资产管理制度.docx

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资产管理制度

资产管理制度

第一章总则

第一条为规范集团公司资产管理工作，维护公司资产的安全和完整，防止资产流失，切实提高资产管理水平和投资效益，根据国家有关法规规定,结合公司实际情况，特制定本制度。

第二章资产管理的基本内容

第二条资产的定义和分类、资产的管理机构及职责、资产的预算管理、资产的采购、验收、日常管理以及资产的保养、维修和报废、处置，检查报告和奖惩制度。

第三章适用范围

第三条本制度适用于集团所属各公司。

第四章管理原则

第四条统一管理、分层分级管理原则

控股公司对各集团的资产按照权责划分原则进行管理。

控股公司资产管理部门为人力资源及行政部，各集团资产管理部门为人力资源及行政中心（部）。

第五条资产保全原则

资产管理部门对本单位使用的资产实施保全措施，保证资产的安全和完整。

对单位价值较高、易损坏、易丢失的资产应办理财产保险。

第六条资产管理责任到人原则

责任到人原则是指每项资产均应有保管人负责管理。

第五章资产定义及分类

第七条集团系统对资产的管理按两大类设置，一类是固定资产，另一类为低值耐用品。

第八条固定资产是指出资购买、建造、自制或接收捐赠，在使用过程中保持原来的物质形态、使用年限在一年以上、单位价值在2000（含）元以上的各类资产；单位价值在200元（含）以上，2000元（含）以下，使用期限在二年以上，不能确定为固定资产的为低值耐用品；各产业集团可以根据具体情况扩大固定资产和低值耐用品的管理范围。

1.固定资产包括：

（1）房屋：

是指教学科研用房、图书馆用房、行政办公用房、食堂餐厅用房、仓库用房、学生宿舍用房洗浴用房、维修室、配电室、锅炉房、消防室、后勤值班室等

（2）建筑物及辅助设施：

是指围墙、道路及管道，桥梁、水塔、雕塑，教学用设施，包括上下管道、下水道、煤气管道、天然气管道、暖气管道、专业气体管道、桥梁涵洞等，包括游泳池、广场、蓄水池、水井、亭、廊、阁、榭、塔、独立的烟囱、独立的防空隐蔽室、护坡，体育场、操场、主席台、名贵树木、珍贵植物等。

（3）机电设备：

是指机械设备、供电设备、供暖（汽）设备、炊事设备、安全设备、电力及通讯设施、通用机械设备、电机、变压器、高、低压成套设备，包括电梯、园艺机械、发电设备、锅炉、泵站、监控设备、大型消防设备、保安设备、电缆、光缆、电力线电话线、工业泵、真空泵、风机、气体压缩机、交流发电机、交流电动机、直流电机、电力变压器、调压变压器、特种变压器、开关柜、配电柜、配电屏等。

（4）电子设备：

是指计算机系统设备、网络系统、计算机系统辅助设备、办公用电子电器设备、医疗保健设备、图书管理设备、通讯设备，包括台式电脑、笔记本电脑、服务器、路由器、防火墙、交换机、集线器ADSL调制解调器、扫描仪、打印机、传真机、复印机、速印机、碎纸机、档案和保密设备、印刷设备、UPS、稳压电源、投影仪、电动幕、视频展台、中央控制台软件及资料、考勤机、空调、电冰箱、洗衣机、电视机、摄录像机、照相机、照拍设备、录音机、音响、功放、调音台、话筒、高音喇叭、医疗设备、医疗器械、体育设备、移动通信设备、电话通讯设备、交换机等。

（5）实验设备：

是指基础物理、光学、电子电工实验设备、护理解剖、生化实验设备、硬件、网络实验设备、机械实验设备、土木实验设备，包括工作自动化仪表、电工仪器仪表、成分分析仪器、光学仪器、试验机、实验仪器及装置、动力机测试仪器、教学实验仪器及装置、教学示教演示仪器及装置、电影机械、照相机械、计时及校验仪器、电子测量仪器、手术器械、诊察器械、X光发射仪器、同位素设备、医用电子光学治疗仪器、医疗化验实验仪器、医疗设备、中医专用器械、卫生医疗用车辆、医疗辅助设备、擦除器、擦抹器、紫外擦抹器、单板机电源、计算机专用电、磁条检测仪、打码机、条型码接收器、条形码编码器、护膜机、IC测试仪、车床、钻床、镗床、磨床、齿轮加工机床、螺纹加工机床、铣床、刨床、插床拉床、切断机床、电加工机床、刻线机、其他机床、交流焊机、直流焊机、接触电焊机、电渣焊机、半自动自动埋弧焊机、气体保护焊机、其他焊机、机械压力机、液压机、自动锻压机、锤、锻机、剪切机、弯曲校直机、汽车发动机、试验台、材料力学多功能实验台、电子天平、土壤标准筛、光电液塑限联合测定仪、远红外线快速烘箱、三联低压固结仪、三速电动等应变控制式直剪仪等。

（6）运输设备：

是指办公用车、后勤用车、其他运输工具，包括轿车、客车、自行车、三轮车、摩托车等。

（7）其他物品：

是指文体专用设备、教学专用设施、公寓专用设施、办公家具、文物和陈列品、图书及资料，包括乐器、表演道具、体育器械等、拓展设备、教室讲桌、黑板、讲台、无线扩音系统、连体课桌椅、双人活动课桌、学生活动椅、绘图桌、绘画桌、床、宿舍桌、柜、凳子、吧台、老板桌椅、书柜、办公隔断、办公桌椅、会议桌椅、各连锁店标准件、古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品、图书馆、阅览室、图书资料、阅览桌椅、图书架、柜、办公室使用的工具书及名著书刊等。

2.低值耐用品包括

（1）办公专用：

是指办公设施类、办公用品类、音响设备类、装饰品，包括办公桌、职员椅、会议椅、文件柜、五节柜、更衣柜、电话机、小灵通、ADSL调制解调器、电风扇、饮水机、保险柜、白板、电暖气、计算器、订书器、凭证装订机等验钞机、U盘、移动硬盘、音箱、耳机、耳麦、玻璃框、信条框、展架等。

（2）教学专用：

是指仪器仪表类、教具类、实用工具类、量具类、文艺用品类、体育用品，包括教学模型、维护用工具、塑料、玻璃仪器等。

（3）后勤专用：

是指仪器仪表类、实用工具类、小型机械及通讯用具类、劳动保护用具类、门窗，包括遮阳伞、小型灭火器等小型消防设备、卷帘门、防盗门等。

（4）图书馆专用：

是指仪器仪表类、印刷品类。

（5）其他物品：

户外拓展用品、工艺品类等。

第六章资产的管理机构及职责

第九条控股公司人力资源及行政部

1.组织制定资产管理制度（A级制度）及相关规定；

2.监管各集团资产购置、更新、改造等大型计划与预算的执行情况；

3.根据各集团的实际需求，组织协调资产的调整和购置；

4.组织对各集团的资产管理执行情况进行评估；

5.编制申报控股公司资产预算方案；

6.不定期检查资产使用情况，督促检查各单位资产的保养和维护工作；

7.组织资产的清查盘点工作，定期对各集团的资产信息进行核对，做到账实相符；根据资产清查盘点情况拟定资产盈亏报告，对技术陈旧、损坏、闲置的资产进行及时处理。

第十条各集团资产管理部门

1.根据控股公司制定的资产管理制度，结合本集团特点修订资产管理实施细则并上报控股公司备案；

2.负责资产管理工作，提出本单位年度资产需求计划及预算；

3.汇总本单位每月新增、新减资产情况；

4.组织落实资产购建、使用、更新、转移、出租、出售、报废等具体管理事项；

5.组织落实资产集中招投标采购及验收工作；在资产供应商的选择过程中提供参考意见；

6.定期清查盘点建立本单位的电子资产台账，每半年度与财务部门进行核对，做到账实相符。

核对方式：

以财务部门提供的账面资产数据为依据，资产管理部门召集财务部门人员、资产使用部门人员成立联合盘点小组进行核对。

7.对本单位的资产进行日常的保养和维护工作，做好维修使用记录；

8.及时反馈资产使用过程中出现的重大问题，提出维修、更新等申请，同时负责办理审批手续。

第七章资产采购

第十一条需要添加资产的部门填写《资产申购审批单》进行审批，资产管理部门根据实际情况进行调拨或采购。

第十二条关于大额单件固定资产购置。

机电设备、电子设备、实验设备、运输设备及其他物品等大额单件固定资产购置费用申请，由集团总裁班子审批。

第十三条采购资产价值10万元（含）以上的资产时，应严格按照《招标管理办法》和《合同管理办法》执行。

第十四条10万元以下的零星项目、零星采购等不需要进行招标的，要根据货比三家、合理低价原则，按相关管理流程办理，填写《资产采购询价单》。

第十五条采购资产签订购货合同时，合同应注明名称、规格、数量、价格、交货期、交货地点、售后服务、违约责任、技术条件等详细条款。

第八章资产的验收和增加

第十六条资产购建完成后，资产管理部门和使用部门会同专业技术人员按照专业标准和合同条款进行现场勘验、测试、清点。

第十七条资产验收合格后，由资产管理部门以及使用部门办理验收、接收手续，填写《资产验收单》；资产需办理出入库管理的，应及时填写出入库单，办理出入库手续。

第十八条资产验收合格后，资产管理部门在《资产验收单》上依据资产软件中形成的资产编码，制作粘贴标识交使用部门；使用部门按照相关规定在2个工作日内完成资产标签的粘贴。

第十九条行政部门负责将资产信息录入用友资产管理软件，财务部门负责审核录入的资产信息，并进行资产采购的账务处理。

第二十条资产管理部门凭《资产申购审批单》、《资产验收单》、合同（订单）、发票，经公司领导会签后到财务部门办理付款手续，需要预付款的可以凭《资产申购审批单》、合同（订单）办理预付款手续。

第二十一条在接收捐赠、调拨、划转的资产时，应及时填写《资产调拨单》并进行审批，审批通过后进行资产的调拨与划转，财务部门据此做相应账务处理；遇有移交资产资料不详时，接收单位应及时与之联系，取得详细资料。

第九章资产的日常管理

第二十二条资产管理部门应认真做好资产的日常管理工作，建立、健全各项规章制度，落实管理责任。

第二十三条资产管理部门及财务部门不定期对资产状况进行清查核实，应做到账实相符，确保资产的安全和完整。

第二十四条不论以何种形式取得资产，都要以准确的价值及时入账。

对精密、贵重及易发生安全事故的资产设备，要制定具体操作规程，指定专人负责技术指导和安全工作，并经常对使用人员进行技术培训和安全教育。

第二十五条各集团应对本单位使用的资产进行经常性养护，严格按规定进行保养、维修。

第二十六条资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借的，应由借出单位提出申请，资产管理部门审核、备案，财务部门核定费用，相关领导审批。

收回出租、出借的资产时，原借出单位应认真查验。

出租、出借资产取得的收入，应及时、足额上缴各单位财务部门。

第二十七条各集团对所涉及的示范区、售楼部等资产要进行专门管理，出台实施细则。

教育集团下属高校应制定适用于高校特点的固定资产管理办法。

对于各集团用于促销活动向客户发放的各类物品要出具相应的管理办法。

第二十八条各集团应建立资产清查制度。

每年进行一次全面清查盘点，并根据需要不定期地进行全面或局部清查，确保账、物相符。

对盘盈、盘亏的资产及时查明原因，分清责任，按规定做出处理。

按年度出具《资产盘点报告》上报控股公司。

第十章资产的标签管理

第二十九条资产标签的内容

内容包括资产名称和资产编码两项。

资产名称和资产编码按照本制度分类及编码标准执行。

第三十条材质及样式

1.通用标签

资产标签采用不干胶纸打印而成，大小为4cm×1.5cm。

“资产名称”采用文鼎CS大黑四号字体，字符间距75%；“资产编码”采用文鼎CS中宋小四号字体；“资产名称”和“资产编码”之间为固定值18磅间距。

资产名称和资产编码在单元格中必须都是居中对齐。

2.其他类型标签（略）

如机器设备的标识牌等，以出厂时所带标牌为准，本次暂不统一规定。

第三十一条资产标签的粘贴要求

1.根据资产的类型不同，资产标签的粘贴位置也不同（详见附件）。

总体来说，原则是既能保护资产标签的完整、又不影响美观。

资产标签的粘贴要端正、整洁，无污渍、无涂改。

同时，资产标签一经粘贴，不允许随意更改。

2.新增资产在验收合格后，由资产管理部门依据录入资产管理软件后形成的资产编码，制作资产标签交使用部门；使用部门按照相关规定在2个工作日内完成资产标签的粘贴。

3.电脑的主机和显示器、空调的内机和外机及其他以套为单位计入资产的物品，必须同时粘贴同一个资产编号的两个及以上资产标签，在资产编码后面加“—”和流水号。

4.资产进行维修必须损毁资产标签时，资产管理人员必须在场。

在资产维修完毕后的2个工作日内按原编码补贴资产标签。

5.资产标签破损或更换的，在新资产标签粘贴以后，旧的资产标签必须立即清除掉。

为保持资产的清洁，资产上不允许粘贴除资产标签以外的其他任何信息，包括电话表、不干胶便条等。

第十一章资产的保养和维修

第三十二条各集团应重视资产维修工作。

对大型、精密、贵重仪器设备应定期检测、校验，确保精度和性能完好；资产管理部门负责对所有资产定期检查、鉴定，并组织维修，确保资产使用安全。

第三十三条设备操作人员应对设备进行日常保养和定期保养，使设备经常保持整齐、清洁和安全；设备操作人员必须严格遵守操作、使用和维护规程，禁止违规操作，带病运行。

第三十四条资产维修由资产使用部门填写《资产报修/报废申请单》进行审批，审批后由资产管理部门负责组织维修，维修完毕填写《资产验收单》；凭《资产报修/报废申请单》、《资产验收单》、发票到财务部门进行结算。

第十二章资产报废

第三十五条各集团2万元以上资产（净值）处置报废须经集团领导班子开会研究决定。

第三十六条凡符合下列条件之一的资产，可以申请报废：

1.使用期满。

资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的；

2.灾祸毁损。

因火灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等造成资产毁损的；

3.由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复继续使用，未达到预定使用年限而中途报废的；

4.不需要的闲置资产或者由于技术进步被先进设备替换下来的落后设备进行出售和有偿转让的；

5.除上述情况外，由于其他原因造成的确需报废的资产。

第三十七条各类资产使用年限按《集团固定资产核算办法》（2015年6月修订）执行。

第三十八条资产报废由使用部门提出申请并填写《资产报废申请单》，报资产管理部门进行审查，专业技术小组出具鉴定意见，相关领导批准报废后由资产管理部门办理相关报废手续。

第三十九条资产报废后处理

报废资产清理原则：

根据业务属性，办公类资产由行政及公共事务部确定，电子类资产由信息化推进部确定，行政、财务部门参加鉴定。

净值为2万元以上的报废资产处理必须有三家以上单位的询价记录。

报废资产由资产管理部门负责处理。

对部分或全部仍有使用价值的，由资产管理部门在资产管理软件上备注说明。

并将报废资产的相关手续提交财务部门进行账务处理。

第十三章资产调拨

第四十条资产管理部门为提高资产的使用效益，应定期对积压、闲置的资产及时调剂处置，合理配置使用。

对长期闲置不用的完好的各类资产，要及时上报控股公司，进行各集团间的资产调配与调拨。

第四十一条资产管理部门根据实际工作需要和内部资产使用情况，对需调拨的资产提出调拨意见，填写《资产调拨单》。

第四十二条调出单位资产管理部门凭《资产调拨单》提供调拨设备以及相关资料并调整相关实物电子台账。

第四十三条调入资产管理部门凭《资产调拨单》查验调拨设备以及相关资料，调整相关实物电子台账。

第四十四条财务部门根据《资产调拨单》、销售发票等相关调拨手续进行账务处理。

第四十五条机构调整时，由资产管理部门会同相关部门进行资产清查，办理资产信息的变更。

第四十六条人员调岗或离职，必须由资产管理部门出具调离人员所保管的资产清单，并对其进行数量、性能、外观等方面的检查，确认完好并办理资产交接手续后，资产管理部门在《员工离职（调动）资产交接单》上签字，否则，人力资源部门不予办理调岗或离职手续，不得发放相关薪资。

第十四章资产管理软件的应用

第四十七条集团系统资产管理软件使用用友资产管理软件。

第四十八条各集团应按制度要求设置、使用资产管理软件。

第四十九条资产的增加、更改、调拨、报废、处置，根据相关凭单，分别登入有关账套，保证账套里资产信息的完整和准确。

软件中资产卡片信息的修订由行政部门负责，财务部门负责审核。

第五十条资产管理部门应定期、不定期检查资产管理软件使用情况，并进行资产核对。

第十五章资产的年度盘点

第五十一条每年11月份由资产管理部门负责组织本公司的资产盘点工作。

盘点工作要求：

1.盘点前准备事项：

人员编组、资产管理部门与财务部门事先核对账目、资产盘点统计表等表单、待盘资产的整理等。

2.成立盘点小组，下发文件，明确盘点的组织、分工、方式、标准、过程要求、完成时间等。

3.盘点：

资产盘点按照相关要求进行具体实施。

4.形成盘点报告，内容包括账面资产、实盘资产、盘盈、盘亏及情况说明。

对盘点中发现的盘盈、盘亏资产，由资产管理部门、财务部门出具意见，报相关领导批准后，办理相关手续。

对不能维修或已无使用价值的资产，按报废资产审批流程进行报废处理。

对盘盈、盘亏结果，经以上处置审批后，每年12月10日前交公司财务部门，在年底前完成相关账务处理。

第十六章资产管理的责任与奖惩

第五十二条建立和完善资产损失赔偿制度。

对造成资产损坏、丢失的直接责任人，追究其相关责任，上级领导负连带责任。

第五十三条使用资产的任何单位和个人，都有管好、用好资产的义务和责任。

第五十四条在资产管理工作中发现有下列行为之一的，追究其责任人和上级领导的责任并处以100-2000元的经济处罚：

1.未按本管理制度履行职责，资产管理不善，致使资产严重损坏、丢失的；

2.在本部门资产管理工作中，未按本管理规定办事，滥用职权，造成严重后果的；

3.不及时进行账套登记，不按规定填写各种单据，隐瞒真实情况的；

4.擅自转让、处置资产或用于经营投资的；

5.弄虚作假，以各种名目侵占资产和利用职权谋取私利的；

6.对用于经营投资的资产，不认真进行监督管理，不收缴资产收益的。

第五十五条对取得以下成绩之一的单位和个人，将给予表彰和奖励100-2000元：

1.积极开展资产管理工作，建立健全各项规章制度，认真完成各项工作任务，成绩显著的；

2.在资产管理中有创新，运用和推广现代技术并取得显著效果的；

第五十六条人为原因造成资产损坏或因管理不善而造成资产丢失的，相关责任人在按丢失资产净值赔偿的基础上，按以下损失比例进行处罚：

1.损坏及丢失资产净值在1万元以内（含1万元）的，视具体情况对相关责任人处以100-1000元罚款；

2.损坏及丢失资产净值在1万元以上，10万元以下的（含10万元）的，视具体情况对相关责任人处以500-2000元罚款，并进行通报批评；

3.损坏及丢失资产净值在10万元以上，50万元以下（含50万元）的，视具体情况对相关责任人处以1000-5000元罚款，并进行记过处分，调离原岗位；

4.损坏及丢失资产净值在50万元以上的，视具体情况对相关责任人处以2000-10000元罚款，并责令停职检查。

第五十七条有下列行为之一的，对直接责任人和主要负责人依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

1.不按照规定权限、程序办理审批事项，造成严重后果的；

2.利用职务便利索取、收受贿赂，情节恶劣的；

3.不依法履行监督管理职责，造成严重后果的。

第十七章附则

第五十八条本制度由控股公司人力资源及行政部负责解释和修订，在集团系实施。

第五十九条各集团在不违反本制度的前提下，依据本制度结合实际工作制定实施细则，实施细则报控股公司备案。

第六十条本制度自下发之日起实施。