税源分类实施意见09.02.25Word文档格式.doc

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郭学军、张今悟、王新宇、崔占峰、蒙学忠、高占军、李景林、习志义。

负责税源分类管理工作的组织、落实、协调。

成立税源分类管理工作监督考核小组，组长：

安有满，副组长：

徐宝良；

陈立新、郭学军、赵滨松。

领导小组办公室设在监察股，主任由徐宝良兼任。

负责税源分类管理工作的督导、检查、考核。

二、扎实推进，狠抓落实

（一） 总体要求

1、各单位要认真学习、深刻领会区局出台的《税源分类管理办法》，不折不扣地逐条逐项抓好落实。

2、区局实行“重点工作调度会”制度。

每月初召开一次重点工作调度会，听取各税务分局上月税源分类管理工作开展情况、监督考核小组考核情况汇报，协调解决工作中遇到的问题，部署下一步共作。

会后形成情况通报，通报全局并报市局主管领导、征管科、办公室。

3、各税务分局要实行“周例会、月小结”制度。

每周一邀请主管局长参加税源分类管理工作会，总结上周税源分类管理工作开展情况，安排下周工作，月初第一周还要总结上月税源分类管理工作开展情况、存在问题，详尽分析税源大户的主要经济指标变动原因，预测对税收任务的影响情况，制定下月工作计划，并于5日前以文字形式报区局税源分类管理工作领导小组办公室。

4、各税务分局要认真开展纳税评估工作。

要选取经营规模较大、营业额高、长期亏损或微利，但持续经营的且实行查帐征收方式的企业作为重点评估对象，其中年营业额在1000万元以上的，必须列入评估计划。

对评估发现的日常征管中存在的薄弱环节和征管漏洞，能通过加强管理解决的，及时采取相应征管措施；

发现重大疑点问题的，要移交稽查局处理。

达到提高征管质量和效率、增加税收收入的目的。

5、各税务分局要推行税收管理员分组AB角管理模式，坚持案头工作与实地核查相结合，侧重实地核查，确保有效下户时间。

6、认真落实分局长和税收管理员“两级”税源管理工作日志制度。

除按照区局《税源分类管理办法》要求认真填写外，税务分局长要将分局周工作安排、月工作小结及走访税源大户、每天解决的问题、采取的措施等情况，详细记入税源管理日志；

税收管理员要将每天干了什么工作、发现了什么问题、采取了什么措施、取得了哪些成效等情况详细记入税源管理日志。

（二）对各部门具体要求

1、征管股

（1）根据各税务分局具体情况不同，按季制定纳税评估计划，确定纳税评估企业名单，下发各税务分局，并指导各税务分局开展纳税评估工作。

（2）每季度终了后10日内，采集纳税人上季度在国税局的登记、缴税信息，分析、整理后下发各税务分局，指导开展各税务分局国地税信息比对工作。

（3）及时汇总各税务分局月工作计划和小结，提出加强税源管理工作的建议后报局长办公会。

（4）对各税务分局在税源分类管理工作中遇到的问题，能解决的及时解决，不能解决的向局领导、市局有关业务科室请示反馈。

2、第一税务分局

（1）重点税源管理组原则上设立三个，第一组负责所得税归属地税局征收管理的税源大户，第二组负责所得税归属国税局征收管理、流转税以营业税为主的税源大户，第三组负责所得税归属国税局征收管理、流转税以增值税为主的税源大户及货物运输业自开票纳税人。

（2）完善基础信息，达到登记信息完整、纳税辅导项目齐全准确、采集信息（纳税申报数据、财务数据、地方三税税源）准确完整、征管资料（执法文书、评估文书、认定文书、申报资料、财务报表）全面规范。

（3）重点税源税收管理员要随时关注大户税源户籍变化情况，正确履行非正常户认定程序，严格按照注销税务登记的有关规定执行。

（4）重点税源税收管理员要经常深入纳税人生产经营场所，调查、了解、掌握生产经营情况，弄清纳税人生产经营产品、工艺流程、生产能力；

生产产品成本、原材料、动力、燃料消耗；

产品产销率、库存情况；

进货销货渠道、发票使用情况，随时掌握纳税人税基变化情况，掌握纳税人税源变化情况，使大户税源处于动态监控之中。

（5）要制定评估计划，合理安排评估人员，对所辖的重点税源企业要分行业开展纳税评估，把评估重点放在所得税实行查帐征收的企业，确保对此类纳税人的评估面达到100%，最大限度缩小应征税款与已征税款差距，促进税收增长。

（6）按季与国税局比对税务登记信息，发现户籍管理漏洞，完善税务登记信息。

比对纳税人在国税局申报缴纳及纳税评估、税务稽查查补的增值税、消费税信息，分析在地税局是否未申报或未足额申报缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加，确保与两税同步。

3、第二税务分局

（1）重点税源管理组原则上设立两个，分局可结合税源管理实际，按照管户数量、监控工程项目多少、建安产值大小、纳税额高低，自行确定分组标准和成员数量。

要按工程项目采集施工信息，及时录入税源监控软件。

（3）重点税源税收管理员要定期查阅纳税人“工程结算收入”、“预收帐款”、“工程施工”、“工程结算税金及附加”、“应交税金”等账户核算内容，对上述帐户的核算情况进行税收关联分析；

查阅纳税人各期的“工程进度表”、“工程价款结算表”或其他相同的有关资料，掌握纳税人每个工程项目施工进度、产值完成情况、工程款结算情况。

同时，要深入纳税人施工现场，查看工程施工进度，与纳税人实际申报缴纳的营业税、企业所得税、个人所得税情况比对，分析各税种是否配比，发现疑点问题，及时采取征管措施。

（4）要加强对外埠纳税人税务管理，从强化报验登记入手，建立税源巡查制度，开展逐街逐路检查清理，对未及时办理报验登记的外地来秦企业，主动联系，认真辅导，及时纳入正常管理。

（5）要加强外出施工纳税人管理，在纳税人外出施工前，提醒其开具《外出经营税收管理证明》，纳税人《外出经营税收管理证明》有效期届满或施工结束后，督促其及时缴纳企业所得税、个人所得税。

4、第三税务分局

（1）重点税源管理组原则上设立两个，分局可结合税源管理实际，按照管户数量、监控开发项目大小、开发面积多少、纳税额高低，自行确定分组标准和成员数量。

要按单个开发项目采集立项、投资总额、开发面积、工期、销售方式、销售进度等信息，及时录入税源监控软件。

（3）重点税源税收管理员要定期查阅纳税人“银行对帐单”、“现金日记账”及“预收帐款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”、“银行存款日记帐”、“开发成本”、“营业税金及附加”、“应交税金”等账户核算内容，对上述核算情况进行税收关联分析；

特别要注意用开发产品抵顶工程款、土地款、债务及补缴余款的情况，关注代收代垫款项是否纳税。

同时，要深入纳税人售楼现场，查看销售情况，与纳税人实际申报缴纳的营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税情况比对，分析各税种是否配比，发现疑点问题，及时采取征管措施。

（4）查阅纳税人取得土地使用权相关手续，对照售楼信息，与纳税人实际申报缴纳的土地使用税情况比对，分析是否及时足额缴纳，发现疑点问题，及时采取征管措施。

（5）要加强外出开发纳税人管理，在纳税人外出开发前，提醒其开具《外出经营税收管理证明》，纳税人《外出经营税收管理证明》有效期届满或销售结束后，督促其及时缴纳企业所得税、个人所得税。

5、第四、五、六、七税务分局

（1）重点税源管理组设立一个，负责中户税源管理。

（3）重点税源税收管理员要随时关注中户税源户籍变化情况，正确履行非正常户认定程序，严格按照注销税务登记的有关规定执行。

进货销货渠道、发票使用情况，随时掌握纳税人税基变化情况，掌握纳税人税源变化情况，使中户税源处于动态监控之中。

（7）税收管理员对新办及需调整定额的定期定额户深入实地，调查掌握其生产经营情况，采取蹲点方式，按照成本加合理的费用和利润法， 

同行业、同规模、同区域纳税人生产经营情况参照核定法，提出核定或调整纳税定额建议，经分局局务会研究后上报区局。

（8）对管辖区域漏管户清查、非正常户清理、假停业检查，税收管理员要每月开展一次，税务分局要每季开展一次，区局每半年开展一次，提高户籍管理质量。

三、强化督导，严格追究

（一）考核内容

1、各税务分局是否按照区局《税源分类管理办法》要求成立重点税源管理组。

2、征期申报率是否达到规定标准，即大户税源98%以上、中户税源95%以上、小户税源90%以上。

3、实行查账征收、定率征收方式的企业申报信息、财务信息和地方三税税源信息采集率是否达到100%。

4、当年认定非正常户数量占当期正常、停业纳税人数量的比例是否不超过规定标准，即大户税源3%、中户税源4%、小户税源6%。

5、是否按照区局征管法规股下达的计划开展纳税评估，是否存在评估工作质量偏低的问题。

6、网上申报、税银联网签约户数占应签约户数的比例是否达到规定标准，即大户税源95%、中户税源90%、小户税源80%。

7、大户税源是否存在新增欠税。

8、建筑安装业、房地产开发业纳税人工程项目、售楼信息是否及时采集到税源监控软件。

对软件比对预警的疑点问题，不存在少缴税款问题的，是否掌握情况，能够说明原因；

存在少缴税款问题的，是否已追缴入库。

9、负责A、B、C类税源管理的税收管理员是否达到管户明、底数清，全面掌握税源的户籍情况、生产经营情况、税源变化情况。

10、负责小户税源管理的税收管理员管户底数是否清楚，管片内是否存在漏管户，有无假停业问题，已认定为非正常户的纳税人是否能够查找到。

11、税收管理员是否按要求开展了国地税信息比对工作，比对发现的问题是否进行补办登记、补正信息、函告国税、补征税款等相应处理。

12、在接到上级文件或通知后，税收管理员是否在10个工作日内传达到纳税人，纳税人生产经营情况发生变化，是否及时辅导纳税人变更纳税辅导内容。

13、税务分局长、税收管理员是否按要求填写《税源管理工作日志》。

14、大户税源的税收管理员是否按照每年不低于总户数5%的比例开展典型调查。

15、是否按月开展了税源分析、税负分析。

16、对征收分局、稽查局在日常工作中发现的管理问题，是否按照《管理问题情况反馈表一》、《管理问题情况反馈表二》进行了整改和完善。

（二）考核方法

采取网络查询、纸质资料检查、实地核查并结合其他方法，检查税务分局、税收管理员税源分类管理工作落实情况。

1、通过税收征管应用系统和税源监控软件，查询税务登记、纳税辅导、财务报表采集、申报缴税、地方三税税源、征收方式认定、减免税审批、非正常户认定等信息，考核税务分局、税收管理员内部税源管理工作情况。

2、通过对分局税源分类管理会议记录、《税源管理工作日志》、《下户登记表》、《重点纳税人税源管理底册》、《税收管理员下户情况统计表》及其他纸质资料的检查，考核税收管理员履职情况。

3、通过实地核查，考核税务分局、税收管理员纳税评估、国地税比对、定额核定、减免税管理、非正常户清理、漏管户清查等实地税源管理工作情况。

4、通过检查《管理问题情况反馈表一》、《管理问题情况反馈表二》，考核税务分局、税收管理员整改落实情况。

5、税源分类管理工作监督考核小组按月开展考核工作。

（三）责任追究

对考核中发现的税收管理员存在的问题，依照《行政机关公务员处分条例》、《海港区地方税务局税收执法过错责任追究暂行办法》规定，视情况分别给予批评教育、责令作出书面检查、通报批评、责令待岗、取消执法资格或调离管理岗位和经济处罚等形式进行责任追究，在年度公务员考核中，对全年连续两次或累计三次被通报批评的，取消优秀公务员评比资格；

连续三次或累计五次被通报批评的，评为基本称职或不称职等次。

二○○九年二月二十五日

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