西交15年课程考试《税法学》作业考核试题.docx
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西交15年课程考试《税法学》作业考核试题
西交15年7月课程考试《税法学》作业考核试题
试卷总分：
100 测试时间：
--
一、单选题（共25道试题，共50分。
）
1.个人所得税法规定，工资.薪金所得适用（）。
A.全率累进税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.超倍累进税率
满分：
2分
2.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。
A.捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分
B.捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分
C.捐赠额不超过应纳税所得额的20%的部分
D.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
满分：
2分
3.下列税种中，属于流转税的是（）
A.关税
B.契税
C.土地增值税
D.印花税
满分：
2分
4.我国企业所得税的税率为（）。
A.比例税率
B.全额累进税率
C.定额税率
D.超额累进税率
满分：
2分
5.下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是（）
A.汽车
B.实木地板
C.游艇
D.汽油
满分：
2分
6.下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（）。
A.稿酬所得
B.财产租赁所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
满分：
2分
7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（）。
A.增值税
B.印花税
C.资源税
D.关税
满分：
2分
8.王某取得稿酬20000元，讲课费4000元。
已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%。
根据个人所得税法律制度的有关规定，王某应纳个人所得税额为（）元。
A.2688
B.2880
C.3840
D.4800
满分：
2分
9.某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是（）。
A.按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额
B.不得扣除任何数额的捐款额
C.按实际捐款额全额扣除
D.按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额
满分：
2分
10.在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。
此种增值税（）
A.生产型增值税
B.消费型增值税
C.收入型值税增
D.混合型增值税
满分：
2分
11.纳税人发生的（）可以据实在计算所得税前扣除。
A.向金融机构借款（用于生产周转）的利息支出
B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出
C.购置无形资产发生的利息支出
D.筹建期间发生的利息
满分：
2分
12.在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。
A.非酒类广告支出
B.职工工会经费.职工福利费
C.各种非广告性赞助支出
D.生产经营期间发生的银行贷款利息
满分：
2分
13.以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是（）
A.物业税
B.增值税
C.消费税
D.营业税
满分：
2分
14.按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）。
A.每次收入额
B.每次收入额减去20%的费用
C.每次收入额扣除800元的费用
D.每次收入额扣除3200元的费用
满分：
2分
15.李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。
个人所得税税率为20%。
李某应缴纳个人所得税税额为（）元。
A.100000
B.0
C.159800
D.160000
满分：
2分
16.在计算应纳税所得额时，下列（）项目可以从收入总额中扣除。
A.固定资产转让费
B.超过国家规定标准用于公益性.救济性的捐赠
C.违法经营的罚款
D.资本性的支出
满分：
2分
17.国家征税的依据是（）
A.财产权力
B.政治权力
C.所有权力
D.经济权力
满分：
2分
18.个人出租房屋使用权取得所得属于（）。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.劳务报酬所得
满分：
2分
19.某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）
A.1200元
B.2000元
C.2600元
D.3400元
满分：
2分
20.（）是指税法规定的商品从生产到消费的的流转过程中缴纳税款的环节。
A.减免税
B.纳税地点
C.纳税环节
D.纳税期限
满分：
2分
21.下列各项，不属于个人所得税征收范围的是（）。
A.差旅费津贴
B.稿酬所得
C.提供著作权所得
D.中奖所得
满分：
2分
22.企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度的所得逐年延续弥补，但延续弥补期限最长不得超过（）。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
满分：
2分
23.某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。
A.30000
B.29200
C.26800
D.26000
满分：
2分
24.旅行社4月份组织一个30人的旅游团旅游，向每人收取旅游费3000元。
旅游期间由旅游社为每人支付住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元。
旅游业适用营业税税率为5%，该旅行社该项业务应缴纳营业税（）元。
A.2700
B.600
C.1200
D.4500
满分：
2分
25.我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是（）
A.集中财政收入，保证满足公共需要
B.严格按照税法规定开展征税管理活动
C.保证纳税人的税负公平和机会均等
D.不断提高税收效率
满分：
2分
二、多选题（共10道试题，共30分。
）
1.根据我国《增值税暂行条例》的规定，在企业的进项税额中，不得从销项税额抵扣的项目是（）
A.非正常损失的购进货物
B.购进固定资产
C.用于集体福利的购进货物
D.从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额
满分：
3分
2.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（）。
A.拆迁补偿费
B.前期工程费
C.开发间接费用
D.公共配套设施费
满分：
3分
3.按照我国《个人所得税法》的规定，可以免纳个人所得税的项目有（）。
A.按照国家统一规定发给干部.职工的离.退休金
B.国家发行的金融债券利息
C.股息
D.保险赔款
满分：
3分
4.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。
A.将委托加工的货物分配给股东
B.将自产的货物用于个人消费
C.销售代销货物
D.将购买的货物无偿赠送他人
满分：
3分
5.甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。
按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（）。
A.甲乙之间的交易环节
B.甲丙之间的交易环节
C.丙丁之间的交易环节
D.丁向消费者销售的环节
满分：
3分
6.某军医转业至地方医院，在一定期间内取得下列收入，按照我国《个人所得税法》规定，应缴纳个人所得税的项目有（）。
A.转业费2万元
B.月工资2500元
C.稿酬1800元
D.出诊月收入1000元
满分：
3分
7.某房地产公司出售一栋已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。
根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（）。
A.契税
B.营业税
C.印花税
D.土地增值税
满分：
3分
8.根据税收征管法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有（）。
A.未按照规定的期限办理税务登记
B.未按照规定设置.保管帐簿
C.未按照规定使用税务登记证
D.未按照规定将其全部银行帐号报告税务机关
满分：
3分
9.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A.因自然灾害毁损的库存商品
B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料
C.在建工程耗用的原材料
D.生产免税产品接受的劳务
满分：
3分
10.下列各项中，根据契税法律制度的规定应征收契税的有（）。
A.某人将其拥有产权的一栋楼抵押
B.某人在抽奖活动中获得一套住房
C.某人将其拥有产权的房屋出租
D.某人购置一套住房
满分：
3分
三、判断题（共20道试题，共20分。
）
1.我国现行个人所得税共有9个应税项目。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
2.因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
3.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业税计税依据。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
4.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
5.产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
6.在计算企业所得税时，纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
7.企业所得税只对企业征收。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
8.营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
9.在确定劳务报酬所得.稿酬所得，特许权使用费所得和财产租赁所得的计税依据时，费用的扣除实行定额和定率相结合的办法。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
10.和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
11.李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不应当是房产税的纳税人，王某的观点是正确的。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
12.某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
13.张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
14.国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
15.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1—消费税税率）。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
16.收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
17.某外商在境外取得一项专利权，同年将此专利用于其在中国的独资企业。
该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
18.土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算交纳契税。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
19.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
20.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。
（）
A.错误
B.正确
满分：
1分
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