贵州2015年注册会计师考试《税法》：缴纳个人所得税考试题Word格式.doc

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D．对既生产销售金银首饰，又生产销售非金银首饰的单位，凡是划分不清或不能准确核算的，一律从高适用税率征收消费税

6、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。

A．新法优于旧法原则

B．特别法优于普通法原则

C．程序优于实体原则

D．实体从旧程序从新原则

7、根据《企业破产法》的有关规定，债权人会议通过和解协议的决议应当由__。

A．出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上

B．出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上

C．全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所担保的债权额占全部债权总额的2/3以上

D．全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所担保的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上

8、不作为的默示只有在__的情况下才可以视为意思表示。

A．法律有规定或者当事人双方有约定

B．法律有规定或者有商业惯例

C．有商业惯例或者当事人双方有约定

D．紧急情况

9、下列各项中，不属于营业税征税范围的有__。

A．随汽车销售提供的汽车按揭服务

B．企业转让土地使用权

C．受托方代购货物原票转交委托方并收取的手续费

D．邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务

10、下列不属于税务行政许可的是__。

A．指定企业印制发票

B．申请使用经营地发票

C．印花税票的代售许可

D．拆本使用发票审批

11、在计算外商投资企业应纳税所得额时，除按规定可不留残值的固定资产外，计算折旧前固定资产的残值比例__。

A．一般不低于原价的10%

B．一般不高于原价的10%

C．统一为原价的10%

D．一般不低于原价的5%

12、某公司为居民企业，2009年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。

假设不存在其他纳税调整事项，该公司2009年度应缴纳企业所得税为__万元。

A．5.81

B．5.99

C．5.15

D．5.62

13、外国投资者将2001年分得的利润再投资应退的税款为__万元。

A．12

B．6

C．11.10

D．5.55

14、省、自治区、直辖市人民政府对__设定的有关经济事务的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为通过《行政许可法》第13条所列方式能够解决的，报国务院批准后，可以在本行政区域内停止实施该行政许可。

A．法律

B．地方性法规

C．行政法规

D．地方政府规章

15、我国房产税的征税范围不包括__。

A．城市

B．县城

C．农村

D．建制镇

16、某企业预测A产品的销售数量为2500件，该产品单位售价为22元，应分担固定成本15000元，目标税后利润为20000元，假设所得税税率为20%，那么，保证目标利润实现的变动成本总额应为__元。

A．10000

B．15000

C．25000

D．30000

17、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。

债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。

当事人各方合计应缴纳契税__。

（适用契税税率3%）

A．15万元

B．36万元

C．51万元

D．126万元

18、纳税人将应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按__。

A．应税消费品的平均税率计征

B．应税消费品的最高税率计征

C．应税消费品的不同税率分别计征

D．应税消费品的最低税率计征

19、从立法过程来看，税法属于__。

A．义务性法规

B．授权性法规

C．习惯法

D．制定法

20、某卷烟厂将自产第一类卷烟50箱用于职工福利，其卷烟的调拨价格为20000元/每箱，该卷烟厂应纳消费税为__元。

A．7500

B．0

C．457500

D．450000

21、进口卷烟20标准箱，关税完税价格折合人民币255000元，假定关税率25%，其进口环节缴纳的税金合计为__。

A．249900元

B．372046.38元

C．514369.23元

D．600562.50元

22、下列各项中，可以在申请行政复议时附带提出审查申请的抽象行政行为是__。

A．国务院制定的行政法规

B．省人民政府的规定

C．地方各级人民政府的规章

D．国务院各部委的规章

23、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是__。

A．甲、乙

B．甲、乙、丁

C．乙、丁

D．甲、乙、丙、丁

24、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。

该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。

该企业转让办公楼应缴纳土地增值税__万元。

A．198

B．285

C．368

D．441

25、行政征收的主要特征不i正确的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为

B．其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权

C．其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提

D．行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的

26、下列非居民企业取得的所得，不得享受免征企业所得税的是__。

A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B．国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

C．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

D．外国企业向居民企业提供专利权使用权取得的所得

27、某科研单位与甲企业签订了一份技术开发合同，合同的总金额为100万元，合同中规定研究开发费与报酬的比例是3:

2。

则该科研单位应纳的印花税额为__元．

A．180

B．120

C．105

D．300

二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

）

1、下列各项中，不按照建筑业税目征收营业税的是__。

A．自建建筑物自用

B．代办电信工程

C．装修轮船业务

D．安装机械设备

2、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。

A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税

D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税

3、B国稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税__元。

A．0

B．11200

C．16000

D．12000

4、某中国公民2006年受中方企业委派到某外商投资企业任董事，中方企业每月支付工资2000元，外商投资企业每月支付工资5000元，董事费8000元（交给中方企业），则该个人每月应纳个人所得税__元。

A．865

B．1985

C．1960

D．2465

5、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有__。

A．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

B．将货物交付他人代销的，为收剑受托代销货款的当天

C．采用无书面合同赊销方式的，为货物发出的当天

D．将货物赠送给其他单位的，为有关协议签订的当天

E．采用有书面合同分期收款方式的，为合同约定的收款日期的当天

6、清算组应在__成立。

A．2000年12月10日至2000年12月25日之间

B．2000年12月13日至2000年12月28日之间

C．2000年12月10日至2001年1月10日之间

D．2000年12月13日至2001年1月13日之间

7、某工业企业2009年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。

则该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为__万元。

A．6

B．6.25

C．4.75

D．3.75

8、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有__。

A．材料采购的实际成本大于计划成本的超支额

B．材料采购的实际成本小于计划成本的节约额

C．以非货币性交易换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额

D．结转发出材料应分担的材料成本差异节约额

E．调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本

9、按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列__方法确定。

A．凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准

B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准

C．尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

D．尚未核发土地使用证书的，应由当地人民政府予以确定，作为计税依据

10、下列情况符合现行关税规定的有__。

A．按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应按原进口之日实施的税率征税

B．加工贸易进口料、件等属于保护性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税

C．暂时进口货物转为正式进口需补税时，应捌其原进口之日实施的税率征税

D．分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税

E．进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税

11、按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有__。

A．最低计税价格的核定权限属于国家税务总局

B．所有非运输车辆实行法定免税

C．长期来华的专家购买2辆宝马轿车自用都可以免税

D．购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税

E．因质量等原因退货的，凭经销商的退货证明办理退税手续

12、某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。

该企业本期应申报的销项税额为__万元。

A．18.7

B．19.04

C．19.72

D．20.06

13、根据《税务行政复议规则（暂行）》，税务行政复议申请人可以是__。

A．纳税义务人

B．纳税担保人

C．行政程序第三人

D．扣缴义务人

14、外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，即卖出价减买入价。

外汇买入价是指__。

A．购入原价加手续费

B．购入原价加印花税

C．购入原价加手续费和印花税

D．购入原价

15、计算甲企业本月应纳营业税为__元。

A．41000

B．34000

C．64500

D．75000

16、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有__。

A．计算股息、利息、红利的应税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用

B．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税

C．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税

D．个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税

E．证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税

17、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有__。

A．支付给总机构的特许权使用费

B．按规定为职工个人提取的住房公积金

C．资助给非关联科研机构的研究开发经费

D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

18、下列各项中，应在现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目反映的有__。

A．企业为离退休人员支付的统筹退休金

B．企业为经营管理人员支付的困难补助

C．企业为在建工程人员支付的养老保险

D．企业支付给生产部门人员的住房公积金

E．为生产部门职工支付的商业保险

19、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。

A．同时征收城市维护建设税

B．减半征收城市维护建设税

C．免征城市维护建设税

D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税

20、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为__元。

A．10450

B．9490

C．8410

D．7450712

21、2006年一季度，某市一演员业余在A、B两县参加非本单位组织的文艺演出，在A县每月取得报酬3000元，在B县每月取得报酬5000元，该演员另支付给中介人介绍费2000元。

则该演员2006年一季度应纳个人所得税__元。

A．1240

B．3440

C．3720

D．3840

22、下列关于纳税义务人的说法中，正确的有__。

A．纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人

B．纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人

C．在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人

D．纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税

E．纳税人享受免税的优惠，也必须予以申报纳税

23、下列有关公司清算组的组成人员说法正确的是__。

A．有限责任公司的清算组由董事组成

B．有限责任公司的清算组由股东会确定的人员组成

C．股份有限公司的清算组由股东组成

D．股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成

24、甲公司采用成本法核算对乙公司的长期股权投资，甲公司对乙公司投资的账面余额只有在发生__的情况下，才应作相应的调整。

A．追加投资

B．收回投资

C．被投资企业接受非现金资产捐赠

D．对该股权投资计提减值准备

E．收到的现金股利超过乙公司接受投资后产生的累积净利润

25、下列有关投资报酬率的说法中，正确的有__。

A．某项目的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数×

经营收益期望值÷

标准差

B．一般情况下，实际的经营收益率与经营期望收益率的偏离程度越大，风险越大

C．经营收益率的标准离差率越大，风险越大

D．某项目的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数×

标准离差率

E．一般投资者冒的风险越大，投资的实际收益率就越高