电大《初级经济法》试题单项选择题118题附答案及解析文档格式.docx

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C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

【答案解析】依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。

依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，为非居民企业。

6、根据劳动合同法的规定，下列表述不正确的是（）。

A、订立劳动合同，应当遵循合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用的原则

B、禁止用人单位招用未满十八周岁的未成年人

C、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件

D、用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系

【答案解析】禁止用人单位招用未满十六周岁的未成年人。

7、关于票据结算的相关规定，下列说法不正确的是（）。

A、票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能

B、票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人

C、票据权利包括追索权和付款请求权。

追索权是第一顺序的权利，付款请求权是第二顺序的权利

D、出票人在票据上的签章不符合规定的，票据无效

【答案解析】本题考核票据的功能、票据当事人、票据权利和责任、票据签章的规定。

票据权利包括付款请求权和追索权。

付款请求权是第一顺序的权利，追索权是第二顺序的权利。

8、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税款征收措施的是（）。

A、责令纳税人停业整顿

B、责令纳税人限期缴纳税款

C、核定应纳税额

D、阻止出境

【正确答案】A

【答案解析】税务机关无权责令纳税人停业整顿。

税款征收措施主要包括：

核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境。

9、根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁机构的表述正确的是（）。

A、仲裁庭是有权对当事人提交的经济纠纷进行审理和裁决的机构

B、仲裁委员会隶属于当地人民政府

C、仲裁委员会不按行政区划层层设立

D、仲裁委员会中，法律、经济贸易专家不得少于1/3

【答案解析】

（1）选项A：

仲裁委员会是有权对当事人提交的经济纠纷进行审理和裁决的机构。

（2）选项B：

仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。

（3）选项D：

仲裁委员会组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于2/3。

10、根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是（）。

A、粮食批发企业

B、家电零售企业

C、卷烟进口企业

D、服装企业

【答案解析】本题考核消费税纳税人。

在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。

选项ABD中的粮食、家电和服装均不属于应税消费品。

11、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。

A、机动车辆

B、金银首饰

C、古玩字画

D、维持生活必需的住房

【正确答案】D

【答案解析】税收保全措施的适用对象有两大类：

（1）主体的对象是从事生产经营的纳税人；

（2）物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。

个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

12、关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。

A、房屋出租的，承租人为纳税人

B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

C、房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

【答案解析】房产出租的，出租人按照租金收入缴纳从租计征的房产税，出租人为房产税的纳税义务人。

13、某企业财务资料显示，2015年会计利润为370万元，其中营业外支出100（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。

2013年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A、90

B、40.8

C、44.4

D、23.4

【答案解析】捐赠扣除限额＝370×

12%＝44.4（万元），实际发生90万元，按限额扣除。

14、下列业务中，按规定可以免征增值税的是（）。

A、书店销售古旧图书

B、某钢厂销售钢材

C、某商店销售农产品（非自产）

D、企业销售使用过的物品

【答案解析】选项BCD均需按规定计算缴纳增值税。

15、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

A．购进货物用于非增值税应税项目

B．购进货物用于免税项目

C．购进货物用于无偿赠送其他单位

D．购进货物用于集体福利

［答案］C

［解析］将购进货物用于投资、分配、赠送视同销售，用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费不视同销售。

16、根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（）。

A、零叁月零贰拾日

B、零叁月贰拾日

C、叁月零贰拾日

D、叁月贰拾日

【答案解析】根据规定，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；

日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

本题中，月为“叁”，日为“贰拾”，因此应写为“叁月零贰拾日”。

17、根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（）。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、1年

【答案解析】国内信用证的有效期最长为6个月。

18、关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。

A、国内信用证为不可撤销的信用证

B、受益人可以将国内信用证权利转让给他人

C、国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算

D、国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金

【答案解析】我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。

不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。

19、甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定1名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。

仲裁庭在作出裁决时产生了三种不同意见。

根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。

A、提请仲裁委员会主任作出裁决

B、按首席仲裁员的意见作出裁决

C、提请仲裁委员会作出裁决

D、按多数仲裁员的意见作出裁决

【答案解析】仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。

在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。

20、某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元（不含增值税）该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、4.5

B、2.5

C、8.5

D、5.5

【答案解析】应缴纳企业所得税＝（100－60－5－10－2－5）×

25%＝4.5（万元）

21、下列纠纷中，属于《仲裁法》所规定的仲裁范围的是（）。

A、子女监护纠纷

B、财产继承纠纷

C、房屋租赁合同纠纷

D、农业承包合同纠纷

【答案解析】《仲裁法》的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷。

与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由《仲裁法》调整。

22、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理停业、复业登记的，其停业期限不得超过（）。

A、3个月

B、180日

C、1年

D、2年

【答案解析】本题考核停业、复业登记的相关规定。

纳税人的停业期限不得超过1年。

23、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。

A、产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人

B、纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

C、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税

D、产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税

【答案解析】本题考核房产税的纳税人。

产权所有人、承典人均不在房产所在地的，

房产代管人或者使用人为纳税人。

24、按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得

额时，准予扣除的是（）。

A、赞助支出

B、固定资产修理支出

C、企业所得税税款

D、联营企业的亏损

【答案解析】本题考核企业所得税准予扣除的项目。

纳税人的固定资产修理支出可在

发生当期直接扣除。

赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确；

企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确；

联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补，投资方不得弥补，所以选项D不正确。

25、张某2009年购置一临街的商铺，支付买价50万元，2013年10月份，其将商铺转让，取得转让收入90万元。

不考虑其他税费，张某10月份应缴纳的个人所得税税额为（）。

A、（90-50）×

20%=8万元

B、90×

20%=18万元

C、（90-50）×

（1-20%）×

20%=6.4万元

D、90×

20%=14.4万元

【答案解析】本题考核财产转让所得应纳税额的计算。

财产转让所得应纳税额的计算

公式为：

应纳税额=应纳税所得额×

适用税率=（收入总额-财产原值-合理费用）×

20%=（90-50）×

20%=8（万元）。

26、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。

A、工商营业执照

B、房屋产权证

C、土地使用证

D、税务登记证

【答案解析】本题考核印花税的征税范围。

应缴纳印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

选项D税务登记证不属于印花税的征税范围。

27、根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。

该账户是（）。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

【答案解析】本题考核基本存款账户的使用范围。

根据规定，基本存款账户的使用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取。

28、根据规定，劳动行政部门自收到集体合同文本之日起一定时间内未提出异议的，集体合同即行生效。

该时间为（）天。

A、7

B、10

C、15

D、30

【答案解析】本题考核集体合同的规定。

劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的，集体合同即行生效。

29、根据《民事诉讼法》的规定，下列纠纷中，当事人不可以提起民事诉讼的是（）。

A、侵害名誉权纠纷

B、继承纠纷

C、行政处罚纠纷

D、劳动合同纠纷

【答案解析】行政处罚纠纷属于行政纠纷，当事人应当申请行政复议或提起行政诉讼，不属于民事诉讼的范围。

30、根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是（）。

A．丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票

B．乙公司收到的由甲公司签发的一张支票

C．戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票

D．丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票

［答案］D

［解析］承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为，承兑“仅适用于商业汇票”。

31、根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起一定期限内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

该期限为（）。

A、7天

B、10天

C、15天

D、30天

【答案解析】本题考核社会保险登记的规定。

用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

32、根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指（）。

A、判决书作出之日起10日内

B、判决书作出之日起15日内

C、判决书送达之日起10日内

D、判决书送达之日起15日内

【答案解析】本题考核上诉的法定期限。

当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。

33、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。

A、采取税收保全措施

B、责令提供纳税担保

C、拍卖纳税人财产

D、核定其应纳税额

【答案解析】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

34、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

B、彩票中奖所得

C、保险赔款

D、福利费、抚恤金、救济金

【答案解析】个人购买福利彩票中奖收入，在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税，彩票中奖所得本身不属于免税项目。

35、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者

B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人

C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业

D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业

【答案解析】除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。

36、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。

A、应税消费品的平均税率计征

B、应税消费品的最高税率计征

C、应税消费品的不同税率，分别计征

D、应税消费品的最低税率计征

【答案解析】纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。

37、根据《票据法》的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形有（）。

A、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起1个月未行使

B、持票人对前手的首次追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月未行使

C、持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月未行使

D、持票人对本票出票人的权利，自票据出票日起3年未行使

【答案解析】本票持票人的票据权利自出票日起2年内不行使而消灭。

38、根据相关规定，利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起一定时间内，可以向作出判决的人民法院起诉。

该时间为（）。

A、5年

D、3年

【答案解析】根据规定，利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起1年内，可以向作出判决的人民法院起诉。

39、下列各项中，不属于法律关系客体的是（）。

A、土地

B、非物质财富

C、生产经营行为

D、自然人

【答案解析】选项D属于法律关系的主体。

40、王某于2013年12月因业绩优秀，获得第四季度奖金3000元，当月工资收入4000元，则王某12月应纳个人所得税（）。

A、（4000－3500）×

3%+3000×

10%-105=210元

B、（4000－3500）×

3%=105元

C、（4000+3000－3500）×

10%－105=245元

D、（4000－3500）×

3%=15元

【答案解析】雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

王某应纳个人所得税＝（4000+3000－3500）×

10%－105＝245（元）。

41、根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税人的是（）。

A、立合同人

B、合同的证人

C、合同的鉴定人

D、合同担保人

【答案解析】本题考核印花税的纳税人。

合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

42、《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。

该期限是（）。

D、9个月

【答案解析】本题考核商业汇票的最长付款期限。

根据《支付结算办法》的规定，商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。

43、根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。

A、拥有土地使用权的国有企业

B、拥有农村宅基地的农民

C、使用土地的外商投资企业

D、使用土地的外国企业在中国境内设立的机构

【答案解析】本题考核城镇土地使用税的纳税人。

凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人，所以选项B不正确。

44、某省一体育器材公司于2013年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。

该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（）万元。

A、2.4

B、2.1

C、4.5

D、0

【答案解析】本题考核契税的征税范围和计税依据。

以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。

由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。

应纳契税＝80×

3%＝2.4（万元）。

45、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

C、在中国境内成立的个人独资企业

D、有经营所得的非营利组织

【答案解析】本题考核企业所得税纳税人。

个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

46、甲企业拥有一处原值560000元的房产。

已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税减除比例为30%。

甲企业年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。

A．560000×

1.2%=6720元

B．560000÷

（1-30%）×

1.2%=9600元

C．560000×

1.2%=4704元

D．560000×

30%×

1.2%=2016元

［解析］从价计征房产税的房产，依照房产原值一次减除规定的减除比例后的余值计算缴纳房产税，适用年税率为1.2%。

甲企业年应缴纳房产税税额=560000×

1.2%=4704（元）。

47、下列各项中，不属于劳动合同中必备条款的是（）。

A、工作内容和工作地点

B、劳动合同期限

C、试用期

D、社会保险

【答案解析】本题考核劳动合同的必备条款。

根据规定，试用期属于劳动合同的约定条款，不属于必备条款。

48、下列各项中，不缴纳资源税的是（）。

A、超市销售的食用盐

B、油田开采的天然气

C、盐场生产的卤水

D、铜矿开采过程中伴采的铁矿

【答案解析】本题考核资源税的征税范围。

在中华人民共和国领域及管辖海域开采规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，超市销售食用盐不属于资源税征收范围。

49、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存一定时间备查。

该时间为（）年。

A、2

B、3

C、5

D、10

【答案解析】本题考核劳动合同的终止。

根据规定，用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。

50、纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的是（）。

A、开立银行账户和领购发票

B、申请开具外出经营活动税收管理证明

C、办理停业、歇业

D、设置账簿

【答案解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：

（1）开立银行账户；

（2）领购发票。

纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：

（1）申请减税、免税、退税；

（2）申请延期申报、延期缴纳税款；

（3）申请开具外出经营活动税收管理证明；

（4）办理停业、歇业；

（5）其他有关税务事项。

51、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（）。

A．调整税收优惠政策

B．不予颁发税务登记证

C．不予出具完税凭证

D．确认纳税环节

［答案］A

［解析］选项BCD：

税务机关作出这类行为，可以提出税务行政复议申请。

52、某企业为增值税一般纳税人。

2014年10月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。

已知：

化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。

该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（）万元。

A、