2015年下半年重庆省内审师《内部审计基础》：内审外包的优点考试题Word文档格式.docx

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4.在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制

员工挑选阶段；

初步调查阶段；

编制工作方案阶段；

审计结果报告阶段。

5.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。

为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:

对会计人员实行工作分担和时间安排

丰富会计部门员工的工作内容

对会计部门进行岗位轮换

对流动率高的扩大其工作范围

6.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是

对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；

理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；

制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

7.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是

a.高级语言

b.非程序语言

c.机器语言

d.汇编语言

8.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法（mean-per-unitsampling）推算的总体金额为

$5000000

$5420000

$5500000

$5720000

9.与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？

I、数据库能力；

II、对同时使用系统的用户的支持；

III、备份IV、回复时间；

V、持续操作。

只有II，IV和V是对的；

只有I，III，IV和V是对的；

只有I和III是对的；

只有I，II和IV是对的。

10.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?

定义

控制

测量

改进

11.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？

质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。

质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

12.当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？

累进的

递减的

比例的

统一的

13.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能

晚期才提交股票

早期就提交股票

答应在新合并的企业中购买新发行的债券

答应出售给企业他们目前所有的债券

14.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（correctionaction），按照准则规定，审计人员应该

a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。

b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。

c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。

d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。

15.许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。

一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。

这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。

这类问卷变量的目的是

消除故意的虚假陈述；

减少模式反应倾向的影响；

测试回答者是否阅读了调查问卷；

运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。

16.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？

Ⅰ。

编写详细的审计程序；

Ⅱ。

确定被审计单位的目标、目的和标准；

Ⅲ。

确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；

Ⅳ。

确定相关的审计目标。

顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

17.根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息

审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；

原则，条件，原因与影响；

背景资料，审计结果以及建议；

审计结果，结论，建议以及修正措施。

18.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。

为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注

复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；

评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；

确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；

对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。

19.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。

某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；

而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。

对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:

内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；

内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；

内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；

内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。

20.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该

移送司法机关处理

依照有关规定处理

开除

调离工作岗位

21.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。

下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为

与经营经理讨论；

检查贸易订单；

与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；

检查机构报送政府机构的函件。

22.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

23.根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为

内部审计师的财产

首席审计执行官的财产

公司的财产

审计委员会的财产

24.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征

可考评并能实现；

有预算并经批准；

已计划并能实现；

被要求并经批准。

25.许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。

26.用磁盘介质作为外部存储器

a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。

b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。

c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。

27.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。

该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部分。

审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。

此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；

而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。

审计人员应当

不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；

不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；

接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；

接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。

28.内部审计活动的外部评估不可能去评价

对内部审计活动的章程的遵守情况；

对内部审计专业实务标准的遵守情况

对内部审计活动的成本—收益进行分析

内部审计活动所采用的工具和技术

29.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？

置信水平从95%提高到99%

置信水平从95%下降到90%

误受的可容许风险下降

精确度增加

30.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。

审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。

相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。

审计师是否开展了应有的职业审慎性检查

是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；

没有，审计师没有记录违规行为；

没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；

是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。

31.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为

抽样。

利益属性。

总体。

抽样单元。

32.以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？

有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。

字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。

自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。

批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。

33.在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。

该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。

但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。

该审计人员应该

把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；

向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；

如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；

延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。

34.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。

要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始

画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

为使用EDI系统购买新的硬件。

购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。

将业务的格式及数据标准化。

35.根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？

编制初步的时间预算。

确定实质性测试的性质和范围。

总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。

获得审计委员会批准。

36.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

a.实用软件。

b.数据库软件。

c.电子表格软件。

d.文字处理软件。

37.内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。

在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？

某部门出现运作过程中的重大变动；

内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；

某部门审计将获取更大的利润效益；

某部门审计产生重大损失的可能性更大。

38.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是

货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；

记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；

客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。

39.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。

对这些证券价值的可靠性测试是

成本数据与目前的市场行情比较

对经纪人持有的证券进行函证

运用权益法重新计算投资的账面价值

计算溢价或折价的摊销

40.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。

部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。

在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?

部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。

雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。

雇员可能将微机用于获得私人利益。

在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。

41.下列各项中属于控制弱点的是

采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；

预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；

$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；

采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

42.通常，随着组织规模增大，其战略也会

从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；

服从，并由组织的内部结构确定；

变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；

注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。

43.审计师最不可能使用计算机软件来

评估计算机控制风险

准备电子表格

进入客户数据文件

构建平行模拟

44.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着

持续监视的潜力

在层次中属性的继承

缺乏传统的设计文档

缺少对变化的跟踪系统

45.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该

确定损失已发生；

与参与资产控制的人员访谈；

确认受该案件牵连的人员；

内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

46.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

内部控制系统是否能降低内在风险；

内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

47.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

长期计划；

业务工作方案；

内部审计活动的预算；

内部审计活动的章程。

48.下面哪个例子属于或有负债？

租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。

公司在中期年报应计应付所得税。

公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。

零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。

49.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？

首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。

至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。

50.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是

询问管理人员

观察业务客户的处理程序

实地检查

外部提供的文件

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