重庆省2015年下半年内审师《内部审计基础》：应有的职业审慎性试题文档格式.docx

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由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。

至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。

审计经理的定期轮换。

5.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

采购成本增加，缺货成本降低

采购成本增加，质量成本降低

缺货成本增加，储存成本降低

质量成本增加，订货成本降低

6.部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。

下列哪一风险属于这一事件的风险

已加工数据的可靠性降低；

这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；

使用者可能不知程序已更动；

这一变更可能未经相关测试即告运行。

7.以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是

帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。

保证内部控制系统的重大弱点得到控制。

确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。

确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

8.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？

要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。

证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。

招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。

要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。

9.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:

管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;

管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;

准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;

管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告．

10.当下列哪个因素提高时，企业的经济价值（市值）会提高？

非系统风险。

系统风险。

净现金流。

贴现率。

11.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。

这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。

与这一做法相关的风险是

系统维护的困难。

无法考虑其它方法。

系统开发时间的增加。

以上三项都对。

12.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。

同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。

详细测试属于以下哪类审计证据

间接证据

附属证据

佐证证据

主观证据

13.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？

评价、改进、合理化选定的控制过程。

检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。

分析控制设计与控制结构间的差异。

决定控制的成本效益性。

14.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

长期计划；

业务工作方案；

内部审计活动的预算；

内部审计活动的章程。

15.首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。

该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为

德尔菲技术；

最小二乘法技术；

最大可能性技术；

预期报酬最优化。

16.分析性程序

可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；

涉及应收款的函证这类的测试；

可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；

本身从来都不足以支持管理层的声明。

17.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项?

I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。

Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。

Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

d.只有l和Ⅱ

18.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄

置信水平从95%增至99%

置信水平从95%下降至90%

误拒风险的可接受水平降低

精确度提高

19.一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为

市场跟随者战略。

市场补缺者战略。

市场主导者战略。

市场挑战者战略。

20.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析

废料处理过程的效果和效率，以及改进建议

废料存货是否列为当前的资产

废料存货是否账实相符

废料存货计价是否采取成本与市价孰低法

21.下列选项哪个是时间序列的四个组成部分

平滑指数、周期性、季节性和不规则性；

趋势、周期性、季节性和不规则性；

平滑指数、周期性、季节性和重复；

趋势、周期性、季节性和重复。

22.某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。

公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。

与该计划有关的严重风险是

网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉；

网络运行成本可能没有得到全面预计；

销售人员可能不愿意使用该系统；

该网络要求应用昂贵的非标准化部件。

23.以下哪项是审计委员会的恰当职责

对组织的采购职能进行审核；

审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；

审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；

对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。

24.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

405%2%

605%1%

804%3%

1001%1%

25.首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。

26.控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者；

Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研；

Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。

仅有Ⅰ；

仅有Ⅱ；

仅有Ⅱ和Ⅲ；

Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

27.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?

a.数据库管理系统。

b.实用程序。

c.操作系统

d.程序库管理系统。

28.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？

a．一次性薪金增加

b．全部工资

c．以技能为基础的评价

d．利润分享

29.审计委员会最有可能参与批准；

员工晋升与调薪；

内部审计报告与建议；

审计工作日程表；

内部审计主管任命。

30.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是

风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。

通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。

31.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是

货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；

记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；

客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。

32.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

直接来自顾客的肯定式函证；

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

33.下面哪个例子属于或有负债？

租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。

公司在中期年报应计应付所得税。

公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。

零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。

34.以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。

乐观时间

最有可能的时间

悲观时间

实际时间

35.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。

下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？

a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；

b.证明现金状况的公正性；

c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；

d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。

36.“模式（schema）”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。

三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？

a.它描述了数据库某部分的用户视图。

b.它描述了所需要的数据的用户模型。

c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

37.在某种网络中，公司允许特定用户（如现有客户）通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？

内网

外网

数字用户线路

宽带

38.正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。

该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。

这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。

销售代理人的报酬包括底薪及佣金。

下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据

今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。

今年电话销售数量比去年高。

今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。

今年单位销售收入增长率高于去年。

39.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

由定期评估支持确定。

等于单个资产的账面价值。

根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

由董事会决定。

40.许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。

一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。

这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。

这类问卷变量的目的是

消除故意的虚假陈述；

减少模式反应倾向的影响；

测试回答者是否阅读了调查问卷；

运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。

41.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

要求将未送达的支票退回出纳。

对工资单上的员工定期进行基数核对。

要求员工主管批准员工的工作时间卡。

定期现场观察工资支票的分发情况。

42.根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南

属性标准；

实施标准；

实务公告；

工作标准。

43.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?

管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

44.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是

与一定样本的病人面谈

对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

与医院最高层面谈

45.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

绕过计算机审计；

内嵌审计模块；

平行模拟；

桌面方法检查。

46.某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是

比较成本数据和当前市价

函证（confirmation），经纪人持有的证券。

使用权益法重新计算投资持有价值

计算折溢价的摊销。

47.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。

基于预算限制而缩小审计范围。

加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。

在采购代理合同生效之前审查其草稿。

48.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。

这对公司的以下哪类人员最有用

财务人员

董事会下属的审计委员会

薪金支付部门经理

总裁

49.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？

用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；

内部审计师最低限度的道德行为标准；

旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；

适用于各种内部审计机构。

50.内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。

主管将该整个案件移交给安全部门。

但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。

审计主管当时应采取的恰当措施应当是

主管的做法是正确的。

主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；

主管人员应当直接实施调查；

主管人员应当解雇嫌疑人

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