财务报表分析公式总结.docx

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北京工商大学

财务报表分析公式总结

偿债能力分析

一、短期偿债能力指标的计算公式

1、营运资本=流动资产-流动负债

2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债

3、速动比率＝速动资产÷流动负债=（流动资产-存货）÷流动负债

4、保守速动比率=（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）÷流动负债

5、现金比率＝（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债

6、现金即付比率=现金类资产÷（流动负债-预收账款）

7、货币资金比率=货币资金÷流动负债

二、资本结构分析

（一）资本结构分析指标P57

1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％

2、权益比率=[所有者权益（净资产）÷总资产]×100%

资产负债率+权益比率=1

3、权益乘数=资产总额÷所有者权益

注意变形公式：

权益乘数＝1÷（1-资产负债率）=1÷权益比率

4、产权比率=（负债÷所有者权益）×100%

=负债÷（总资产-负债）×100%

=资产负债率÷（1-资产负债率）×100%

5、财务杠杆指数=净资产报酬率÷总资产报酬率

其他辅助性指标：

固定资产与长期负债比率=固定资产÷长期负债

固定资产与长期资金比率=固定资产÷（长期负债+股东权益）

固定资产与权益比率=固定资产÷所有者权益（净资产）

（二）长期偿债能力分析指标

1、利息保障倍数=息税前利润（EBIT）÷利息费用

=（税前利润+利息费用）÷利息费用

=（税后利润+所得税+利息费用）÷利息费用

2、固定支出保障倍数=（利润总额+固定支出）÷固定支出

3、长期负债与营运资金比率＝长期负债÷营运资金

＝长期负债÷（流动资产－流动负债）

4、有形净值债务率=[负债总额÷（所有者权益-无形资产-商誉）]×100%

5、负债÷EBITDA比率=负债÷EBITDA

=负债÷（净利润+所得税+固定资产折旧+摊销+利息）

6、全部资本化比率=付息总债务÷（付息总债务+所有者权益）

营运能力分析

资产运用效率分析指标

1、各项资产周转率=周转额（销售收入）/各项资产平均值

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资金运用效率分析指标

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4、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

=360/存货周转率+360/应收账款周转率

5、现金营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数

=360/存货周转率+360/应收账款周转率-360/应付账款周转率

销售获利能力分析指标

1、销售净利率=（净利润÷销售收入）×100%

2、销售毛利率=（销售毛利÷销售收入）×100%

=[（销售收入-销售成本）÷销售收入]×100%

=1-销售成本率

3、主营业务利润率=（主营业务利润÷销售收入）×100%

4、营业利润率=（营业利润÷销售收入）×100%

5、息税前利润率=（息税前利润÷销售收入）×100%

6、销售利润率=利润总额÷销售收入

7、销售成本率=（销售成本÷销售收入）×100%

8、销售费用率=[（销售费用+管理费用+财务费用）÷销售收入]×100%

成本费用获利能力分析指标

1、成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100%

=[利润总额÷（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）]×100%

2、营业成本毛利率=（毛利÷营业成本）×100%

=[（营业收入-营业成本）÷营业成本]×100%

3、营业成本利润率=（营业利润÷营业成本）×100%

4、税前成本利润率=（利润总额÷税前成本）×100%

=[利润总额÷（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用

+财务费用+营业外支出）]×100%

5、税后成本利润率=（净利润÷税后成本）×100%

=[净利润÷（税前成本+所得税）]×100%

=[净利润÷（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出+所得税）]×100%

销售毛利

1、销售毛利=营业收入-营业成本

=销售数量×（单位售价-单位成本）

2、某产品销售数量变动的影响额＝（本期销售数量－基期销售数量）×基期单位销售毛利

=（本期销售数量－基期销售数量）×（基期单位售价－基期单位成本）

3、某产品销售价格变动的影响额＝本期销售数量×（本期销售单价－基期销售单价）

4、某产品销售成本变动的影响额＝本期销售数量×（本期单位成本－基期单位成本）

5、销售毛利＝∑[某产品销售数量×（该产品销售单价－该产品单位销售成本）]

＝∑（企业销售收入×某产品销售比重×某产品毛利率）

6、全部产品综合毛利率＝∑（某产品销售比重×该产品毛利率）

7、销售收入变动的影响额＝（本期销售收入总额－基期销售收入总额）×基期综合毛利率

8、综合毛利率变动的影响额＝本期销售收入总额×（本期综合毛利率－基期综合毛利率）

投资报酬能力分析

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现金流量分析

1、现金净流量=现金流入量－现金流出量

2、现金净流量=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量

=（经营活动现金流入量－经营活动现金流出量）+

（投资活动现金流入量－投资活动现金流出量）+

（筹资活动现金流入量－筹资活动现金流出量）

现金流量比率指标分析

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财务弹性

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