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2.2财务部的主要职能：

具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；

如实反映本单位的财务状况和经营成果；

监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；

参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题；

内部控制制度的设立和监督执行。

2.3财务部岗位职责及权利：

1、财务部经理

1）制定并执行公司的财务管理制度；

2）按时进行财务管理分析，参与经营决策；

3）做好税务、工商等统筹，做好当地政府的公共关系；

4）协助总经理编制年度和月度经营预算、资金使用计划；

5）参与合同审查；

6）做好现金、支票等的监督和管理；

7）做好公司各种印鉴的管理；

8）做好支出的审批、费用的审核与报销、往来款项和固定资产等项工作的管理；

9）负责财务部内部人员分工和日常工作的协调和管理；

10）定期向总经理和董事会提出财务报告，汇总财务工作。

（1）每月12日（节假日顺延两天）前向甲方董事会报送公司的财务报表；

（2）负责督促和监督出纳每日上报现金流量表，物流会计每周二向财务经理、总经理和执行董事报送销售明细表，3%市场支持费用明细表和库存明细表。

11）协助总经理达成销售和利润目标。

依据董事会（或执行董事）的授权，行使以下财务管理权：

12）公司日常经营管理中，涉及财和物的监督权。

13）对不符合公司财务管理制度行为的制止权和否定权。

14）董事会授予的其他权利。

2、主管会计

1）负责编制公司会计凭证，审核、每月汇总装订明细表，登记与保管各类帐簿；

2）做到分类明确，账实、账证相符，账账相符；

3）按月编制会计报表进行纳税申报（资产负债表、损益表等），每月12日上报应收账款明细表，销售收入成本，经营费用汇总表，经营成果，经营成果分析，库存表报公司领导备案决策；

4）负责监督公司财务运作情况，及时与出纳核对现金、应收（付）款凭证、应收（付）票据，做到帐款、票据数目清楚，按时与物流会计进行出入库核对，做到往来清晰；

5）审核各类报销单据，有权进行核查监督，对不实及票据不规范的不予签字报销；

6）建立内部核算体制，协助公司领导制定内部核算办法与标准，记录内部核算资料，分析内部核算结果，处理其他有关内部核算的事项。

；

7）负责财务专用章的保管，只能用于财务结算；

8）及时处理公司领导交办的其他事项。

3、物流会计

1）了解公司销售政策，协助总经理制定修改公司销售方案；

2）负责仓库的出入库管理及盘点工作，出具盘点明细表，对库存不合理情况及不良品库存做出合理化建议，书面提供给总经理，为公司减少不必要的库存积压；

3）负责终端自营卖场的货品往来及对账盘点工作。

根据各个终端情况，对货品进行合理分配。

发现问题及时上报财务经理和总经理，并提出合理化建议；

4）客户订单管理。

开出库单时，一定与出纳人员核对是否客户款项已经到账，做到款到发货；

5）及时登记客户出入库明细账,每月必须与客户对帐一次,做到往来清晰，随时为销售管理者提供正确的客户往来资料；

6）每月3日前盘点完毕，核对后5日上报自营渠道及仓库库存汇总表,上报总经理、执行董事、财务经理及相关人员，要求良品与不良品分别标注；

（遇节假日顺延两天）

7）每日上午报送销售订单报表（暂缓执行）和库存报表；

8）统计当日全省实销量，并以短信形式报送项目经理、总经理和执行董事。

9）（赵总、李桂香和周贯杰商议后决定，或可先划分职责，待将销量统计规范后再交由物流会计负责）

4、出纳

1）办理现金收付和银行结算业务。

登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。

及时真实、准确的记录经营过程中所发生的每一笔收支；

2）负责费用支付及审核工作，对于不正规票据，有权不予报销；

3）每天次日早十点报昨天的现金银行日报表，即使没有收入支出，也要按时上报。

上报总经理、执行董事、财务经理及相关人员；

4）收到现金或银行存款要及时开具收据，做到收付要有据可查；

5）保管空白发票和空白支票。

支票使用要报主管会计备案；

6）负责把每天客户来款及时报给物流会计，保证及时快速的给客户发货；

7）及时与主管会计核对库存现金余额，并且每月1日及时打印上月银行明细单，与主管会计及售后核对往来款项，编制现金银行汇总表上报相关领导,。

8）负责售后配件管理,登记出入库明细帐,每月3日前盘点完毕,核对后5日上报月度盘点明细表，上报总经理、执行董事、财务经理及相关人员，要求打印后双方签字存档保管。

售后每天统计维修所用配件，开具出库单（分自用，保内和销售维修，自用的要付仓库或自营终端主管的申请），主管签字后，报出纳做账。

调拨专卖店时也要开具出库单，报出纳做账。

9）工资表的编制，发放工工资。

5、仓库管理员

1）负责管理仓库存放商品（包括商品、赠品和促销物料的进仓和出仓），对仓库内商品的数量、质量以及产品是否完整负责。

商品进仓和出仓要准确无误；

2）对所管系列商品必须建立手工帐本和电脑财务软件账，每次进仓或出仓都要及时记录，且保证数据绝对正确；

3）对进、出仓商品实行质量检查，严禁接受有损坏商品；

4）每周一负责把仓库中的不良品汇总，说明，报售后主管。

5）商品进仓要做好收货情况报告记录（商品应分堆放整齐，杜绝不安全因素，标识清楚），并对工作中有特别问题的作重点记录，同时向主管反映申报；

6）商品出仓要凭出库单出货，日常出货要有财务经理的签字，借出货物或非正常价格出货必须经总经理签字批准方可执行；

7）做好售后商品进出仓登记管理，凡开包取件做售后服务的商品（拆原包装）要做特别记录和跟踪处理，及时联系业务部门进行补件工作，尽快的维护商品的完整性。

对厂方欠件产品要逐一登记记录。

检查确认所欠部件的型号、数量，并上报业务部门及时跟进，以缩短回补时间和欠件商品存仓数量；

8）对商品实行先进先出规则，减少旧货商品存仓数量；

9）仓管员有审查单据的责任。

发现单据有错漏时要及时反映，配合开单部门改正错误。

直到接收到正确的单据后，才能执行工作。

否则有权停止工作并申报财务主管；

10）工作中尽职尽责，发现有破坏商品（包括外包装）现象要及时制止，并报告上级主管处理，坚持公司规章制度及原则，保护仓库一切物品；

11）对库内商品要做好日常维护工作，每日清洁清扫库内地面卫生以及商品包装上的卫生，做好防火、防盗窃、防破坏工作；

12）服从上级领导的工作安排（如遇工作忙，要加班或延长工作时间，仓管人员要无条件服从主管安排）；

13）为使仓库存货账实相符，必须做好日常盘点和月末盘点工作。

随时了解仓库的储备情况，有无储备不足或超储积压、呆滞和不需要现象的发生，并即时上报；

14）库存管理和摆放要有序：

商品、赠品和促销物料要单独摆放，商品中的畅销产品和滞销产品要单独摆放；

15）仓管人员要妥善保管好原始凭证，账本以及各类文件，要保守商业秘密，不得擅自将有关文件带出公司；

16）严禁无关人员到仓库探视、聊天或协助搬运货物；

17）立足本职，坚守岗位，熟练业务，具备高度责任感，要乐于听取他人意见或批评，服从领导、以礼待人、热情服务、自觉维护本公司的良好形象和声誉。

2.4财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：

1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告，无效者，应即时上报公司执行董事或董事会；

对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；

2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向公司领导人报告，请求查明原因，做出处理；

3、会计机构和会计人员对违反本制度和国家统一的会计制度规定及公司的制度规定的会计事项有权拒绝办理或依职权加以纠正。

2.5财务部门都必须建立稽查制度：

1、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

2、建立符合内控标准的工作岗位安排，账实及不相容功能不能由同一人负责。

3、财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；

没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

4、移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物、账户、支票、密码（银行及电脑）、发票及未了事项等。

5、移交交接必须监交。

企业一般财会人员的交接，由财务部经理进行。

第三章货币资金及结算资金的管理

3.1付款审批流程：

申请人　　　　部门主管　　　　会计审核　　　　财务经理　　　　总经理　　　

出纳付款　　　会计做凭证会计主管审核凭证　　　会计归档　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　注：

会计审核个人预支时必须与出纳核对是否有未入账个人借支金额。

对于违反流程的报销，财务有权拒绝处理。

3.2库存现金的管理：

1、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。

不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符；

2、出纳人员到银行提取现金，必须注意安全；

大额现金支取，需提前申请公司车辆或人员陪同。

3、凡能用支票、转账、汇款支付的款项不得支付现金；

4、所有的支出必须通过公司规定的审批程序才能支付；

5、现金支付范围：

发给职工工资、各种津贴及奖金（如能通过银行代发工资的则通过银行转账）；

出差人员差旅费；

结算2，000元人民币以下的零星开支等；

5、除公司办公室租金由财务直接交付给房主外其他房屋的租金、促销品费用等不得以借支形式支取，必须直接打入业主或供应商账户上。

6、差旅费的借款，必须由出差人员填写借款单，写明出差时间、地点、申请金额。

按借款审批程序审批，方可借款。

出差人员回公司后3日内前报销清帐，前账不清，后账不借，原则上业务人员不允许借款；

7、因业务需要借款的金额必须控制在一个月基本工资之内，如基本工资低于1，000元，则以1，000元为限额。

9、其他借款，由借款人填写借款单并签收及负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由借款人负责。

严禁代借支。

对于代人签字借款的，虽然不是申请人，但如果出现坏帐，财务部将认定代签人为实际借款人，由代签人负责偿还；

10、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。

严禁代外单位或私人转帐套现，现金支付往来或贸易采购不得超过2，000元，或现金支票不能超过10，000元；

11、所有财务人员提供房屋担保及当地人员签署担保书，并由财务经理和行政人事部门做好家访工作。

12、特殊情况报备公司执行董事或董事会。

3.3现金的支取管理：

出纳支取现金必须填写现金支取申请单进行申请，财务经理签字后方可支取现金。

（现金支取申请单见附件）

3.4银行存款的管理：

1、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

严禁公款私存，一经发现，以贪污论处；

2、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

不许擅自开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报公司总经理和法人代表批准；

3、银行帐户印鉴的使用实行2章以上（财务专用章、发票专用章\法人章）分管并用制；

即：

财务章、发票专用章由财务经理保管，法人章由出纳保管，不准１人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

4、银行支票的使用规定：

　　1）单据符合报销制度，经财务经理同意后，出纳才能签发银行支票，同时要求经办人员在支票存根上签字，并登记支票领用簿。

　　2）对于签发银行支票时不能确认金额的情况下，必须填写《支票申请单》（见附件），出纳根据《支票申请单》按照要求填上日期、收款人、用途等，并按估计金额在小写处封上限额，如预计金额一千多，肯定不超过两千，则在小写处的万位上写￥，在千位处写1，不得签发空白支票、空头支票；

3）业务人员收到客户支票应到财务部办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务；

4）作废的支票必须收回并与存根贴在一起并盖作废章。

5、公司的销售收入（营业收入）按公司指定帐号进帐；

6、出纳办理信汇、电汇、汇票、转帐支付等付出款项，一律凭有符合报销制度的报销单或总经理签字后的订单办理。

报销单或订单由项目经办人负责办理报批；

7、付款时间应按合同上规定的期限付出，不得早付，不准改变支付方式和用途，也不准改变收款单位；

8、严格资金使用审批手续。

会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理；

9、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批；

10、每月必须由指定的会计制作银企余额调节表且必须制作银企余额调节表，不能由出纳制作该表；

11、出纳不得自设账户，任何账户的设立必须经过财务部经理、总经理共同批准后才能执行，密码必须由出纳掌握。

第四章应收款的管理

4.1坚持先款后货的原则，对没有查证收到货款的情况下，财务部门应拒绝签字发货。

4.2建立应收款管理制度：

1、财务部门应就销售部门的收款积极提供一切财务上的支持。

主管会计在每月8日前应出具《客户对账单》，在10日前和物流会计进行核对，以保证内部数据一致。

12日前财务部以传真方式将对帐单传真至客户处，并通知业务人员跟进落实客户是否收到对帐单。

财务部在收回客户已签认的对账单后，必须再与客户电话确认。

2、财务部门除银行承兑汇票外，不得接收任何应收票据。

（如商业承兑汇票和远期支票）财务如因这种错误造成损失，由当事人赔偿；

3、严格禁止业务员接触现金，不允许业务员代收客户现金货款及禁止业务员从客户处借支，即与客户之间的收付款必须通过银行结算或帐扣，不得通过业务员收付现金。

业务员也不得变相收取现金货款或打入个人卡上，再转回公司。

必须由客户打入公司指定账户，或者以支票/汇票/电汇结算。

另外，严格禁止公司任何人代客户收取现金返利，财务人员应注意，除非已实际收到现金入账，否则不能先签字发货。

本条款必须以通知书或销售合同条款等形式通知客户，并取回客户签字回执，备案归档；

4、主管会计在每月9日前对上月未按公司规定归还借款的单位和个人帐中的个人欠款进行清理，出具催款通知单通知本人，并附上个人往来明细账，对按规定超出2个月的个人欠款通知人事部门扣款，各部门如因工作失误造成个人借款坏账，由有关责任人负责偿还。

如：

1）代人签字借款，实际借款人离职造成坏账，由代签者偿还；

2）借款人离职，其所属部门未通知行政人事部门，行政人事部门发放工资造成坏账，由所属部门负责人负责偿还；

3）借款人离职，有关部门已通知行政人事部门，行政人事部门未通知财务部门查账而发放工资造成坏账，或收到财务部门的欠款通知但未能在其工资中扣除借款，由行政人事部门负责人偿还；

4）借款人离职，人事部门通知财务部门查账但财务部门未能正确查询其借款余额造成坏账，由财务部门负责人偿还；

5）会计必须同时与出纳核对是否有未入账余额。

5、个人借支票支付单位款的情况，财务不应将此笔款项挂在个人账上，应挂单位账。

对于各办事处的办公室租房押金，财务应将其挂在各办事处负责人的个人账上，以免退租时无人追回。

办事处负责人离职而房屋未退，则将此笔借款转到新任办事处负责人，现任办事处负责人有责任追回押金。

6、应收坏账管理：

1）因业务管理不当原因而导致的应收坏账，应由当事人承担80%，管理人员承担20%的原则分别承担；

2）因非人为的客观原因而造成的应收坏账，如某商场倒闭等原因，应及时报告执行董事，同时计提坏账准备，视情况由总经理和执行董事商议决定计提标准。

第五章存货的管理

5.1存货的管理范围包括：

库存商品（包括赠品）、修理用配件、促销物料等。

5.2存货计价：

1、购入存货，按买价计价；

考虑的采购运费较小，采购运费全部计入当期费用。

2、盘盈的以同类存货价值计价。

5.3发出存货的成本：

采用先进先出法，并保持前后期一致，不得随意变更。

5.4采取永续盘存制度。

5.5低值易耗品、修理用备件等应一次性摊销。

5.6存货盘点：

应定期、不定期进行盘点，必须每月月末盘点一次（经特别批准除外），差异应立即追查并经核准后做适当调整，以做到当月账实相符，年度决算前必须进行一次全面清点，清点时必须按照正规的盘点程序盘点，平时内部盘点时可以只填盘点差异表，财务必须在盘点差异表上签字并归档。

盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应分别情况按规定权限及时处理，并追究相关责任人员责任。

不能以账账相符为准，必须账实相符。

5.7库存报告：

每日根据库存实际流转状况报日报给总经理和项目经理；

每月存货及库龄报告及时送财务经理、总经理、执行董事。

5.8存货非常管理：

1、超过半年储存期的存货，应行报告给总经理、执行董事。

同时开始计提跌价准备损失，超过半年计提30%；

超过9个月计提50%；

超过一年计提100%。

2、单个商品数量低于15台的滞销品，应及时报告总经理，应归到某个或某几个自营售点集中处理。

第六章固定资产核算与管理

6.1固定资产核算：

1、企业的单价500元以上（厂家优惠供应的柜台、灯箱及辅助陈列物除外），生产使用年限１年以上的资产，非生产用使用年限２年以上的资产为固定资产，分为2大类：

1）办公设备（如手提电话、复印机、计算机等）

2）运输工具

2、各类固定资产折旧年限为：

1）办公设备2年

2）运输工具3年

新增固定资产按以上年限计提折旧，固定资产以无残值提取折旧，固定资产提完折旧还可继续使用的，不再计提折旧；

采用平均年限法计提折旧；

3、财务部按固定资产的类型建立固定资产明细帐，按使用单位建立固定资产卡片。

财务部固定资产明细帐、固定资产管理部门的固定资产台帐与固定资产应相符。

企业对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续。

为防止有关部门任意调拨固定资产而不通知财务，一切资产调拨或出售必须要有财务部门的签字盖章；

4、购入的固定资产，以购入价加由企业负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价

5、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1）盘盈的固定资产，以重置价为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额入营业外收入；

2）盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出；

3）报废的固定资产经清理后的净收益入营业外收入，净损失作营业外支出处理。

6、固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经总经理核实后，对造成报废的原因进行分析明确责任，对由于使用不当造成报废的，应由责任人承担赔付责任；

7、财务部门有责任保证固定资产的账实相符，如有不符查明原因对相关责任人进行处理。

6.2固定资产内部控制：

1、固定资产的增减变动必须取得总经理签字，财务部门应严格把握，对于违规及越权的事项应拒绝办理相关会计手续并向公司执行董事汇报；

2、资本性支出与收入性支出标准：

以金额为标准来区分是否为固定资产，凡能独立使用、单价金额在500以上（含500元）应作为固定资产入账，单价500元以下者应列为费用支出；

3、定期盘点制度固定资产应于每年年末盘点一次，其他盘点时间区域可自定。

如有盘盈亏，财务当写明原因以便追究有关人员责任；

4、公司车辆,必须购买强制险及商业险。

6.3固定资产的管理：

企业固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。

各部门职责如下：

1、使用部门

1）建立和贯彻固定资产的使用，保管责任制度；

2）建立台帐或卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到帐（卡）、物一致；

3）正确使用固定资产，做好维护保养；

4）定期进行清查盘点，并提出盘点报告。

2、行政人事部

1）建立健全分管固定资产的帐（卡），做到分管，使用、财务三帐一致，帐、卡、物一致；

2）正确及时办理增值、转移、调拨、报废等手续；

3）对使用部门进行固定资产的维护、管理和使用情况的检查和指导；

4）定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告；

5）负责编制分管固定资产的大修理计划；

6）健全档案资料，组织编号贴标签。

3、财务部门

1）负责本企业固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表；

2）办理固定资产增值、转移、调拨、盈亏报废等的财务手续；

3）正确计提折旧；

4）组织并参与管理部门的清查盘点工作。

第七章成本费用管理

7.1费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的费用；

7.2虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“长期待摊费用”科目核算。

但应归属本期的费用、损失不得挂帐，调剂利润。

待摊费用的核算应通过待摊费用计算表统一核算。

7.3长期待摊费用包括开办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。

开办费自投产营业的当月起全部计入管理费用。

7.4以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。

7.5固定资产进行装修、装潢的净支出按装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。

7.6正常的费用开支，必须有正式的发票，印章齐全，如以假发票或虚假开具发票（包括数量、金额、开票单位不真实）来报销者，应扣留其发票，不允许报销。

报销完毕，出纳一定要在原始单据上加盖骑缝章“现金付讫”，以免重复报销。

对于运费发票，必须有运输部门所盖的公司章才可报销入账。

对于运费结算，必须附