中级经济法基础测试题Ⅲ.docx

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中级经济法基础测试题Ⅲ

中级经济法基础测试题Ⅲ

单选题

1、我国哪个部门负责《税则》和《进境物品进口税税率表》的税目、税则号列和税率的调整和解释，决定实行暂定税率的货物、税率和期限，决定关税配额税率等：

A．国务院

B．税则委员会

C．海关总署

D．直属海关

多选题

2、房产税的纳税人有（）。

A．出租房屋的出租入

B．使用房屋经营的使用人

C．房屋的未来继承人

D．房屋承典人

单选题

3、张女士已于2000年购入住房一套，由于2011年度商品房价格下跌，张女士于当年12月购入某小区60平方米普通住宅一套用于投资，买入价格80万元。

由于资金紧张，张女士打算在2012年度择机将该房产出售。

预计成交价格为95万元。

张女士在买卖投资用房的过程中能获得税后收益______。

（契税适用3%税率。

）

A．10.75万元

B．10.38万元

C．5.90万元

D．9.80万元

多选题

4、关税的征税主体是国家，关税的纳税主体是：

A．进出关境的货物

B．进口货物的收货人

C．出口货物的发货人

D．进（出）境物品的所有人

单选题

5、根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。

A．超额累进税率

B．全额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率

单选题

6、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。

A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税

B．房屋产权出典的，由承典人纳税

C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

单选题

7、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。

A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人

B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人

C．产权出典的，承典人

D．外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

多选题

8、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。

A．建房贷款超期支付的利息

B．开发小区的排污费、绿化费

C．出售旧房过程中的评估费用

D．出售商品房时办理登记的手续费

E．按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用

单选题

9、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。

A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之月起缴纳房产税

C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之月起缴纳房产税

D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间

单选题

10、位于某市的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：

（1）支付地价款350万元；

（2）土地征用费450万元；

（3）前期工程费380万元；

（4）基础设施费200万元；

（5）开发小区内的道路建设费用150万元；

（6）支付建筑人员的工资福利费200万元；

（7）开发间接费100万元；

（8）期间费用1200万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息14万元，罚息6万元，利息不能按房地产项目分摊）。

（9）该房地产开发企业将开发的商品房80%用于出售，签订合同取得收入6000万元，20%用于安置回迁户（假定均签订销售合同），按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税（当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%）。

[要求]根据所给资料，回答下列问题：

企业应纳的土地增值税为（）万元。

A．1736.5

B．1726.26

C．1354.26

D．860.18

单选题

11、下列房产不属于房产税征收范围的是（）。

A．县城企业用房

B．工矿区的企业用房

C．个人在市区居住、经营用房

D．农民在农村的居住用房

单选题

12、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。

A．60%

B．50%

C．40%

D．30%

单选题

13、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税是（）万元。

A．1128.25

B．1222.75

C．1535.25

D．1540.25

单选题

14、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税的居住期限是（）。

A．满1年未满2年

B．满2年未满3年

C．满3年未满5年

D．满5年或5年以上

多选题

15、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

16、（共8题。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。

A．7416.50

B．8416.50

C．6196.50

D．5471.50

单选题

17、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。

2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为（）万元。

A．1.632

B．0.816

C．0.516

D．1.652

单选题

18、2005年12月，位于某市的房地产开发公司转让土地使用权取得收入110万元，取得成本100万元，不考虑印花税，该房产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为（）万元。

A．4

B．3.82

C．2.84

D．1.19

单选题

19、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：

（1）1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；

（2）当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；

（3）第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。

写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；

（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。

普通标准住宅楼尚未开发；

（5）在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。

（说明：

计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为（）万元。

A．6200.66

B．6100.2

C．7244.44

D．6000

简答题

20、要求：

请您作为注册税务师，对企业2008年经营业务进行审核，扼要指出存在的影响纳税调整的问题，并计算应补缴的企业所得税。

资料：

成都市区某物流公司，2006年1月成立，注册资本5000万元。

企业全体职工人数计100人。

2008年度相关生产经营业务如下：

（1）当年公路运输收入700万元，全年出租仓库收入80万元，对外打字复印收入20万元。

国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。

（2）为运输收入发生汽车维修费、汽油费，均取得增值税专用发票，专用发票上注明的金额为250万元。

年初购入打印纸取得普通发票，发票上注明的5万元，当年全部使用。

仓库原值为500万元，为股东投入的固定资产，经企业预计的残值率为10%。

为2008年出租，企业于2007年对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用，预计能延长使用寿命7年（与税务机关认定的摊销年限相同），上述大修理于2007年12月完工。

（3）全年发生财务费用50万元，其中包含当年3月主管税务机关对其2007年企业所得税纳税检查时，依法征收的税款滞纳金10万元。

（4）管理费用共计50万元，其中列支业务招待费支出25万元，企业研究开发费用20万元。

管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本3.51万元，购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元，已经经过主管税务机关的审核批准。

（5）销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元，

（6）营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出20万元。

（7）全年人平均工资1.2万元，经认定为合理支出，已计入相关成本费用中，并实际发放。

（8）上年广告费超支20万元。

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1-答案：

B

《进出口关税条例》第四条规定：

国务院设立关税税则委员会，负责《税则》和《进境物品进口税税率表》的税目、税则号列和税率的调整和解释，报国务院批准后执行；决定实行暂定税率的货物、税率和期限；决定关税配额税率；决定征收反倾销税、反补贴税、保障措施关税、报复性关税以及决定实施其他关税措施；决定特殊情况下税率的适用，以及履行国务院规定的其他职责。

2-答案：

A,B,D

[解析]房屋的未来继承人不是房产税的纳税人。

3-答案：

C

[解析]张女士在购入房产时应纳契税=80×3%=2.4万元

4-答案：

B,C,D

关税的征税主体是国家，关税的征收对象是进出关境的货物和物品。

关税的纳税义务人是指依法负有直接向国家缴纳关税义务的单位或个人，亦称为关税纳税人或关税纳税主体。

我国关税的纳税义务人是：

进口货物的收货人、出口货物的发货人、进（出）境物品的所有人。

5-答案：

A

[解析]

（1）个人所得税的丁资薪金属于超额累进税率；

（2）土地增值税属于超率累进税率。

6-答案：

A

[解析]房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。

7-答案：

D

[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

8-答案：

B,C,D,E

[解析]财政局、国家税务局规定对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除；开发小区的排污费、绿化费属于基础设施费应作为房地产开发成本扣除；出售商品房时办理登记的手续费属于转让过程中发生的相关费用，允许扣除。

9-答案：

C

暂无解析

10-答案：

D

[解析]增值额=6000/0.8-4755.15=2744.85（万元）

11-答案：

D

[解析]房产税征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区，但不包括农村的房屋。

12-答案：

D

暂无解析

13-答案：

B

[解析]收入总额=7000万元

14-答案：

C

个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用普通住宅，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税：

居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税：

居住未满3年的，按全额计征土地增值税。

15-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

16-答案：

C

[解析]房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。

应扣除的土地使用权的金额=（600+140）×3÷4=555（万元）应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000（万元）应扣除的税金=5000×5%×（1+7%+3%）=275（万元）（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（555+4000）×10%+（555+4000）×20%=1366.5（万元）准予扣除的项目合计=555+4000+275+1366.5=6196.50（万元）

17-答案：

A

[解析]

（1）开餐馆的房产应纳房产税=20×（1-20%）×1.2%=0.192（万元）；

（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44（万元）；（4）三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632（万元）。

18-答案：

C

[解析]应缴纳的营业税＝（110－100）×5%＝0.5（万元）

19-答案：

C

[解析]征收土地增值税时应扣除的开发成本金额=7000+（500×22000÷45000）=7244.44（万元）

20-答案：

居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益属于税法规定的免税收入，应当调减应纳税所得额46.8万元。

暂无解析