税务1115章题库275道Word格式.docx
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D免税
6、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A商场销售相机及储存卡
B商场销售办公设备并提供送货服务
C疗养中心提供住宿并举办健康讲座
D健身房提供健身场所并销售减肥药
E销售货物的同时，提供运输服务，因此属于混合销售行为。
7、增值税一般纳税人取得的高速公路通行费发票，计算计提高速公路通行费可抵扣进项税额的征收率是（）。
A5%
B3%
C6%
D2%
8、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，于2016年9月将开发的商铺开盘预售，假定该房地产开发企业选择一般计税方法缴纳增值税，取得的商铺预售收入，是（）。
A确认纳税义务发生，按11%税率计算销项税额
B确认纳税义务发生，按5%征收率计算应纳税额
C不确认纳税义务发生，但按3%的预征率预缴增值税
D不确认纳税义务发生，不缴纳或预缴增值税
9、纳税人销售使用过的进项税额已抵扣的机器设备，取得的销售额是（）。
A按征收率3%减按2%计算应纳增值税额
B按征收率3%计算应纳增值税额
C按适用税率计算增值税的销项税额
D按征收率5%计算应纳增值税额
10、税务稽查人员检查某汽车销售公司的汽车销售业务，该企业销售汽车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。
A收取的小轿车改装费
B因代办保险收取的保险费
C因代办牌照收取的车辆牌照费
D因代办缴税收取的车辆购置税税款
11、税务稽查人员对某公司进行检查，该公司为增值税一般纳税人，2019年8月购进一座写字楼，该写字楼用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。
该纳税人取得増值税专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为200万元，增值税税额为18万元。
该公司当月购进该写字楼可抵扣的进项税额是（）万元。
A5
B9
C12
D18
12、税务稽查人员对企业进行检查，企业取得的下列收入，不征增值税的是（）。
A贷款利息
B房屋租赁费
C供电企业收取的并网费
D被保险人获得的保险赔付
13、下列各项中，符合增值税纳税人减免税规定的是（）。
A纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的，不得享受增值税免税优惠
B经税务机关批准，纳税人可以放弃其享受的免税权
C纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税
D社区粮店销售外购的农产品免征增值税
E纳税人分别核算免税项目与兼营应税项目销售额的，免税项目可以享受增值税免税优惠；
选
F纳税人可以自行决定是否放弃免税权，不需要经过税务机关批准，只需报税务机关备案；
G农业生产者销售自产的农产品免征增值税，社区粮店不属于农业生产者的范围。
14、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车，取得专用发票上注明的税额
C项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
E因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣，因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣；
F增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车，取得专用发票上注明的税额，可以抵扣进项税；
G该经营模式下可以抵扣进项税；
H纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。
15、下列关于小规模纳税人管理的表述，不正确的是（）。
A年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税
B自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算
D“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额
16、下列选项中，不适用增值税免税政策的是（）。
A非营利性医疗机构自产自用的制剂
B供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入
C农贸市场批发和零售蔬菜的所得
D属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液
17、增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（）。
A以清包工方式提供的建筑服务
B提供的非学历教育服务
C增值电信服务
D提供的人力资源外包服务
18、某面粉生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批4月份从农民手中购入用于生产面粉的小麦，账面成本为8700元，进项税额已抵扣，则该项损失当期应转出的增值税进项税额是（）元。
A783
B860.44
C692.74
D1131
19、关于增值税加计抵减政策，下列说法错误的是（）。
A增值税一般纳税人确定适用加计抵减政策后，一个自然年度内不再调整
B符合条件的增值税一般纳税人出口货物劳务，其对应的进项税额可在当期计提加计抵减额
C增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额，不可以从加计抵减额中抵减
D纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提
20、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售粮食白酒60吨给某专卖店，共计应收含税销售额1825200元。
由于专卖店提前支付价款，企业给予专卖店3%的销售折扣，实际收款1770444元，该企业2019年12月的销项税额是（）元。
A209978.76
B265200.72
C257244.72
D244044.72
21、下列不属于消费税税目的是（）。
A烟叶
B雪茄烟
C烟丝
D卷烟
22、根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。
A批发环节
B加油站加油环节
C生产销售环节
D消费者购买环节
23、已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到一定期限以上，累计上涨或下降幅度在一定幅度的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。
上述一定期限和一定幅度是（）。
A3个月，20%（含）以上
B6个月，20%（含）以上
C3个月，10%（含）以上
D6个月，10%（含）以上
24、下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（）。
A卷烟
B超豪华小汽车
C高档手表
D高档化妆品
25、在2020年检查下列各项业务时，应当征收消费税的是（）。
A化妆品厂作为样品赠送给客户的普通化妆品
B用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
26、下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A啤酒的批发环节
B金银首饰的零售环节
C高档手表的零售环节
D高档化妆品的批发环节
27、下列关于消费税税率的表述错误的是（）。
A消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
B卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为5%加0.005元/支
C高档化妆品的税率是15%
D纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率
28、某小规模纳税人酒厂（），2020年4月销售1吨白酒，取得含税销售额100000元。
该酒厂本月缴纳消费税税额是（）。
A20801.98元
B20417.48元
C19801.98元
D19417.48元
29、2020年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计10000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，税率为20%。
计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额是（）。
A2750元
B4000元
C7750元
D9000元
30、某酒厂2020年4月份生产销售散装黄酒500吨，每吨不含税售价3600元。
同时该厂生产一种新的粮食白酒3吨，赠送给客户，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。
该厂当月应缴纳的消费税税额是（）。
（）——[单选题]
A32625元
B111625元
C148875元
D152625元
31、某市餐饮公司2020年4月份举办啤酒屋，销售利用啤酒设备自制的啤酒80吨，取得不含税收入160000元。
该公司当月应纳消费税税额是（）。
A17600元
B18800元
C20000元
D27200元
32、下列项目中，需要缴纳消费税的是（）。
A用外购已税烟丝继续加工成卷烟
B外购已税石脑油为原料生产的应税成品油
C某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用
D委托加工收回的烟丝继续加工成卷烟
EB、D均属于生产加工业务，没有构成销售，不缴纳消费税；
选项C属于视同销售行为，应当征收消费税。
33、某卷烟批发企业2020年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟10箱（），取得含税收入220万元，包装费5万元，该企业当月应纳消费税税额是（）。
A21.34万元
B21.90万元
C22.05万元
D22.15万元
34、消费税税额在人民币一定限额以下的一票货物，免征进口环节消费税。
该一定限额是（）。
A50元
B100元
C300元
D500元
35、．关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。
A消费税计税销售额包括增值税
B金银首饰包装费不计入计税销售额
C白酒包装物押金收取时不计入计税销售额
D高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额
36、某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月发放2吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。
该酒厂上述业务当月应纳消费税税额是（）。
A15400元
B17400元
D22000元
37、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。
A已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上，累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
B白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
C白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
D主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下，年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定
E已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格；
F白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格；
G主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下，年销售额1000万元以上的各种白酒，按照规定的式样及要求，在规定的时限内逐级上报至国家税务总局。
38、2020年3月，甲啤酒厂（）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取不含税价款80900元，收取包装物押金4600元；
销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取含税价款38000元，收取包装物押金4000元。
甲啤酒厂应缴纳的消费税税额是（）。
A8000元
B5600元
C9050元
D9500元
39、某酒厂（），2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，增值税发票管理系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；
以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税税额是（）。
A73300元
B84750元
C85500元
D83256元
40、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A将自产粮食白酒发给职工作为福利
B将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
C将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
D将委托加工收回的粮食白酒贴标再对外销售
E属于自产应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。
F属于将自产应税消费品用于其他方面，需要缴纳消费税；
G简单加工成小包装，属于新的应税消费品对外销售，要缴纳消费税；
H贴标之后属于新的应税消费品对外销售，要缴纳消费税。
41、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
C销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
D销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
42、下列表述错误的是（）。
A自2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原材料消耗掉的自产成品油，免征消费税
B纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税
C将对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款
D进口石脑油不征收消费税
43、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税税额是（）。
A0
B2
D20
44、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。
A黄酒
B其他酒
C啤酒
EC，均实行从量定额计税方法；
F实行复合计税方法。
45、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。
A按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
B每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
C计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
D非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
46、某卷烟批发企业2020年4月批发销售卷烟600箱，其中批发给另一个卷烟批发商350箱、零售专卖店170箱、某个体烟铺80箱，每箱不含税批发价为12000元，该企业应缴纳的消费税税额是（）。
A330000元
B367500元
C392500元
D942000元
47、为了引导合理消费，促进节能减排，经国务院批准，对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率是（）。
B10%
C15%
D20%
48、高档手表是指各类手表每只不含增值税的最低销售价格是（）。
A5000元
B10000元
C15000元
D20000元
49、在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，征收暂按法定应纳税额的一定比例征收。
该比例是（）。
A50%
B60%
C70%
D80%
50、下列属于消费税征税范围的是（）。
A卫星通讯车
B鞭炮引线
C宝石坯
D调味料酒
51、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A政府向国有企业划转土地使用权
B事业单位出租闲置房产
C村委会自行转让土地
D企业以房地产抵债
E政府向国有企业划转土地使用权，不属于土地增值税征税范围；
F出租房产，没有发生房地产产权的转让，不属于土地增值税的征税范围；
G自行转让集体土地是一种违法行为，应由有关部门依照相关法律来处理，而不应纳入土地增值税的征税范围。
52、在税务检查时，下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。
A取得土地使用权所支付的地价款
B前期工程费
C建筑安装工程费
D基础设施费
53、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。
A耕地占用税
B借款利息费用
C契税
D土地出让金
ED属于为取得土地使用权所支付的金额。
54、土地增值税所使用的税率是（）。
A超额累进税率
B比例税率
C定额税率
D超率累进税率
55、下列关于土地增值税收入额确定的说法，错误的是（）。
A营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税
B对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入
C当月以分期收款方式取得的外币收入，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币
D对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税
56、下列对法人转让房地产纳税地点的说法正确的是（）。
A转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，由税务机关确定纳税地点
B转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在受让人机构所在地税务机关申报纳税
C转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
D转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税
57、某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。
已知房地产开发费用扣除比例为4%，不考虑地方教育附加。
该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为（）万元。
A1173.45
B1701.78
C1492.48
D1411.75
58、某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。
在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。
A500
B3000
C1800
D1200
59、在税务检查中，下列项目中应征土地增值税的是（）。
A因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产
B因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让的房地产
C转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额超过扣除项目金额20%的
D个人销售住房
60、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。
B为取得土地使用权缴纳的契税
C按国家统一规定缴纳的过户手续费
D为取得土地使用权支付的地价款
61、．某工业企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相
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