会计记账规则文档格式.docx

会计记账规则文档格式.docx

《会计记账规则文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计记账规则文档格式.docx（11页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

应收账款-**项目

2、支付项目工程款

①支付材料款、劳务工资、机械使用费等

老项目无发票

付**项目**（单位）**材料款（劳务工资、机械使用费等）

工程施工-合同成本-材料费（人工费、机械使用费等）-**项目

新项目发票同步获取

入账

应付账款-工程款-**项目

**项目**（单位）**材料款（劳务工资、机械使用费等）发票入账

应交税费-增值税-进项税

贷：

应付账款-工程款-**项目

新项目发票未到

新项目后期取得发票

应付账款-工程款-**项目

②支付管理人员工资、福利、办公、差旅等间接费用

老项目无票据

付**项目管理人员工资（福利、办公、差旅等）

工程施工-施工间接费-薪资（福利费、办公费、差旅费等）-**项目

银行存款

新项目票据同步获取

付**项目**（单位）管理人员工资（福利、办公、差旅等）

项目管理人员工资（福利、办公、差旅等）结转成本

应交税费-增值税-进项税（视情况处理）

新项目报销票据未到

付**项目报销费用

③新项目后期取得票据

**项目报销福利费（办公费、差旅费等）票据入账

3、开具发票结转收入

**项目开票入账

主营业务收入-建筑工程款收入-新项目（老项目）收入-高新（非高新）收入

应交税费-增值税-销项税额（一般计税）

或应交税费-未增值税-简易计税

4、成本结转（暂未按税法规定结转）

本月成本结转

主营业务成本-建筑施工成本-老项目（新项目）成本

工程施工-成本结转

5、税费处理

①增值税

预交增值税

应交税费-预交增值税

银行存款（现金）

预交增值税转未交增值税

应交税费-未交增值税-一般计税

转出未交增值税

应交税费-应交增值税-转出未交增值税-一般计税

应交税费-未交增值税

转出多交增值税

应交税费-应交增值税-转出多交增值税

②附加税费

计税本月税费

税金及附加-城建税（教育费附加、印花税、水利基金等）

管理费用-工会经费

应交税费-城建税（教育费附加、印花税、水利基金、工会经费等）

③所得税

计提所得税

所得税费用

应交税费-所得税

④缴税

缴纳上月税费

应交税费-未交增值税-一般计税（简易计税）

应交税费-所得税（城建税、教育费附加等）

6、固定资产采购

资产与发票同步获取

付**申请支付**（供应商）**（资产）款

应付账款-其他-**供应商

**（供应商）**（资产）发票入账

固定资产-房屋及建筑物（机器设备、器具、家具等）

预付款或发票未到

后期取得发票

固定资产-房屋及建筑物（机器设备、器具、家具等）

应交税费-增值税-进项税

次月计提折旧

固定资产本月计提折旧

管理费用（开发间接费用等）-折旧费

累计折旧-房屋及建筑物（机器设备、器具、家具等）

7、低值易耗品采购

付**申请支付**（供应商）**（耗品）款

周转材料-低值易耗品-入库

**（供应商）**（耗品）发票入账或**（耗品）发票入账

管理费用（开发间接费用等）-低值易耗品摊销-**部门

周转材料-低值易耗品-摊销

付**报销**（耗品）款

8、办公用品及烟酒采购

付**申请支付**（供应商）**（办公用品/烟酒）款

**（供应商）**（办公用品/烟酒）发票入账或**（办公用品/烟酒）发票入账

待摊费用-办公用品（烟酒）

凭综合部提供的费用分摊表入账

本月办公用品（烟酒）分摊表入账

管理费用（开发间接费等）-办公用品-**部门

管理费用-招待费-**部门

付**报销**（办公用品/烟酒）款

贷：

9、总公司员工工资、福利、保险等费用

①工资、奖金及奖励

计提**月工资

管理费用-工资-**部门

应付职工薪酬-工资

付**申请**工资（奖金、奖励等）

其他应收款-员工费用-代交个人劳动保险费（养老保险、医疗保险、失业保险、公积金）（个人承担部分）

其他应收款-员工费用-代交住房公积金（个人承担部分）

其他应收款-员工罚款（食堂餐费、员工礼金）

应交税费-个人所得税

**奖金、奖励等结转

管理费用-奖金等-**部门

付**月个人所得税

借:

应交税费-个人所得税

贷:

②员工相关福利费

付**申请**生日礼金（员工餐费、节日礼金等）

应付职工薪酬-工资（职工福利）

**生日礼金（员工餐费、节日礼金等）结转

管理费用-员工礼金（员工餐费等）-**部门

③劳动保险、住房公积金

付**申请**保险费（住房公积金）

应付职工薪酬-劳动保险费-养老保险（医疗保险、工伤保险等）（公司承担部分）

应付职工薪酬-住房公积金

其他应收款-员工费用-代交个人劳动保险费（养老保险、医疗保险、失业保险）（个人承担部分）

**保险费（住房公积金）结转

管理费用-劳动保险费-养老保险（医疗保险、工伤保险等）-**部门

管理费用-住房公积金--**部门

应付职工薪酬-劳动保险费-养老保险（医疗保险、工伤保险等）（公司承担部分）

④公司培训、活动费等

付**申请**（单位）培训费（活动费等）

**（单位）培训费（活动费等）发票入账

应付职工薪酬-工会经费（职工教育经费）

借：

管理费用-工会经费（职工教育经费）-**部门

应付职工薪酬-工会经费（职工教育经费）

付**报销培训费（活动费等）

10、总公司员工报销

付**（员工）报销**款

管理费用-招待费（差旅费、交通费等）-**部门

11、员工借/还款

付**（员工）**（事项）借支

其他应收款-员工费用-个人借款-备用金（业务借款）-**员工

收**（员工）归还借支

**（员工）报销**费用冲销借支

管理费用-招待费（差旅费、交通费等）-**部门或相关科目

12、内部单位往来

收或付**（单位）往来款（垫付款、借款等）

借或贷：

借或贷：

其他应收款-内部单位-资金往来（日常往来）-**单位

13、业务单位往来

①一般往来

收或付**（单位）往来款

其他应收款-业务单位-往来款-**单位

②履约、投标保证金

收或付**（单位）履约、投标保证金

其他应收款-业务单位-履约保证金（投标保证金）-**单位

14、收付银行利息、管理费及转账手续等

付**银行管理费（转账手续费等）

财务费用-金融机构手续费

收**银行利息

借（赤字）：

财务费用-银行金融机构利息收入

付**银行贷款利息

财务费用-银行金融机构利息支出（此为非专项借款资本化利息）

15、结转损益（金碟系统自动结转）

16、年末本年利润结转

本年利润结转

本年利润

利润分配-未分配利润