金
4、商业银行的核心资本主要包括（）
A、完全缴足的普通股B、非累积性优先股
C、未分配利润D、股票发行溢价
E、企业发展基金
5、巴塞尔新资本协议规定IRB法的风险因素主要包括（）
A、违约概率B、违约损失率
E、长期次级债务
6、目前我国商业银行的核心资本包括（）
C、盈余公积D、未分配利润
E、少数股权
7、银行对于市场风险的衡量方法包括（）
C、内部衡量法（IRB）D、计分卡法
8、关于决定银行资本需要量的客观因素说法正确的有（）
A、经济繁荣使银行资本需要量减少
B、信誉较低的银行必须保持较多的资本储备
C、银行规模越大，持有的资本量越多
D、银行活期存款比重大时，资本需要量相应增加
E、银行贷款比例较大时，资本需要量相对增加
9、常见的资本需要量的测定方法有（）
A、单一比率法B、分类比率法
C、综合比率法D、经验比率法
E、风险比率法
10、根据美国经济学家戴维·
贝勒提出的资产持续增长模型，认为与银行资产的持续增长率相关的因素是（）
A、银行资本的杠杆乘数B、银行的资产收益率
C、分红率D、流动资金比率
E、净资产收益率
三、简答题
1、简述商业银行以留存盈余方式增加资本的优缺点。
2、银行通过发行优先股筹措资本有哪些优缺点？
3、简述长期次级债务的特点。
4、银行的附属资本具体包括哪些？
5、简述1988年《巴塞尔协议》对银行表外业务的分类。
6、简述巴塞尔新资本协议。
7、简述巴塞尔委员会对市场风险的定义与衡量的基本认识及衡量方法。
四、计算题
1、假定某银行的风险加权资产为875亿元，全部资本为200亿元，市场风险的资本要求为10亿元，操作风险的资本要求为20亿元美元。
求该银行的全部资本充足率是多少？
2、某银行需要从外部筹集2000万美元资本。
这家银行目前有800万股普通股，面值每股4美元，资产近10亿美元，资本为6000万美元。
如果该银行的收入总额约为1亿美元，经营费用不超过8000万美元，税收收益约为1080万美元。
银行目前有三种外源资本筹集方式可以选择。
第一种：
银行以每股10美元的价格发行200万股的普通股，筹集所需要的2000万美元资本。
第二种：
银行以每股20美元、每年8%的股息，出售100万股的优先股，筹集所需要的2000万美元资本。
如果董事会决定向优先股股东分红，则每年将从普通股股东的收益中转移走160万美元（2000万美元×
8%）。
第三种：
银行以每年10%的债息、出售2000万美元的资本票据，筹集所需要的2000万美元资本。
银行筹集资本的方法比较单位：
百万美元
收入或支出额
以每股10美元发行普通股
以每股20美元出售优先股，保证有8%的股息
以10%的票面率出售资本票据
预计收入
预计营业费用
净收入
资本票据的利息支出
预计税前净收入
预计所得税（%）
预计税后净收入
优先股股息
普通股股东享有的净收入
普通股每股收益
（1000万股）
（800万股）
3、某商业银行的总资本规模为100万元人民币，总资产为1470万元人民币，其中现金70万元，短期政府债券280万元，国内银行存款80万元（风险权数为20%），家庭住宅抵押贷款75万元（风险权数为50%），企业贷款965万元（风险权数为100%），用来支持政府发行债券的备用信用证150万元（风险权数为20%），试计算该银行的资本充足率。
4、假设某银行的资产总额为100亿元，原有资本金为5亿元，红利分配比例为35%，未分配利润为3亿元，资本比率为7%，当资产增长率为8%时，其他条件不变，需要多高的资产收益率？
实现11%的资产增长需要多高的红利分配比例？
支持11%的资产增长所需外源资本的数量是多少？
五、论述题
1、论述2004年巴塞尔新资本协议的基本内容及其对银行管理的影响。
2、论述商业银行资本的筹集方式和各自的优点。
3、论述我国商业银行资本的规定及构成变化。
4、试述商业银行资本的特点。
5、试述公开储备对商业银行的意义。
6、试述目前国际上次级债务计入资本的条件。
7、试述决定银行资本需要量的客观因素。
8、试述1988年《巴塞尔协议》的局限性。
9、试述巴塞尔新资本协议对风险因素的规定。
10、巴塞尔新资本协议中的四项监管原则是什么？
参考答案及解析
1、A（P108）2、B（P115）3、D（P112）4、D（P121）5、C（P121）
6、B（P104）7、C（P106）8、C（P124-125）9、A（P114）10、A（P112）
1、[解析]根据《中华人民共和国商业银行法》的规定，我国设立全国性商业银行的注册资本金最低限额是10亿元人民币，城市商业银行的最低注册资本金为1亿元人民币，农村商业银行的最低注册资本金为5000万元人民币。
注册资本金应当是实缴资本。
2、[解析]优先股是指股份制商业银行所发行的，在收益分配及资产分配方面比普通股更具有优先要求权的股票。
其优先权是在商业银行的存款人和其它债权人之后，普通股持有人之前。
无论银行经营状况如何，优先股持有人都能获得一定的既定收入，一般没有偿还期。
优先股股东对银行的经营管理活动一般没有干预权和决策权，因此，它具有股票和债券的双重特点。
4、[解析]巴塞尔新资本协议规定IRB法的风险因素主要包括：
（1）违约概率；
（2）违约损失率；
（3）违约风险暴露；
（4）期限。
公认的最明显的风险因素是期限。
5、[解析]巴塞尔新资本协议采用银行自身开发的内部评级体系，以银行内部风险评级为基础来计算资本充足率计算和资本监管的方法，今后将成为国际金融界信用风险管理的主流模式。
6、[解析]《巴塞尔协议》规定核心资本至少应占全部资本的50%。
8、[解析]银监会根据具体情况，设计了我国商业银行实施新资本协议的具体时间表，要求新资本协议银行从2010年年底起开始实施新资本协议。
如果届时不能达到银监会规定的最低要求，经批准可暂缓实施新资本协议，但不得迟于2013年年低。
其他商业银行可以从2011年后提出实施新资本协议的申请，申请和批准程序与新资本协议银行相同。
9、[解析]从金融监管当局的角度看，由于普通股可以满足维持银行健全运行的要求，银行的核心资本，维持银行健全运行；
当银行发生危机时，普通股的分红可用于补偿投资人和储户，因此，金融监管当局一般认为发行普通股是商业银行最好的外源资本形式。
1、ABCD（P103）2、CE（P103）3、ABC（P114-116）
4、ABCD（P104）5、ABCD（P121）6、ABCDE（P107）
7、ABCDE（P121）8、ABCD（P109-110）9、ABC（P110）
10、ABC（P113）
2、[解析]商业银行资本的分类：
依据银行资本渠道，可将其资本分为内源资本和外源资本；
依据银行资本的概念和内容可将其资本分为一级资本和二级资本。
4、[解析]根据《巴塞尔协议》的规定，核心资本包括永久的股东权益和公开储备。
永久的股东权益也即资本，主要包括已经发行并完全缴足的普通股和永久的非累积性的优先股。
公开储备是从商业银行税后利润中提留的，一般由留存盈余（也叫未分配利润）和资本盈余（如股票发行溢价）等组成。
5、[解析]巴塞尔新资本协议规定IRB法的风险因素主要包括：
（1）违约率；
（P112）
答：
商业银行资本金的筹集方式主要包括从银行内部筹措和从银行外部筹措两种类型，从而形成银行的内源资本金与外源资本金。
商业银行的内源资本主要来源于银行的留存盈余。
商业银行以留存盈余方式增加资本具有以下明显的优点：
（1）商业银行只需将税后净利转入留存盈余账户即可增加资本，成本低廉，简便易行。
（2）商业银行的留存盈余作为股东的未分配利润保留在银行，其权益仍属于普通股股东。
可以被看做是银行股东在收到股息后又将其投入银行，不必缴纳个人所得税。
而且由于未对外发行普通股股票，原有股东控制权不会受到损失。
其缺陷是容易导致银行普通股股价下跌。
使投资者对银行未来的市场价值产生怀疑，不利于银行发展。
（P115）
优先股是指股份制商业银行所发行的，在收益分配及资产分配方面比普通股更具有优先要求权的股票。
其优先权是在商业银行的存款人和其它债权人之后、普通股持有人之前。
优先股股东对银行的经营管理活动一般没有干预权和决策权。
因此它具有股票和债券的双重特点。
银行通过发行优先股筹措资本的优点是：
（1）在筹资的同时可以避免股东对银行的控制权和收益率的降低/。
（2）优先股的股息不是绝对的债务负担。
（3）发行优先股可使银行获得财务杠杆效应，给股东带来更多收益。
其缺点是：
其发行成本较高，而且支付优先股股利可能加重银行负担，并且因为这类资本属于债务类资本，过多发行优先股会降低普通股在银行资本总量中的比重，削弱银行信誉。
（P106）
长期次级债务是指商业银行普通的、无担保的、初次所定期限最少5年以上的次级债务工具和不可赎回的优先股，是商业银行附属资本的重要来源。
其特点是：
（1）固定期限不低于5年（包括5年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补银行日常经营损失。
（2）该项债务的受偿权排在存款和其他有抵押的债权之后，优先股和普通股之前。
（3）作为债券持有人只能获得发行条件载明的固定利息。
（4）承担了较大的违约风险。
如果银行倒闭，可能得不到清偿。
（5）次级债务属于债权融资，而非股权融资。
银行通过它向机构投资者定向募集资金，并不是通过证券市场向所有投资者来融资。
附属资本也被称为补充资本或二级资本。
具体包括：
（1）非公开储备，也称隐蔽准备
巴塞尔委员会认为，非公开储备只包括虽未公开，但已反映在银行损益账上，并为银行的监管机构所接受的储备。
（2）资产的重估储备
通常有两种形式：
一是对记入银行资产负债表内银行自身房产的正式重估。
在一些国家中，法律允许银行和其他商业公司不时地重估其固定资产，以和变化的市值保持一致。
二是具有隐蔽价值的资本的名义增值，这部分是指以历史的成本价格反映的银行所持有的长期证券。
以上两种类型的储备可以包括在附属资本中，但前提条件是必须慎重重估资产，并充分反映价格波动与被迫抛售的可能性。
（3）普通准备金或普通呆账准备金
用于防备目前尚不能确定的损失以及当损失一旦出现时随时用以弥补，但不能用于已确认的损失或某项特别资产产值明显下降的部分。
各国的商业银行一般提取以下几类准备金：
普通准备金；
专项准备金和特别准备金。
其中，只有普通准备金是应对商业银行目前尚不能确定的损失的。
（4）带有债务性质的资本工具
这种资本工具既带有一定的股本性质，又带有一定的债务性质。
由于这些资本工具与股本极为相似，特别是它们能够在不必清偿的情况下承担损失、维持经营，因此可以列为附属资本。
（5）长期次级债务
这部分资本是指商业银行普通的、无担保的、初次所定期限最少5年以上的次级债务工具和不可赎回的优先股。
20世纪90年代中后期在大多数国家，长期次级债务已成为商业银行附属资本的重要来源。
（P118）
《巴塞尔协议》把银行表外业务分为5大类，并对前4类表外业务分别给定了信用转换系数：
第一类是100%信用转移系数的表外业务，如直接信用替代工具（保证和承兑业务）；
销售和回购协议等；
远期资产买卖等。
第二类是50%信用转换系数的表外业务，如某些与交易相关的或有项目；
票据发行融通和循环报销便利；
其他初始期限在1年以上的承诺。
第三类是20%信用转换系数的表外业务。
如有自行偿付能力的与贸易有关的或有项目。
第四类是0%信用转换系数的表外业务，类似初始期限在1年以内的，或可以在任何时期无条件取消的承诺。
（P119-120）
巴塞尔新资本协议沿用了1988年协议以资本充足率为核心、以信用风险控制为重点、突出强调国家风险的监管思路，合理吸收了1997年颁布的《有效银行监管的核心原则》中资本充足率、监督检查以及市场纪律三大原则，提出了衡量资本充足率的新思路和方法，强调三个支柱必须协调配合使用才能满足新资本协议的要求。
协议对于银行的认识更加全面，其有关风险的定义涵盖了现阶段银行业经营所面临的各种风险。
新资本协议旨在推动银行业采用更好的风险管理方法，其重大创新在于更多使用银行内部系统的风险评估作为资本计算的输入参数，并为国际活跃银行建立最低资本要求，在并表的基础上适用于国际活跃银行。
其基本内容包括三大支柱：
第一是最低资本规定；
第二是监管部门的监督检查；
第三是市场纪律。
具体内容框架如下图所示（教材P120图4-1）。
最低资本要求的计算
信用风险——标准法
交易账户——市场风险
操作风险
信用风险——内部评级法
信用风险——证券化框架
新资本直言的基本框架
第一支柱：
最低资本要求
第二支柱：
监督检查
第三支柱：
市场纪律
（P121-122）
巴塞尔委员会对于市场风险的定义与衡量也提出了基本认识。
银行的市场风险主要产生于交易账户。
所谓交易账户，包括为交易目的或规避交易账户其他项目的风险而持有的金融工具和商品头寸。
出现市场风险的原因是由于市场价格的波动，银行表内和表外头寸会面临受到损失的风险。
主要包括：
利率风险、股票风险、汇率风险和商品风险等。
银行对于市场风险的衡量方法包括标准计量法和内部模型法。
标准计量法是指银行分别对不同的市场风险模块——利率风险、股票风险、外汇风险和商品价格风险，测算其资本充足性，再将测算结果进行简单加总得到总体市场风险的资本充足性要求。
内部模型法是指银行依据风险价值来确定银行市场风险的方法。
这里所说的风险价值是指在正常的市场条件下和给定的置信区间上，某一金融资产或证券组合在未来特定的一段时间内市场风险的大小和可能受到的最大价值损失，基本的计算公式为：
其中
为置信区间；
为资产组合未来价值的变化，是一个随机变量；
为损失的最大值（损失值为正）。
由于使用内部模型法需要一定的前提条件，所以新资本协议规定，监管当局在批准银行使用内部模型法之前，应该根据一些具体的因素来考虑银行使用模型是否审慎。
1、解：
全部资本充足率的计算如下：
2、解：
如表所示。
三种方案的比较如下：
第一种，其普通股每股收益为1.3美元。
第二种，每股普通股收益约为1.43美元（1140万美元÷
800万股）。
第三种，每股普通股收益约为1.46美元（1170万美元÷
100
0080
20
00—
007
13
1.3美元
080
001.6
11.4
1.43美元
022
18
06.3
11.7
1.46美元
3、解：
（1）首先计算表外项目的信用对于等额，将表外项目转变为对等数量的银行贷款，以衡量银行的风险。
银行提供的备用信用证150×
1.00=150，对企业的长期信贷承诺300×
0.5=150
（2）将表内资产和表外资产的对等信贷额乘以相应有风险权数，结果如下：
风险权数为0%类风险权数为20%类
现金70国内银行存款80
短期政府债券+280备用信用证的信用对等额+150
350×
0=0230×
0.2=46
风险权数为50%类风险权数为100%类
家庭住宅抵押贷款75对企业的贷款965
75×
0.5=37.5965×
1=965
银行风险加权总资产0+46+37.5+965=1048.5
（3）计算该银行的资本充足率：
资本充足率=总资本/风险加权总资产=100/1048.5=9.54%
4、解：
当资产增长率为8%时，资产收益率
当资产收益率为0.80%时，实现11%的资产增长需要的红利分配比例
由
中，可求出支持11%的资产增长所需外源资本的数量=0.19亿元。
（P120-123）
巴塞尔新资本协议的基本内部包括三大支柱：
（1）第一支柱——最低资本要求
银行资本依然包括核心资本和附属资本两大部分，要求综合资本比率不得低于8%，附属资本不得超过核心资本。
但是，改变了银行资本充足率的计算公式，对原有信用风险加权风险资产衡量进行了改进。
（2）第二支柱——监管部门的监督检查
新资本协议提出，金融监管当局要对银行的资本与风险管理状况进行监查，并采取适当的措施，确保银行有合理的内部评估过程，从而正确判断银行所面临的风险，并在此基础上，及时评估银行资本的充足状况。
（3）第三支柱——市场纪律
新资本协议力求鼓励市场纪律发挥作用，其手段是制定一套信息披露规定，使市场参与者能够掌握有关银行的风险轮廓和资本水平等信息。
新资本协议提出了衡量资本充足率的新思路和方法，强调三个支柱必须协调配合使用，旨在推动银行业采用更好的风险管理作法。
其对于商业银行的业务运营模式、各类风险控制与管理、银行资本配置等重要领域都将产生重大影响，对各国金融监管方式方法的改变也将产生深远的影响。
各国监管当局和银行需要根据本国情况采取适当的措施。
（P112-116）
商业银行进行资本的筹集方式主要包括从银行内部筹措和从银行外部筹措，从而形成银行的内源资本金和外源资本金。
（1）商业银行的内源资本主要来源于商业银行的留存盈余
商业银行留存盈余方式增加资本，可以不必依靠公开市场筹集资金，可免去发行成本，因而成本较低；
不会使股东控制权削弱，避免了股东所有权的稀释和所持股票的每股收益的稀释。
（2）大量的商业银行资本是从外部筹措的，其筹措的方式主要包括发行股票、资本型债券与票据
①银行通过发行普通股的方式筹措资本，具有较大的主动权和灵活性；
没有固定的股息负担，没有固定的返还期，银行可以相对稳定的使用这部分资本。
而且普通股更容易为投资者所接受。
有助于提高银行的公众形象，改善经营管理。
②银行发行优先股既可以筹措到所需资金，又可以避免由于新增股东而分散对银行的控制权和减少普通股股东的收益率，并有利于减缓普通股股价的下跌。
优先股的股息不形成银行的绝对债务负担。
同时发行优先股可以使银行获得财务杠杆效应，在商业银行经营状况好时可以使普通股的收益率增加，进而给普通股股东带来更高的收益。
成本相对较低，对银行经营管理上的压力相对较小。
③银行以资本型票据和债券筹集资本有很多有利之处：
首先，对原有普通股股东的控制权与收益率的影响不大，并且，在银行经营状况较好时，可以为普通股股东带来财务杠杆效应，使普通股股东的收益率有较大增长。
而且手续简便，发行成本较低。
商业银行通过资本票据和债券筹集的资金，一般可以不必保持存款准备金和参加存款保险，所需支付的利息还可以在银行税前列支，降低商业银行的经营成本。
（P107）
我国商业银行的资本金构成在不同历史阶段具有明显的不同。
1994年2月25日，中国人民银行制定并颁布了《关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知》，第一次对我国商业银行的资本构成、资产风险权数以及资本充足率进行了详细规定。
1996年12月，中国人民银行部分调整了商业银行的资产负债管理比例以及银行资本万分的规定。
2004年2月，根据《巴塞尔协议》的变化要求以及我国的基本情况，中国银行业监督管理委员会对外颁布了《商业银行资本充足率管理办法》，对我国商业银行的资本构成进行了界定。
2007年7月3日，根据情况变化，银监会对外公布了《关于修改<
商业银行资本充足率管理办法>
的决定》，部分修改了我国银行业的资本构成。
下表反映了我国资本金构成的变化情况。
我国商业银行资本金构成的变化情况
时间
项目
1993年以前
1、国家财政预算的拨款——银行信贷基金；
2、银行积累基金——银行的业务积累；
3、待分配盈余：
因银行利润形成与银行利润分配使用之间出现的时间差而形成。
1993~2004年
1、核心资本。
包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
2、附属资本。
包括：
商业银行的贷款呆账准备金，坏账准备金，投资风险准备金，五年（包括五年期）以上的长期债券。
2004年2月~2007年7月
1、核心资本：
实
升级会员 