信贷稽核讲义.docx
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信贷稽核讲义
信贷稽核讲义.李逗生_管理学_高等教育_教育专区
湖南省农村信用社联合社娄底办事处稽核人员培训班信贷稽核讲授人：
李逗生1前言?
稽核者与被稽核者玩的是“猫和老鼠的游戏”“白猫黑猫论”—稽核人员的优劣“黑猫警长论”—稽核人员的标准?
稽核人员要牢记一个“敢”字敢查敢处敢坚持2信用社信贷管理存在的问题?
一、未认真落实贷款“三查制度”?
二、岗位制约机制不健全?
三、信贷队伍建设滞后?
四、信贷人员不坚持原则3信用社信贷管理存在的问题未认真落实贷款“三查制度”?
由于信贷人员的责任心不强、业务素质不高，未深入客户的生产经营场所，认真调查核实借款户的基本情况，评级授信随意性大，贷前调查深度不够；信贷人员闭门造车编制贷款调查报告，失去了贷款调查的真实意义，难以掌握借款户的真实情况。
审查审批成员在贷款审批时不能对信贷人员提供的借款资料进行认真、专业的审视，往往是签字或是在信贷系统中点击同意了事；贷后检查流于形式，有贷后检查报告的太少了，即使有贷后检查报告，其检查内容单调简单，检查报告千篇一律，对企业的经营变化，贷款的运用情况，担保抵押的可靠性及变化，信贷资金的使用效益等方面检查较少，未发挥贷后检查监督职能。
只有在对借款户催收贷款时，发现客户不能按时还贷或不能正常结息，才能察觉贷款存在的风险。
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信用社信贷管理存在的问题岗位制约机制不健全?
绝大多数基层信用社未认真坚持审贷分离原则，贷款受理、调查、审查、审批、放款、贷后检查、风险管理、资产保全、档案管理各个环节普遍存在岗位混淆、一人多岗的现象，无法形成各岗位之间相互制约的机制。
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由于信贷人员的贷前调查不实，审查贷款的依据基础不牢，加上个别信用社主任不深入调查，难以作出准确的判断，还有部分信用社信贷人员按领导说的办，只要主任同意，其他手续均可从简，形成贷时审查形同虚设，未起到审查监督的作用。
5信用社信贷管理存在的问题信贷队伍建设滞后?
一是信用社信贷人员人少事多。
近几年，随着信用社信贷业务的迅速发展，加之受合并网点的影响，信贷人员不足的矛盾日益突出。
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二是信贷人员素质不高。
目前，由于信用社员工进出渠道不畅，部分信贷人员，无论是学识水平、知识层次，还是年龄结构、思想道德水平，已经不能完全适应信贷知识不断更新、信贷手段不断先进、信贷业务快速发展的要求，从而主观或非主观的为信贷管理带来风险。
6信用社信贷管理存在的问题信贷人员不坚持原则部分信用社主任搞“一言堂”，放人情贷款、关系贷款，只要是他答应的贷款，就直接授意信贷人员去办理，信贷人员不坚持信贷原则，不抵制不举报，有的甚至伙同一气，发放跨区贷款、垒大户贷款、化整为零贷款、假名冒名顶名贷款、自批自贷、互批互贷，伪造虚假信贷申报材料，违规向关系人发放贷款等违规贷款，根本谈不上什么“三查制度”，造成大量的贷款形成风险，影响了农村信用社的经营效益和职工个人利益。
7信贷稽核面临的困难-1在现行的任务与绩效考核制度下，不少信用社主任和信贷人员在一定程度上存在着重发展、轻防范，重投放、轻管理，重结果、轻过程的思想。
甚至少数干部职工存在着“只要效益好，违点规无所谓”的极端错误认识，为了追求业绩，违规放贷、违规展期、违规借新还旧、违规调整五级分类形态等时有发生。
集体违规、统一违规、大面积违规现象的存在，让稽核人员面临“法不责众”的困局。
稽核力度过大，处罚面过宽，势必会造成与基层社关系的紧张，影响基层员工的积极性。
8信贷稽核面临的困难-2?
信贷业务是信用社创造效益的主要渠道，信贷稽核牵动着几乎每一个员工的神经。
现行体制下，稽核员人事上受县级联社制约，稽核员的工资、福利、奖金等均由联社计发，如果信贷稽核中暴露问题过多，就会影响到联社的经营效益，从而导致自身经济利益受损。
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部分信用社信贷档案管理不规范，未落实专人管理，信贷档案乱放，资料收集不齐，贷款帐销账不及时，不利于稽核人员查找资料，影响稽核工作效果。
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个别信用社还会出现“门难进，脸难看”的现象。
9信贷稽核概述-1信贷业务稽核：
是指以《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《中华人民共和国合同法》、《贷款通则》、《金融违法处罚暂行办法》《三个办法一个指引》等有关法律法规的规定为依据，对信用社提供给客户的各类信用，包括本外币贷款、承兑、贴现、信用证、担保等资产和或有资产业务进行的检查评价和监督。
信贷业务稽核的种类：
一般可分为信贷业务合规性稽核，信贷业务的质量稽核，信贷业务的责任稽核，信贷业务风险性稽核等。
10信贷稽核概述-2?
信贷业务稽核对象：
一是发生信贷业务的信用社营业网点；二是信贷业务操作流程各环节经办人、主管部门和有权决策人的行为；三是贷款、贴现业务、银行承兑汇票、信用证等具体的信贷业务。
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信贷业务稽核的重点：
一是新增的不良贷款及不良贷款占比高的机构网点；二是新开办的信贷业务；三是信贷大客户。
四是贷款支持的项目是否符合国家产业政策，是否属于严控的项目。
（如高能耗、高污染、房地产等贷款）11信贷稽核概述-3?
信贷业务稽核的内容：
一是稽核信贷业务是否按照受理、调查、审查、审议与审批、报备、签订合同、提供信用的程序办理信贷业务，有无逆程序操作的问题；二是稽核每个环节是否按制度的要求进行操作。
12信贷稽核要点-对信贷受理环节的稽核?
一是审核客户借款申请书内容的完整性。
重点审核借款申请书中的借款金额、期限、用途、贷款方式和基本经营状况以及偿还能力等内容是否书写清楚完整；?
二是对已经受理的信贷业务，应认真审查资料的齐全和完整性（应区分固贷、流贷和个贷）13信贷稽核要点-对信贷调查环节的稽核?
一是稽核审查客户的主体资格及条件是否合规；?
二是稽核审查客户提供资料是否全面；?
三是稽核审查客户信用状况、资产状况、生产经营状况调查是否真实、全面；?
四是稽核审查对客户信用等级和授信测算是否准确；?
五是稽核审查客户提供的担保是否合法有效；?
六是稽核审查贷款调查报告的内容是否全面、真实、准确。
14信贷稽核要点对客户主体资格调查的稽核1、审查客户的主体资格是否是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。
2、审查是否存在假名、冒名、顶名、化整为零现象。
介绍几种冒名贷款的稽核方法：
清单筛选法档案审阅法笔记核对法资金流向法见面函证法走访座谈法15清单筛选法?
先在联社或信用社信贷管理系统或五级分类系统中导出被稽核信用社要检查的贷款明细表，然后按发放借款人姓名、借款日期、金额、利息结止日进行升序或降序筛选，着重注意同一天发放多笔贷款、同一金额贷款以及同一天结息的贷款。
可以初步看出一户多贷、化整为零等信贷违规行为，择其疑点进一步查证。
16档案审阅法?
在进驻信用社稽核时，首先调阅信贷档案，逐笔对借据、借款合同、担保资料、贷后检查报告、催收通知书等重要信贷资料仔细审阅。
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看信贷资料收集的连贯性和一致性是否合乎常理，看有效证件的复印件是否有伪造、变造现象，看借据偿还本金和利息记录有无异常，看催收通知书上借款人以及担保人签署的书面意见有无瓜葛和纠纷，看贷后检查报告有无挤占挪用及借款人不认账的记录，看贷款五级分类有无近几年发放贷款分到可疑、损失类等现象。
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如有疑点，可在工作底稿上做好记录，再作进一步的查证。
17笔记核对法?
对有疑问的贷款对借款人或担保人进行前后笔迹核对，以此来推断是否是冒名贷款。
主要是对借据、借款合同、个人账户存取款凭条、催收通知以及书面询证函上当事人的签字认真核对。
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如发现笔迹不一致，冒名贷款嫌疑就较大。
因在实际工作中，有少数信贷员事前与借款人或实际用款人串通，稽核人员来函证时，认账认还，以此蒙混过关。
信用社一旦提起诉讼，非借款人签字认账也会认定为无效。
此类，应认定为冒名贷款。
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笔迹核对法，具有较强的逻辑推断和说服力，认定误差极小。
18资金流向法?
查阅贷款发放日传票，可查询借款人的个人结算账户资金使用情况。
看有无多笔贷款转入同一账户，结息时，看有无同一账户转账支付多笔贷款利息。
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还可以看贷款是否按照要求转入借款人的个人结算账户，是否有本人的签字确认记录。
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如果贷款直接支付现金给借款人，明显存在疑点，且已经操作违规。
19见面函证法?
稽查人员亲自找到借款人（担保人）或到相关抵押登记部门、户籍管理部门函证。
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书面询证函上载明借款人（担保人）的姓名、借款金额、借款期限、下欠金额，在确定真实身份的前提下，要求借款人（担保人）对债务签字确认。
如有异议，也要求当事人予以书面陈述并签字。
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当事人如在外地，可先用电话辅助函证，待回家后再进一步书面函证。
函证法在实际工作中，工作量较大，效率和准确度较高。
20走访座谈法?
有疑点的贷款可以通过对借款人所在单位、村组、社区以及邻居进行走访，了解借款人（或担保人）的品行、经营情况、有无嗜好、是否负债等，初步掌握借款人及担保人的情况，以此作为排查的第一手资料。
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另通过召开信用社干部职工座谈会的方法，向与会人员讲清冒名贷款的危害性，讲明上级联社的政策，做到动之以情、晓之以理，鼓励积极揭发、举报。
也可个别进行座谈，消除员工心里障碍，让其畅所欲言并做好座谈记录。
21信贷稽核要点对客户应具备条件调查的稽核-1?
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“省联社固贷办法”第四条借款人应同时具备以下条件：
（一）依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记。
（二）在贷款社开立基本存款账户或一般存款账户。
（三）信用等级在A级（含）以上，在金融部门融资无不良信用记录，无其他重大不良记录。
（四）生产经营正常，财务状况良好，有合法稳定的收入来源，具备按期还本付息能力。
（五）国家对固定资产投资有投资主体资格和经营资质要求的，符合其要求。
（六）借款用途及还款来源明确、合法。
（七）能够提供合法、有效、足值、可靠的抵押和担保。
（八）借款人为新设项目法人的，其控股股东应有良好的信用状况，无重大不良记录。
（九）贷款社要求的其他条件。
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信贷稽核要点对客户应具备条件调查的稽核-2省联社“固贷办法”第五条固定资产投资项目应同时具备以下条件：
（一）符合我社信贷政策。
（二）涉及国家产业、环境保护、土地使用、资源利用、城市规划、安全生产等方面政策的，符合其要求。
（三）需经国家有关部门审批、核准或备案的，完成相关手续（四）国家对固定资产投资有资本金比例要求的，符合其要求。
（五）贷款社要求的其他条件。
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信贷稽核要点对客户应具备条件调查的稽核-3?
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省联社“流贷细则”第六条流动资金贷款应具备以下基本条件：
一、依法经工商行政管理机关或主管机关核准登记并年审。
二、符合国家产业政策，产品适销对路，在市场上有较强竞争力。
三、信用等级在A级（含）以上，在金融部门融资无不良信用记录，无其他重大不良记录。
四、生产经营正常，财务制度健全，财务状况良好，有合法稳定的收入来源，具备按期还本付息能力。
五、持有有效的营业执照或事业单位登记证、组织机构代码证，经年检的贷款卡，按规定应取得环保许可的，特殊行业应取得相关资质的，还应持有有权部门的相应批准文件。
六、已在本社开立基本帐户或一般结算帐户。
七、有具体生产经营或消费项目，借款用途及还款来源明确合法。
八、能够提供合法、有效、足值、可靠的担保。
九、贷款社要求的其他条件。
24信贷稽核要点对客户应具备条件调查的稽核-4省联社”个贷细则“第七条?
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借款人应具备以下基本条件：
二、具有固定住所或稳定的工作单位或稳定的经营场所；三、遵纪守法，信用记录良好，无到期未还的贷款本息；五、有具体的生产经营或消费项目，借款用途明确合法；六、在贷款社开立个人结算账户；七、能够提供合法、有效、足值、可靠的担保，符合信用贷款条件的除外；?
八、贷款人要求的其他条件。
25信贷稽核要点对资料完整真实有效性调查的稽核一是审查客户提供的资料是否符合规定的要求，对复印件是否与原件进行核对，并在复印件上签署与原件核对相符的意见。
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二是调阅信贷调查报告，审核调查是否查验了下列内容：
客户提供的企（事）业法人营业执照或有效居住的身份证明的真实性和有效性；法人营业执照是否按规定办理年检手续、内容有无发生变更、是否吊销、注销、声明作废；客户法定代表人和授权委托人的签章是否真实有效。
必要时应深入到客户所在地进行核实。
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三是登录信贷管理系统，审查客户的有关数据、资料是否录入信贷管理系统，并与调查报告及经核实后的客户资料核对。
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26信贷稽核要点对客户信用状况调查的稽核?
借助人民银行信贷登记咨询系统进行查询，核实客户目前借款、其他负债和提供担保情况，查验贷款卡反映的信贷金额与财务报表反映的是否一致，有无不良信用记录，对外提供担保情况是否超出客户的承受能力，并将查询的结果与调查报告及调查表格中对应内容进行核对。
27信贷稽核要点对客户财务经营状况调查的稽核?
一是审核调查报告中是否有对客户的资产负债表、损益表、现金流量表进行查阅，以及对资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润进行分析，对客户的账账、账表、账实的记载进行核对，是否有客户生产经营是否合法、正常，是否超出规定的经营范围的记载。
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二是调阅客户的财务报表、营业执照（复印件）与调查表及调查报告中所涉及的内容进行核对。
必要时应深入至借款单位进行分析核实。
28信贷稽核要点对客户信用等级测算准确性的稽核?
在对借款人信用等级认定稽核时，应重点检查是否根据本社制定的企业信用等级评定办法评定借款人、保证人的年度信用等级；对借款、保证人经营管理状况变化较大的，是否进行了重新测评，并按新的信用等级掌握。
对未参加年度信用等级评定的，是否依据信用等级评定办法评定了借款人、保证人的信用等级；?
其次是将经过稽核核实的客户信用等级所需信息数据与信贷管理系统中的数据进行核对；信贷管理系统自动生成客户的信用等级，与调查报告中所认定的信用等级进行核对。
看是否存在人为调整，调整的理由是否充分。
29信贷稽核要点对保证人合规性和有效性的稽核一是资格审核。
保证人是否有不具备保证资格的国家机关、学校、幼儿园、医院、未经法人书面授权的企业法人分支机构和职能部门。
以及不具备法人资格和偿债能力的主管部门和行政性公司。
如保证人为自然人的，则重点检查是否具有完全民事行为能力。
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二是条件审核。
看贷款保证人是否符合：
信誉良好、无不良信用记录；资产结构合理，资产负债率不高于70％，累计担保总额不超过其资产总额的80%；保证人财产属于本人所有，易变现能保值。
其他经济组织作为贷款保证人，应有合法、可支配的财产和稳定的收入来源。
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30信贷稽核要点对抵、质押物的合法性的稽核-1?
一是审核抵押人、出质人提供的抵押物、质物权属证明的真实性。
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二是审查信用社对抵、质押物真实性核实的记录，审查抵、质押物是否符合法律规定。
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三是审查抵、质押人抵押意愿的真实。
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四是审查抵押物的租赁情况（租金、租期等）。
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五是抵、质押物价值的真实性，抵、质押是否足值。
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六是审查抵、质押物是否有重复设臵的现象，是否办理了合法的抵、质押登记。
31信贷稽核要点对抵、质押物的合法性的稽核-2《物权法》第180条债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押：
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（一）建筑物和其他土地附着物；?
（二）建设用地使用权；?
（三）以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权；?
（四）生产设备、原材料、半成品、产品；?
（五）正在建造的建筑物、船舶、航空器；?
（六）交通运输工具；?
（七）法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。
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抵押人可以将前款所列财产一并抵押。
32信贷稽核要点对抵、质押物的合法性的稽核-3?
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《物权法》第184条下列财产不得抵押：
（一）土地所有权；
（二）耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外；（三）学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；（四）所有权、使用权不明或者有争议的财产；（五）依法被查封、扣押、监管的财产；（六）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。
33信贷稽核要点对抵、质押物的合法性的稽核-4抵押需掌握事项：
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1、借款人用财产抵押的，其财产价值折现后应高于贷款本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用之和。
2、以依法取得国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权同时抵押。
以出让方式取得国有土地使用权抵押的，应当将抵押时该国有土地上的房屋同时抵押。
乡（镇）、村企业的土地使用权不得单独抵押。
以乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押的，其占用范围内的土地使用权同时抵押。
以划拨土地使用权抵押，必须征得县级以上土地管理部门批准，抵押确定贷款额度时应考虑抵押变现时需支付的土地使用权出让金。
3、用国有资产抵押，必须由国有资产管理局或主管部门出具同意抵押证明。
用乡（镇）企业集体财产抵押的，必须由乡（镇）政府出具同意抵押证明。
用村办企业集体财产抵押的，必须由村民委员会出具抵押证明。
4、以第三人的财产抵押的，抵押人（包括财产共有权人）应出具同意抵押的证明。
同一债权有多个抵押人的，应由抵押人分别出具同意抵押证明。
5、抵押期限根据抵押物的价值变化情况及贷款期限确定。
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信贷稽核要点对抵、质押物的合法性的稽核-5省联社《贷款抵押担保管理办法》第33条规定抵押率为：
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（一）房产（含占用范围内的土地使用权）的抵押率不得超过70%，如该房产占用范围内的土地使用权是以划拨方式取得的，则其抵押率不得超过50%；?
（二）以出让方式取得的土地使用权（含地面房屋及其他建筑物）抵押的，抵押率不得超过50%；?
（三）以在建工程作抵押，抵押率不得超过工程实际投资的50%；?
（四）航空器、船舶、车辆等交通运输工具的抵押率不得超过60%；?
（五）机器、设备及其他动产的抵押率不得超过50%，且应从严掌握。
35信贷稽核要点对借款用途调查真实性的稽核?
1、稽核过程中，要求对借款人（企业、单位）的用途进行仔细深入的判断，要防止出现笼统地以“周转”“流动资金”“固定资产投入”等名义向贷款人提出申请，调查人对申请人的申请不进行深入调查，蒙混过关。
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2、对固定资产贷款用途的稽核可以通过查看项目立项审批文件、项目可行性报告等确定其用途；流动资金贷款可以通过查看借款人与商品（服务）供应商或购入方签订的供销合同等资料进行判断；对个人借款用途的判断主要应根据不同的具体用途加以确定。
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3、审核是否按合同约定的支付方式和支付条件进行支付，根据支付交易记录的收款对象佐证借款用途的真实性。
36信贷稽核要点对信贷审查环节合规性的稽核?
一是基本要素审查。
审查客户及担保人有关资料是否齐备、看信贷业务内部运作资料是否齐全。
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二是主体资格审查。
审查客户及担保人主体资格，法定代表人有关证明材料是否合规，组织机构是否合理，产权关系是否明晰，客户及担保人法定代表人、主要部门负责人有无不良记录。
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三是信贷政策审查。
审查信贷用途是否合规合法，是否符合国家有关政策，信贷用途、期限、方式、利率或费率是否符合上级管理部门的信贷政策。
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四是信贷风险审查。
审核信贷管理部门测定的客户信用等级、授信额度的准确性与合规性，对客户的财务风险、经营管理风险、市场风险进行分析揭示，提出风险防范措施。
37信贷稽核要点对审议审批环节合规性的稽核?
一是检查发生的信贷业务是否按规定通过贷款审查委员会（贷审组）进行了审议?
二是一票否决权运用是否合规，看有无经贷审会（贷审组）否决的项目仍行使了一票赞成权的现象?
三是检查授权范围内的信贷业务，签批的文件条款中是否明确了信贷业务种类、币种、金额、期限、利率或费率、还款方式、担保方式、限制性条款及信贷管理措施38信贷稽核要点对信贷业务法律审查的稽核?
一是审核法律审查是否按程序进行。
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二是审核法律审查的内容是否齐全。
看是否对客户及担保人的主体资格、担保物、借款合同和担保合同的内容、手续、程序的合法性进行了审查。
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三是审核是否有明确的法律审查结论意见。
39信贷稽核要点对贷款发放合规性的稽核?
一是审核是否根据贷款合同的生效时间办理贷款发放手续。
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二是审核借款凭证的有关内容是否与贷款合同的内容一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借款凭证金额是否超过相应贷款合同的金额，借款凭证签章是否与贷款合同的签章一致。
借款凭证的要素是否齐全，贷款账务处理科目是否正确。
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三是对银行承兑汇票、信用证等或有资产业务签发的合规性比照贷款发放进行稽核。
40信贷稽核要点对借款支付方式合规性的稽核-1《贷款新规》将实贷实存改为实贷实付，即贷款获批后，需要按合同约定由贷款人通过借款人账户即时划至借款人交易对手那里。
贷款资金划付方式有两种：
贷款人受托支付、借款人自主支付?
固贷：
要求贷款支付原则上都采用受托贷款人支付方式，即单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。
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流贷：
贷款人应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务品种，合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。
具有与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般、支付对象明确且单笔支付金额较大等情形之一时，原则上应采用受托支付。
41信贷稽核要点对借款支付方式合规性的稽核-2?
个贷：
个人贷款资金应当采用贷款人受托支付方式向借款人交易对象支付。
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有下列情形之一的个人贷款，经贷款人同意可以采取借款人自主支付方式：
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（一）借款人无法事先确定具体交易对象且金额不超过三十万元人民币的；?
（二）借款人交易对象不具备条件有效使用非现金结算方式的；?
（三）贷款资金用于生产经营且金额不超过五十万元人民币的；?
（四）法律法规规定的其他情形的。
42信贷稽核要点对贷后检查合规性的稽核-1?
一是审查是否按规定的时间及时检查。
首先看信贷业务发生后，经营网点客户部门的首次跟踪检查是否按规定进行。
其次看日常检查工作是否按规定进行。
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省联社《贷后管理办法》第八条信用社根据贷款额度、贷款风险程度确定贷后现场检查频度。
1.贷款额度在100万元以内的一年至少检查一次，100万元至500万元的半年至少检查一次，500万元以上的至少每个季度检查一次；2.每个信贷网点对前十大户贷款应每季至少检查一次；3.建立信贷关系未满一年的新客户每半年至少检查一次；4.出现逾期、欠息等风险问题、生产经营及财务状况发生重大变化的客户要随时检查。
43信贷稽核要点对贷后检查合规性的稽核-2?
二是审查贷后检查的内容是否达到规定的要求。
首次跟踪检查主要是对借款用途和影响到期还本付息的因素进行检查，查清有无未按信贷合同规定用途使用贷款和存在影响到期还本付息的因素。
日常检查的内容有：
客户、担保人的资产和生产经营、财务状况、主要产品的市场变化、机构体制及高层管理人员人事变动情况检查；贷款户资金账户往来情况的检查；抵（质）押物的
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