工程施工结算作业指引试行.docx
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工程施工结算作业指引试行
工程施工结算作业指引（试行）
工程结算管理作业指引
（试行）
远洋地产天津区域事业部
2009年12月12日
1.目的
加强工程结算管理，明确工程结算流程，合理确定工程造价，有效提高工程结算编制和审核质量，维护工程结算正常秩序，促进工程结算管理的规范化，完善工程结算管理的制约机制。
2.适用范围
2.1本指引适用于远洋地产天津区域事业部及其管理的开发项目（以下简称“天津事业部”）。
2.2本作业指引适用于天津事业部作为发包人新建、改建、扩建、装修、维修等工程项目，纳入工程结算的范围如下：
A.技术服务：
包括项目勘察、桩基检测、沉降观测、造价咨询、工程监理、空气检测等。
B.工程施工：
包括土建及设备安装工程、室内外装饰工程、消防工程、园林景观工程、站点设备工程、市政道路及管线工程、弱电系统集成等。
C.设备材料的分包或采购：
包括主体建安及市政工程中所有由天津事业部各项目直接分包或采购的设备材料。
D.零星项目、拆改项目及其它。
3.术语及定义
无
4.职责
4.1项目预算组:
经济合同部派驻各项目预算组为工程结算的主责人,负责所有工程结算的初审工作，负责组织相关人员洽谈解决争议事项，负责将初审结果报送远洋地产投资管理事业部（以下简称“投资管理部”）复审。
4.2各项目:
配合工程结算工作,负责施工单位报送的工程项目竣工结算申请的审批,配合解决工程结算工作中的争议事项。
5.内容及要求
5.1管理权限
天津事业部作为发包人所发生的预结算审核工作均由项目预算组初审后，再按投资管理部的《工程审计作业指引》的流程报投资管理部进行复审，最终审核结果以投资管理部的复审意见为准。
5.2预算的确定办法
5.2.1固定总价合同:
固定总价合同的合同价为预算价。
5.2.2固定单价合同:
需依据合同单价及施工图纸工程量来确定预算价，确认后的预算价作为结算的依据。
5.2.3暂估价合同:
采用费率招标的工程或者未进行招标的工程、设备材料等,由承包单位/供应商依据图纸编制预算书，报送相关主管工程人员，经工程人员审核承包范围、图纸依据及相关技术要求后报送预算人员，预算人员依据图纸、相关技术要求及审价原则初步审核预算价，初步审核结果仅作为暂估合同价的参考依据，结算时依据竣工图及合同约定的计价原则进行结算。
5.2.4预算价的审计：
根据5.2.2条，经预算人员与承包单位/供应商依据施工图纸重新核对后确认的预算价，可在工程量重计量工作完成后报送审计审核，也可在项目竣工结算完成后与洽谈变更等一并报送审计审核；未进行招标的工程，如果需要签订固定总价合同，则在签订合同前必须将经预算人员初步审核后确认的预算价提交审计，如果签订的是暂估价合同，则在竣工结算时一并审计。
工程项目开工前审计签报格式及应提供给审计的相关资料按投资管理部的《工程审计作业指引》所要求的内容及表格格式执行。
（固定总价合同指合同约定的工作范围以内的合同价款不进行调整，工作范围如发生变化，变化部分允许进行调整的合同。
）
5.3预算资料的归档
5.3.1预算资料均由项目预算组存档，待竣工结算审计完成后，与所有结算资料一并移交资料档案室存档。
5.4结算价的确定办法
5.4.1竣工结算资料的整理：
竣工验收通过后，由承包单位/供货商按合同约定时间整理出完整的竣工结算资料两套，报送项目工程人员。
5.4.1.1工程结算资料包括：
•工程中标报价、工程预算书、工程结算书（加盖送审和编制单位公章）；
•工程施工合同、补充合同或协议书（复印件）；
•工程竣工图纸（有甲方工程师及监理工程师签字）；
•材料设备差价的证明材料
•甲供设备材料领用明细表和验收记录（供应商、施工单位、监理及甲方的四方验收单）
•施工过程中各类现场记录、会议纪要和现场签证资料
•停复工报告
•设计交底、经甲方确认的设计变更图纸、甲方认可的设计变更签证单、技术核定单
•经甲方确认的施工方案、施工组织设计
•隐蔽工程记录（涉及工程造价的有关资料）
•竣工验收资料（经批准的竣工验收报告、质监备案、交付使用许可等）
•其他涉及工程造价的有关资料
•竣工结算申请表
5.4.1.2材料设备结算资料：
•材料设备中标报价、材料设备结算书（加盖送审和编制单位公章）
•甲供设备材料领用明细表和验收记录（供应商、施工单位、监理及甲方的四方验收单）
•其他涉及材料设备结算造价的有关资料
•竣工结算申请表
5.4.2竣工结算申请的审批：
该项审批是要求相关审批人员根据工程验收情况,针对承包单位/供货商的申请做出是否同意开始进行竣工结算工作的意见。
当承包单位/供货商将完整的竣工结算资料报送监理公司和项目工程人员后，工程人员应要求承包单位/供货商领取并填写《工程项目竣工结算申请表》，承包单位/供货商按要求分别由相关审批人员签署意见。
5.4.3工程结算资料的确认：
承包单位/供货商将完整的竣工结算资料报送项目工程人员后，项目经办工程人员应填写《工程结算资料确认单》，该《工程结算资料确认单》主要是由工程人员确认质量、进度、安全、文明施工是否符合合同约定，是否存在遣留问题及奖罚情况,其施工范围是否变更等。
《工程结算资料确认单》作为5.4.2条《工程项目竣工结算申请表》的附表，与《工程项目竣工结算申请表》同时审批。
5.4.4承包单位/供货商报送的结算资料的移交：
由项目工程人员将《工程项目竣工结算申请表》以及承包单位/供货商报送的两套完整的结算资料移交预算人员。
项目工程人员在结算资料移交时，应填写移交资料清单，移交日期，移交人与接收人在移交单上签字确认。
在进行工程结算前项目工程人员要组织相关人员对供应商进行履约评估，并出具《供应商复评报告》（见《供应商复评作业指引》）。
5.4.5预算人员进行竣工结算的审核：
5.4.5.1竣工结算资料是否齐备的审核：
A．预算人员在收到结算资料后对承包单位/供应商报送的竣工结算资料进行初步审核。
如果结算资料齐备,预算人员在资料移交单上签字，完成资料移交并开始进行结算造价的审核；如果结算资料不齐备或不具备结算条件时，预算人员及项目工程人员应要求施工单位重新收集提交结算资料，当竣工结算资料补充齐备后，预算人员在资料移交单上签字，完成资料移交并开始进行结算造价的审核。
B．预算人员在结算造价审核的过程中发现承包单位/供应商报送的竣工结算中尚有个别资料欠缺时，预算人员应向施工单位及项目工程人员发出工作联络单说明情况，项目工程人员配合、施工单位负责收集整理并提交补充资料。
5.4.5.2结算造价的审核：
预算人员应对承包单位/供货商报送的竣工结算资料逐项进行细致的审核，包括工程量的审核、单价的审核，预算人员也应通过查阅或收集整理相关结算资料或者主动与相关人员进行沟通交流等方法去审核洽商变更、往来信函的有效性、现场签证的流程完善性等。
预算人员负责结算的具体谈判工作，对于审核谈判过程中争议较大的疑难问题，预算人员负责整理争议事项，并将双方观点列明，然后提交主管领导协助解决，预算人员负责组织与结算相关的洽谈会议。
预算人员负责督促协调承包单位/供货商确认并签章经预算人员初步审核后的结算书。
5.4.6结算审计及结算价的确定：
经预算人员审核后的所有结算造价均为初审结算价，在通过天津事业部分管项目高管和分管业务高管审批后，还必须上报投资管理部进行复审，最终审核结果以投资管理部的复审意见为准。
工程项目竣工结算签报格式以及需要提供给审计的相关资料按投资管理部的《工程审计作业指引》所要求的内容及表格格式执行。
5.5结算资料的归档
预算人员负责将结算签报的审批意见（打印EIP的签报）及社会审计机构出具的《审计报告》原件各1份（未外审的提供最终的《竣工结算审核意见书》）移交财务；
预算人员负责将最终的《竣工结算审核意见书》原件或社会审计机构出具的《审计报告》原件1份转交承包单位/供货商，并将最终结算额录入到NC系统中，以便结算款的申请与支付工作；
预算人员负责整理出最终的结算资料一套，并移交资料室存档（最终结算书、审计报告及签报）。
5.6审价原则
5.6.1审核方法及要求:
5.6.1.1采用全面审查法,即对承包单位/供货商编制的预结算书进行逐项审查.依据合同约定以及国家、当地有关建设工程造价管理标准和规定，对预结算书中的分项子目、定额套用、单价、工程量、合价、材料价格、取费标准、下浮率、独立费如措施费、配合费、经甲方认可的现场签证、经甲方确认的设计变更、技术核定及其他等进行详细审核。
5.6.1.2坚持公正、公平、合理、实事求是的原则，各项审核增/减均应有理有据。
5.7结算分析报告
5.7.1预算人员要对结算总额偏离合同总额（含补充协议）±10%以上的项目进行结算分析，并出具《结算分析报告》，作为结算签报的附件。
5.7.2结算分析报告内容包括但不限于：
A.结算成本与目标成本的差异对比；
B.结算成本与目标成本发生较大偏离的原因分析；
C.索赔事项与市场价格波动的关系、与政府政策变动的关系、与工程设计的关系、与现场管理的关系、与销售策略变动的关系等；
D.分专业对造价指标进行分析；
E.对今后成本控制工作的建议。
5.8结算工作纪律
5.8.1坚持原则、自觉遵守结算纪律，严守有关公司造价信息的秘密，不得对外泄漏我方掌握的重要事项基础资料和谈判策略。
5.8.2未经公司允许不得私自和施工单位接触，杜绝各种不正当关系干预结算工作的正常进行。
5.8.3不得向施工单位索贿受贿，不得收取对方的任何礼品。
如不便拒绝应立即向上级领导报告并按规定上缴收受的礼品。
5.8.4参与结算工作的人员如需要回避的，应自觉主动提出。
5.8.5凡违反上述纪律，未造成经济损失的，给予批评教育或通报批评，同时按违反公司规章制度处理；对于造成经济损失，情节较为严重的，依法追偿损失，同时按严重违反公司规章制度处理；对于构成犯罪的，移交司法部门依法处理。
5.9结算签报流程
根据投资管理部的《工程审计作业指引》规定，当初步审核金额在10万元以上时，必须签报投资管理部进行审计；当初步审核金额在10万元以下（含10万元）时，可履行内部审批程序，不需报送投资管理部审计，即分管项目高管及分管业务高管审批完成后，由经办人归档。
6.附则
6.1本指引由天津事业部经济合同部负责解释。
6.2本指引自颁布之日起执行，至相应更新版本颁布之日自行终止。
6.3《工程项目竣工结算申请表》、《工程竣工结算资料移交清单》及《竣工结算审核意见书》格式见附件。
附件1
竣工结算申请表（工程类）
致：
xxx公司
由承包的工程，现已竣工，各种资料齐全已具备结算条件，申请开始进行竣工结算。
施工单位（盖章）：
负责人签字：
日期：
总包单位意见：
负责人签字：
盖章：
日期：
物业单位意见：
负责人签字：
盖章：
日期：
监理单位意见：
负责人签字：
盖章：
日期：
核实内容：
竣工总结报告:
竣工验收合格单：
竣工移交记录：
保修合同：
竣工资料：
工程结算资料确认单（见附表）
注：
由经办工程人员核实上述事项并填写意见
项目工程人员意见：
项目专业工程人员签字：
日期：
项目工程部签字：
日期：
项目现场负责人意见：
验收情况:
完成□，未完成□开始竣工结算工作:
同意□，不同意□
签字:
日期:
分管项目高管意见：
验收情况:
完成□，未完成□开始竣工结算工作:
同意□，不同意□
签字：
日期：
说明：
1、甲方工程部人员意见和监理单位意见是必填内容。
2、总包单位意见和物业公司意见根据项目公司要求以及本结算实际情况选择。
对于物业公司委托的工程或与维保相关的工程的结算，在《竣工结算申请表》中需要物业单位签署意见；对于通常新建工程的结算，《竣工结算申请表》中不需要物业部门填写意见（此栏空着即可），因为此结算是维保前的竣工结算，结算完毕后，支付工程款到结算价的95%，物业单位将在后期剩余5%的维保款支付时签署意见。
竣工结算申请表之附表
工程结算资料确认单
按合同执行情况
1、合同编号:
2、工期：
满足现场要求
a、合同工期：
年月日~年月日
实际工期：
年月日~年月日
工期延误/缩短：
天，奖/罚建议：
3、质量：
合同要求：
实际验收等级：
奖/罚建议：
4、合同金额：
元合同已付金额：
元
经办人：
按投标施工组织设计施工情况
未按投标施工组织设计施工情况：
（垂直运输工具，脚手架，模板，土方等）
经办人：
施工范围变更情况
未施工部分：
增加范围：
材料设备供应方式变更情况：
经办人：
甲供材料领用情况
材料/设备明细：
（四方验收单附后，共计页）
经办人：
变更洽商复核确认情况
已签洽商是否已实施?
洽商变更是否已齐全?
经办人：
扣款
有□
1． 2.
无□
经办人：
遣留问题
有□
1． 2.
无□
经办人：
备注:
如果涉及到相关专业,主办工程人员经办时,应同时让相关工程人员会签.
竣工结算审核申请表
（设计/监理/咨询类）
致：
×××房地产开发有限公司
由承担的工程（设计/监理/咨询），已具备结算条件，各种资料齐全，现申请开始进行结算。
服务单位（盖章）：
负责人签字：
日期：
甲方其他部门意见：
负责人签字：
日期：
总包单位意见：
负责人签字：
日期：
监理单位意见：
负责人签字：
日期：
核实内容：
注：
由主办部门经办工程师
核实上述项目并填写意见
主办部门经办人意见：
签字：
日期：
主办部门经理意见：
工程验收情况：
完成□，未完成□
开始结算工作：
同意□，不同意□
签字：
日期：
项目现场负责人意见：
验收情况:
完成□，未完成□ 开始结算工作：
同意□，不同意□
签字：
日期：
分管项目高管意见：
验收情况:
完成□，未完成□ 开始结算工作：
同意□，不同意□
签字：
日期：
说明：
1、设计类主办部门为：
设计部，监理类主办部门为：
工程部，咨询类合同主办部门依据咨询内容由项目公司自行选择。
2、主办部门意见是必填内容，总包单位意见和监理公司意见根据项目公司要求以及本结算实际情况选择填写。
附件2
工程竣工结算资料移交清单
序号
内容
备注
1
2
3
4
5
…
移交人:
接收人:
移交日期:
年月日
附件3
X期XXX工程竣工结算审核意见书
一.审核内容：
二.
三.审核依据：
四.
1.XXX院设计的施工图纸。
2.
3.建设工程施工合同及补充协议。
4.
5.投标工程量清单（或中标预算书）。
6.
7.施工过程中发生的设计变更、工程洽商等。
8.
9.《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）或2008年天津市建设工程预算定额、其它费用定额及相关文件汇编等。
10.
11.价格确认单。
12.
五.审核方法:
六.
采用全面审查法,即对施工单位编制的XXX工程结算书进行逐项审查.审查各子目的工程量计算是否正确,各子目的单价套用是否合理,各项取费标准是否符合有关规定.
七.审核结果：
八.
施工单位申报结算总额___元，经我司审核后，结算价确定为______元，核减______元。
建设单位：
施工单位：
年月日年月日
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