中级经济基础测试题13658.docx
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中级经济基础测试题13658
2019年-2020年中级经济基础测试题
单选题
1、税收的（）特征，是税收作为一种财政范畴的前提条件。
A．强制性
B．有偿性
C．无偿性
D．固定性
简答题
2、甲公司为母公司，需要编制2012年的合并财务报表，其纳入合并范围的子公司有A公司和B公司。
有关资料如下：
（1）甲公司拥有A公司60%的权益性资本；甲公司拥有B公司40%的权益性资本；A公司拥有B公司25%的权益性资本。
（2）甲公司、A公司、B公司2012年个别财务报表部分数据见下表：
（单位：
万元）
（3）甲公司2012年1月1日结存的存货中含有从A公司购入的存货60万元，该批存货A公司的销售毛利率为15%。
2012年度A公司向甲公司销售商品，售价为351万元（含增值税），甲公司另支付运杂费等支出2万元。
A公司2010年度的销售毛利率为20%。
甲公司2012年度将A公司的一部分存货对外销售，实现的销售收入为300万元，销售成本为250万元。
甲公司对存货的发出采用先进先出法核算。
（4）甲公司2010年2月2日从B公司购进其生产的设备一台。
B公司销售该产品的销售成本为62万元，销售价款为80万元，销售毛利率为22.5%。
甲公司支付价款总额为93.6万元（含增值税），另支付运杂费1万元、保险费1.4万元、发生安装调试费用4万元，于2010年5月10日达到预定可使用状态。
母公司采用平均年限法计提折旧，该设备用于行政管理，使用年限为5年，预计净残值为原价的4%（注：
抵销该固定资产包含的未实现内部销售利润时不考虑净残值）。
要求：
编制2012年度合并财务报表时与存货相关的抵销分录。
单选题
3、利率与投资总量呈反方向变化的原因是（）。
A．投资与储蓄之间的替代效应
B．国内投资与国外投资的替代效应
C．国际游资的冲击
D．中央银行的干预行为
多选题
4、美国国内生产总值按支出法构成，分为（）
A．私人消费支出
B．私人国内总投资
C．耐用品和非耐用品的支出
D．商品和劳务净出口
E．政府购买的商品和劳务
单选题
5、（）是国债最基本的功能。
A．弥补财政赤字
B．筹集建设资金
C．调节国民经济的发展
D．缩小贫富差距
单选题
6、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。
A．税收基本法与税收普通法
B．税收实体法与税收程序法
C．国际税法与国内税法
D．中央税法与地方税法
单选题
7、财政收入弹性系数的计算式为
A．财政收入增长量／国内生产总值增长量
B．国内生产总值增长量／财政收入增长量
C．财政收入增长率／国内生产总值增长率
D．国内生产总值增长率／财政收入增长率
单选题
8、关于税收基本特征的说法，不属于税收固定性特征的是（）。
A．课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的
B．征收机关只能按预定标准征税
C．纳税人取得了应税收或发生了应税行为后，必须按预定标准如数缴纳税金
D．国家通过颁布法令实施征税，任何单位和个人都不得违抗
单选题
9、财政收入弹性系数的计算式为
A．财政收入增长量／国内生产总值增长量
B．国内生产总值增长量／财政收入增长量
C．财政收入增长率／国内生产总值增长率
D．国内生产总值增长率／财政收入增长率
单选题
10、财政收入弹性系数的计算式为
A．财政收入增长量／国内生产总值增长量
B．国内生产总值增长量／财政收入增长量
C．财政收入增长率／国内生产总值增长率
D．国内生产总值增长率／财政收入增长率
简答题
11、A公司为一家上市公司，B公司为其全资子公司。
2009年12月26日，经股东大会批准，A公司通过一项股权激励计划。
该股权激励计划的主要内容为：
A公司向B公司100名管理人员每人授予10万股股票期权，这些职员从2010年1月1日起在B公司连续服务3年，即可以4元每股购买10万股A公司股票，从而获益。
公司估计该期权在2009年12月26日的公允价值为15元，在2010年1月1日的公允价值为16元，在2010年12月31日的公允价值为18元，在2011年12月31日的公允价值为19元，在2012年12月31日的公允价值为21元。
第一年有10名职员离开B公司，B公司估计三年中离开的职员的比例将达到20%。
第二年又有2名职员离开公司，公司将估计的职员离开比例修正为15%；第三年又有5名职员离开。
计算股权激励计划的实施对A公司2012年度合并财务报表的影响，并简述相应的会计处理。
单选题
12、财政收入弹性系数的计算式为
A．财政收入增长量／国内生产总值增长量
B．国内生产总值增长量／财政收入增长量
C．财政收入增长率／国内生产总值增长率
D．国内生产总值增长率／财政收入增长率
简答题
13、2009年8月，中国证监会在对甲上市公司（以下简称甲公司）进行例行检查中，发现甲公司存在以下事实：
（1）2009年1月，甲公司拟与乙公司进行400万元的交易。
经查，乙公司持有甲公司6%的股份，该交易未经独立董事认可，即提交了甲公司董事会进行讨论表决。
（2）2009年3月1日，甲公司董事会解聘了原公司经理王某，并聘任张某为公司经理。
甲公司于3月10日向中国证监会和证券交易所提交了临时报告，并予以公告，甲公司股票交易价格随即大跌。
经查：
甲公司副经理陈某于3月3日将其持有的甲公司股票抛售2万股。
此外，甲公司的独立董事对公司经理变动事项未发表任何意见。
（3）2009年4月1日，持有甲公司6%股份的乙公司向丙银行贷款2000万元，并以其所持有的甲公司6%的股份设定了质押。
乙公司于4月2日告知甲公司董事会，但甲公司对该信息一直未进行任何披露。
（4）2009年5月10日，甲公司的国有股东丁公司拟以协议方式将其持有的甲公司股份全部转让给戊公司。
根据双方达成的协议，转让价格拟订为上市公司股份转让信息公告日前30个交易日的每日加权平均价格算术平均值的80%。
戊公司拟以现金支付，戊公司在股份协议签订后5个工作日内向丁公司支付20%的保证金，其余价款在股份过户后1年内付清。
（5）2009年6月5日，甲公司为庚公司1000万元的银行贷款提供保证担保。
经查：
庚公司借款后的资产负债率将达75%，债权人己银行明知该项担保未经甲公司股东大会审批的情况下仍与甲公司签订了保证合同。
银行贷款到期后，债务人庚公司不能清偿的债务为600万元。
（6）2009年7月，甲公司因重大重组拟向甲公司的实际控制人张某非公开发行股票8000万股。
本次非公开发行股票的发行价格拟订为定价基准日（股东大会决议公告日）前20个交易日甲公司股票均价的92%；张某认购的股份自发行结束之日起1年内不得转让。
经查：
甲公司现任董事会秘书李某曾于2008年3月被深圳证券交易所公开谴责，甲公司2008年度的财务会计报告被注册会计师出具了保留意见的审计报告。
要求：
根据有关规定，分别回答以下问题：
根据本题要点
（2）提示的内容，指出甲公司向中国证监会和证券交易所提交临时报告的时间是否符合有关规定并说明理由。
甲公司副经理陈某于3月3日抛售甲公司股票的行为是否符合有关规定并说明理由。
如果陈某的行为不符合规定，则陈某应承担何种法律责任独立董事对甲公司经理变动事项未发表任何意见是否符合有关规定并说明理由。
简答题
14、某市一家化妆品生产企业，执行新会计准则，2010年经核定亏损20万元。
2011年的生产经营情况如下。
（1）向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额46.8万元；购进货物取得通过税务机关认证的增值税专用发票，注明价款150万元。
（2）将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁收入100万元。
（3）应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。
（4）发生管理费用40万元（其中含业务招待费10万元，新产品研究开发费用8万元）。
（5）发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料（其中含2.79万元的运费成本），取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元。
（6）通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，环保部门罚款1万元。
（7）接受某公司捐赠的包装物，取得通过税务机关认证的增值税专用发票，注明价款20万元，增值税税额3.4万元。
（8）12月从境外分支机构取得税后净收益32万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，但由于该国有税收优惠，分支机构在境外实际只按15%的税率缴纳了企业所得税（该国与我国没有签订税收饶让协定）。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
计算该企业2011年境内生产经营所得的应纳税所得额；
单选题
15、我国现行增值税税率为（）。
A．17%标准税率
B．3%低税率
C．13%低税率
D．A和C
单选题
16、甲公司与乙公司签订联营合同，合同约定：
甲公司出款200万元与乙公司联营，期限为三年，每年乙公司向甲公司交付固定利润20万元，三年后归还200万元联营款。
如因合同发生争议，由丙市仲裁委员会仲裁。
合同签订半年后，乙公司主张合同无效，向法院起诉，对此，法院应当：
A．因主合同无效，仲裁协议随之无效，法院应依法受理
B．主合同无效并不影响仲裁协议的效力，法院应不予受理，告知当事人向丙市仲裁委员会申请仲裁
C．法院应就仲裁协议的效力进行审查，仲裁协议无效的，依法受理
D．如果甲公司向法院提出双方存在有效仲裁协议，法院则应不予受理，将案件移送仲裁委员会
简答题
17、简述消费者的公平交易原则。
多选题
18、甲公司与乙公司签订了劳务合同，约定由甲公司为乙公司的某大型机械进行修理，甲公司在履行过程中，有确切证据证明乙公司有（）的情形之一的，可以中止履行。
A．经营状况严重恶化
B．丧失商业信誉
C．有大金额的欠债
D．有未履行完的其他合同
E．转移财产，以逃避债务
简答题
19、位于市区的某摩托车生产企业，为增值税一般纳税人，注册资本500万元。
2011年生产经营情况如下：
（1）销售给批发商两轮摩托车8000辆，开具增值税专用发票，注明销售额6000万元；该企业下设的专卖店，零售两轮摩托车1600辆，开具普通发票，取得销售收入1600万元。
（2）接受某单位捐赠摩托车配件一批，取得专用发票上注明货物金额26万元，进项税额4.2万元，专用发票已通过认证。
本期购进原材料的价款是2600万元，取得增值税专用发票并已通过认证。
（3）将自产的3辆三轮摩托车作为职工福利发放给本企业职工，同类摩托车市场不含税价格每辆0.5万元。
（4）两轮摩托车成本每辆0.3万元，三轮摩托车成本每辆0.2万元。
（5）销售费用600万元（其中广告费420万元）、财务费用300万元（其中向母公司借款2000万，年利率为10%，银行同期同类贷款利率为7%）、管理费用500万元（其中含业务招待费50万元，含新产品研究开发费用80万元）。
（6）营业外支出科目反映业务如下：
直接向贫困地区捐款25万元，以管理费的名义支付母公司款项15万元，6月因管理不善导致库存价值28万元的外购原材料（不含增值税税额）被盗，10月取得保险公司赔款8万元，财产损失已报经主管税务机关批准，同意税前扣除。
（7）取得国债利息收入20万元。
已知当年国家发行的最长期限的国债年利率为5%。
（8）2011年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计150万元，符合设备投资抵免企业所得税优惠政策。
（9）该摩托车生产企业合并一家主要从事轮胎生产的小型股份公司，股份公司全部资产的公允价值为2600万元，全部负债为800万元，未超过弥补年限的亏损为300万元。
合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为1800万元，现金支付200万元。
该合并业务符合特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。
（说明：
该企业增值税税率17%，摩托车消费税税率10%。
）
要求：
根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
计算专用设备投资抵免所得税税额。
多选题
20、会计账户反映的内容包括（）。
A．会计要素的增加额
B．会计要素的减少额
C．会计要素的期初余额
D．会计要素的期末余额
-----------------------------------------
1-答案：
A
[解析]税收的强制性特征，是税收作为一个财政范畴的前提条件。
税收强制性的意义，在于确保了国家财政收入的取得，为国家履行其职能提供了所需要的物质基础。
2-答案：
在2012年度编制合并财务报表时与存货相关的抵销分录：
暂无解析
3-答案：
答案出错
解析出错
4-答案：
A,B,D,E
美国国内生产总值按支出法构成，分为四大类，即私人消费支出、私人国内总投资、商品和劳务净出口、政府购买的商品和劳务。
5-答案：
A
[解析]国债的功能主要有以下三方面，即弥补财政赤字，平衡财政收支的功能；筹集建设资金和调节国民经济的发展。
其中，最基本的功能是弥补财政赤字，平衡财政收支的功能。
故本题答案为A。
6-答案：
A
[解析]选项B是按照税法的职能作用的不同划分的；选项C是按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的；选项D是按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的。
7-答案：
C
暂无解析
8-答案：
D
税收的基本特征，是税收所特有的形式特点，是税收区别于其他分配形式（如工资分配、价格分配、信贷分配、利润分配等）的主要标志。
税收的固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，是以法律形式事先规定的。
征收机关只能按预定标准征收而不能随意征收；纳税人取得了应税收入或发生了应税行为后，必须按预定标准如数缴纳，不能拖延时间或者改变缴税标准。
税收的固定性特征，有利于保证国家财政收入的稳定，维护纳税人的合法权益。
税收固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，为使税收制度更为合理和科学，具体的征税标准可以而且应该调整。
但这种调整只是变动征收标准而不是取消征收标准。
税收具有强制性、无偿性、固定性的基本特征。
D选项属于税收的强制性特征。
9-答案：
C
暂无解析
10-答案：
C
暂无解析
11-答案：
股权激励计划的实施对A公司2012年度合并财务报表的影响=（100-10-2-5）×10×15-8500=3950（万元）
暂无解析
12-答案：
C
暂无解析
13-答案：
①甲公司提交临时报告的时间不符合规定。
根据规定，上市公司经理发生变动，属于重大事件。
上市公司应当自董事会就该项重大事件形成决议时（2009年3月1日），在2个交易日内及时向中国证监会和证券交易所提交临时报告。
②陈某于3月3日抛售甲公司股票的行为不符合规定。
根据规定，上市公司的董事、监事和高级管理人员自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内，不得买卖本公司股票。
在本题中，陈某作为上市公司的高级管理人员，自该重大事件发生之日起（2009年3月1日），至其依法披露后2个交易日内，不得买卖本公司股票；③陈某应承担的法律责任：
违反《证券法》的规定，在限制转让期限内买卖证券的，责令改正，给予警告，并处以买卖证券等值以下的罚款。
④独立董事对甲公司经理变动事项未发表任何意见不符合规定。
根据规定；上市公司聘任或解聘高级管理人员，独立董事应当向董事会或者股东大会发表独立意见。
暂无解析
14-答案：
2011年该企业境内生产经营应纳税所得额=72.88+7.25+2+1-8×50%-20-32=27.13（万元）
暂无解析
15-答案：
D
[解析]熟悉会计政策的含义以及会计政策与税收政策变化对公司的影响。
见教材第五章第四节，P262。
16-答案：
B
[解析]仲裁协议的独立性。
17-答案：
（1）在购买商品或者接受服务时，有权获得质量保障、价格合理、计量准确等公平交易的条件；这些条件符合平等、自愿、公平、等价有偿、诚实信用等市场交易的基本原则。
（2）在购买商品或者接受服务时，有权拒绝经营者的强制交易行为。
暂无解析
18-答案：
A,B,E
暂无解析
19-答案：
根据新的《企业所得税法》：
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水，安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
暂无解析
20-答案：
A,B,C,D
[解析]会计科目反映的内容包括会计要素的增加、减少额、期初、期末余额。
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