上半年河北省内审师经营管理技术竞争分析的组合技术模拟试题Word文档格式.docx
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首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作
与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
5.下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是
用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；
有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；
用来解释内部审计实务的公告；
能运用于各种类型内审部门的标准。
6.为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。
内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？
内部审计部门书面规章；
审计委员会使命声明；
每次审计任务下达之前的业务备忘录；
在合适的审计报告中特别声明。
7.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
8.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
计算不正常数据的总数；
检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；
指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；
确定计算的总数和进行的分析。
9.以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？
在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；
当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；
一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；
一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。
10.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。
该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。
以下哪项审计程序与此目的不相关？
检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；
追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；
从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；
向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。
11.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以
增强内部控制抽样技术的成效。
同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。
为内部审计师提供独立的真知灼见。
通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。
12.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是
取消内设的访问控制
考虑使用访问控制软件
考虑使用实用软件
将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
13.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
14.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿
永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人
如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示
只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示
一旦被审计单位关注审计进度就要出示
15.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？
员工收取客户的钱财。
礼物和服务。
员工参与（直接或间接）公共部门管理。
员工与卖方发生借贷关系。
员工利用公司信息谋划私利。
16.下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是
将入库单、出库单与存货记录相核对。
增加投保范围。
将存货实存数与会计记录相核对。
向仓库保管员定期核证存货数量。
17.标准误差为$100000反映了
在样本误差的基础上得出的预计总体误差；
样本的平均误差率；
样本项目金额数的变化程度；
内部审计师可接受的总体误差。
18.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。
职业关注要求内部审计师的意见应该
局限于控制的有效性
只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见
以经验为基础，无偏见。
基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。
19.以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中
审核时间；
业务目标；
未经审核的活动；
所开展的工作的性质和程度。
20.在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？
消除职责分工的需要；
将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；
展示更高级别的错误；
以上都不对。
21.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
a.无法获得所需的设备。
b.无法获得访问的授权。
c.无法实现物理连接。
d.很难定位最好的信息源。
22.以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊
薪金支票的发送；
加班时间的授权；
薪金增减的授权；
未记名薪金支票的收集和保留。
23.某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。
该机构被要求对家庭经济条件进行调查。
资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。
机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。
审计范围应该是
a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。
b.该机构在发放国家基金时的效率性。
c.提供给国家政府的发放报告的准确性。
d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。
24.一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当
将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。
向ESH经理介绍相关知识。
记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。
把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。
25.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？
26.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?
定义
控制
测量
改进
27.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则
由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；
由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；
新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；
应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。
28.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？
I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。
II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。
III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
只有I正确。
只有Ⅱ正确。
只有Ⅲ正确。
Ⅱ和Ⅲ正确。
29.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。
30.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是
a．自动控制
b．反馈控制
c．战略控制
d．前馈控制
31.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该
在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
绘制内部控制系统流程图。
如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
实施理想的控制。
32.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现
（1）5%的雇员是少数民族
（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是
关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
公司政策不能被审计，因此也不可能被执行
分公司违反了公司政策
33.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能
部门行动是否符合部门目标；
管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；
人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；
是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估
34.首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括
与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；
监督内部控制流程的建立；
保持组织的治理过程；
仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
35.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是
只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。
由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。
系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。
以上三项都对。
36.某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存等）均可能可能产生有害废弃物。
如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？
1.循环再利用；
2.从源头上消除；
3.能源节约；
4.作为有用产品进行回收；
5.进行处理。
排列顺序应该是5，2，4，1，和3
排列顺序应该是4，2，1，3，和5
排列顺序应该是1，3，4，2，和5
排列顺序应该是3，4，2，5，和1
37.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能
晚期才提交股票
早期就提交股票
答应在新合并的企业中购买新发行的债券
答应出售给企业他们目前所有的债券
38.以下哪项是用于传输网页的因特网协议？
超文本传输协议（HTTP）
简单邮件传输协议（SMTP）
文件传输协议（FTP）
网络电传（Telnet）协议
39.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。
确定性模型
随机模型
概率模型
稳定状态模
40.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？
I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。
II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。
III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。
IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
只有I和II
只有I和IV
只有II和III
只有II和IV
41.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确
它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；
它提供传输机密信息的安全媒介；
因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
生成用户网络浏览的电子记录。
42.内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
可以在自然背景下观察到与顾客的互动；
更容易精确测度研究变量；
意料之外或异常的事件更容易被观察到；
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
43.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？
a.新开发应用程序的计划。
b.描述每一个组织单位的职责。
c.组织的系统开发标准。
d.操作系统的修改历史。
44.一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大
询问
口头证据
外部证据
观察
45.根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。
首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。
结果如下表（括号内为分数）审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高（3）中等
（2）低
（1）2高（3）低
（1）高（3）3低
（1）高（3）中等
（2）4中等
（2）中等
（2）高（3）如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。
此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？
审计业务2和4。
审计业务1和2。
审计业务3和4。
审计业务1和3。
46.在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是
确定供应商的送货量是否令人满意
确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目
确定应付供应商账款余额是否正确
确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意
47.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。
最有可能实施该项访问控制政策的是
直接访问存储设备
数据库管理系统
操作系统
传送控制协议
48.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
核实监管审查以恰当的频率得到开展
应对监管部门提出的文档处理要求
开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
49.增值税以下面哪项为征收依据？
某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。
销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。
向关联公司销售产品的销售。
某公司的销售利润。
50.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了
组织内可审计活动的清单
一张对组织有潜在不利影响事项的清单
一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
升级会员 