下半年上海内审师《审计业务》沟通能力考试题Word文档格式.docx
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数据及其处理过程的集中化
降低诊断用户故障的复杂性
6.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。
在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论
现金收人记录正确
现金会计记录不恰当
现金账户调节恰当
现金的实物保全措施恰当
7.在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。
尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。
如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是
没有表现出应有的勤奋。
缺乏对组织的忠诚。
没有此领域的法定资格。
没有遵循法律。
8.会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。
明确行业建立职业道德守则的主要目的是
规范职业行为，以保证职业资料。
道德水平、正直性以及组织地位；
明确高效会计实务实施的标准；
提供会计政策能够有效开发、执行的框架。
明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。
9.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
c.数据库结构可以减小数据冗余。
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
10.如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同
工期加材料合同
完全固定价合同
成本加固定费用合同
成本加奖励加费用合同
11.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论
银行对账单与机构的账簿记录一致
全年支付的发票被适当地批准和归档
保证及时支付的控制按预期执行
b和c
12.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。
如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2，000，000。
则完全产能销售水平为
＄2，500，000
＄10，000，000
＄1，600，000
＄2，000，000
13.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?
定义
测量
分析
改进
14.在取得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准，下述何种风险因素最客观？
以前的审计结论。
审计单位规模。
对经营管理的满意程度。
员工、系统或环境的改变。
15.A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。
道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。
以下哪个说法可以被合理推断？
I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。
II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。
III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。
只有Ⅱ
只有Ⅲ
只有Ⅰ和Ⅱ
只有Ⅱ和Ⅲ
16.为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。
管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。
同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。
预测公司销售额的适当的方法是
时间序列分析
等候理论
线性规划
敏感性分析
17.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。
调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
更容易精确测度研究变量；
可以在自然背景下观察到与顾客的互动；
意料之外或异常的事件更容易被观察到；
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
18.运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。
这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是
终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；
使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；
终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；
程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
19.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？
审计委员会定期检查部门工作质量
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
计划每三年进行一次外部检查
由外部审计师检查和评价部门工作
20.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。
某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；
而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。
对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:
内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；
内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；
内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；
内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。
21.根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。
该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。
在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。
2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。
4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。
5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。
6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。
7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。
8．某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。
审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。
9．审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。
10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。
最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。
11．审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入
没有
一项
两项
三项
22.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
内部控制系统是否能降低内在风险；
内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
23.根据下列资料回答4～6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?
a.生命周期法。
b.模拟法。
c.原型法。
d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。
24.撰写书面正式审计报告的目的是
有利于被审计方采取行动
明确说明高级管理层应采取的改进措施
有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性
记录审计发现，提出改进建议
25.A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。
只有Ⅱ和Ⅲ
26.内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？
Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；
Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；
Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。
只有Ⅰ是对的；
只有Ⅰ和Ⅲ是对的；
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
27.职业组织中制定行为守则的最主要目的是
降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。
保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。
向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。
要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。
28.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。
CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。
以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据
通用审计软件；
整合测试法（ITF）；
嵌入审计数据集合；
控制流程图。
29.统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样
不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。
可用较小规模的样本。
可得到更精确的结果。
取得具有可测量的可靠程度的总体估计。
30.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
31.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。
以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计
追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；
将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；
研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；
研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
32.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；
所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。
审计人员应当
提供书面中期报告。
并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；
解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；
由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
广泛散发审计报告；
这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。
33.以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？
在付款时审查并取消辅助性文档；
要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；
对每项开支审查入账情况；
中华
在从卖方订购材料之前审批采购订单。
34.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。
下列哪一项不属于内部审计责任说明（statementofresponsibilitiesofinternalauditing）所规范的审计范围？
复核财务信息的可靠性与真实性。
复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;
评估资源利用是否经济、有效;
复核财务决策过程。
35.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。
实物清点结果与公司存货记录吻合；
●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；
●在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；
●审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。
在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。
将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据
有害废弃物正按公司政策规定得到处理；
所使用的有害原料数量得到准确记录；
运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录；
存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。
36.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。
尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。
对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是
在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法
除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的
在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法
在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法
37.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?
选择可靠的翻译、通讯软件供应商。
将交易格式、数据标准化。
画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
为EDI系统购买新的硬件。
38.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？
要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。
依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。
要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。
要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。
39.审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。
当出现以下哪种情形时。
可以认定控制证据有效恰当
未实施其他测试
测试数据结果与预期结论相符
通过例外证明控制系统有效执行
测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生
40.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。
内部审计师怀疑存在舞弊行为。
那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是
对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。
对计算机程序的变动实施详细审计。
使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。
通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。
41.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。
以下各项中不属于审查内容的是
对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。
审查在每个实施阶段用户的参与程度。
验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。
确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。
42.以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？
现金流
投资回报
利润最大化
市场份额
43.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计师应该
寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
确定并接受机构所面临的风险程序
在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
44.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。
外部复核的典型特征是这项复核的目标是____
提出改进建议。
识别那些可以更好开展的工作。
确定审计活动是否达到专业标准。
提供独立的评价。
45.审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。
该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。
为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效
运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；
运用“抽点”（Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；
运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；
运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。
46.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。
以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？
作一个备份
将电子表格软件安装在多用户的网络上
在家里为了私人目的使用电子表格软件
将电子表格软件重新出售
47.某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？
生成不同的解决方案。
选择解决方案。
确认理想的情形。
考虑高层管理人员的反应。
48.某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。
其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。
返工部件以45售出，正品的售价是50。
如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加
＄20，400
＄14．400
＄21，600
＄39，600
49.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？
发表的显示商业普遍衰退的经济指数
这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额
过去六个月每月销售总额
信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测
50.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎
审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；
制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；
审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；
由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
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