审计理论与实务精讲班第37讲作业卷.docx
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审计理论与实务精讲班第37讲作业卷
审计理论与实务精讲班第37讲作业卷
一、单选题:
1、银行存款余额调节表应由（）来调节，以保证资产安全、记录准确。
A．采购员
B．出纳员
C．出纳员以外人员
D．出纳员或记录员
ABCD
你的答案：
标准答案：
c
本题分数：
3.85分，你答题的情况为错误所以你的得分为0分
解 析：
--------------------------------------------------------------------------------
2、以下业务分工易导致内部控制失效（）。
A．货币资金收付与记录岗位分离
B．业务处理与内部审计独立
C．款项结算与审核分离
D．支票、印章由一人保管。
但要与记录分离
ABCD
你的答案：
标准答案：
d
本题分数：
3.85分，你答题的情况为错误所以你的得分为0分
解 析：
--------------------------------------------------------------------------------
3、审查库存现金时，由出纳员清点库存现金以后，填制“库存现金清点表”的人员应是（）。
A．审计人员
B．出纳员
C．会计主管
D．财务经理
ABCD
你的答案：
标准答案：
b
本题分数：
3.85分，你答题的情况为错误所以你的得分为0分
解 析：
--------------------------------------------------------------------------------
4、审查银行存款余额时，银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取，究竟选用哪种方式取决于（）。
A．审计人员的业务能力
B．被审计单位的会计人员的素质
c．被审计单位内部控制的健全程度
D．审计人员是否遵守审计准则
ABCD
你的答案：
标准答案：
c
本题分数：
3.85分，你答题的情况为错误所以你的得分为0分
解 析：
--------------------------------------------------------------------------------
5、被审计单位银行存款的收款500元错误记录在日记账的贷方。
审计人员认为银行存款日记账余额应（）元。
A．调增1000
B．调减l000
C．调增500
D．调减500
ABCD
你的答案：
标准答案：
a
本题分数：
3.85分，你答题的情况为错误所以你的得分为0分
解 析：
--------------------------------------------------------------------------------
6、现金盘点与存货盘点时间的区别在于（）。
A．存货盘点安排在上班前
B．存货盘点安排在下班后
C．现金盘点安排在上班前或下班时
D．存货盘点安排在审计结束时
ABCD
你的答案：
标准答案：
c
本题分数：
3.85分，你答题的情况为错误所以你的得分为0分
解 析：
--------------------------------------------------------------------------------
7、现金盘点与存货盘点方式的区别在于（）。
A．存货盘点采取突击性方式
B．现金盘点采取突击性方式
C．现金和存货盘点均采取突击性方式
D．现金盘点采取预告方式
ABCD
你的答案：
标准答案：
b
本题分数：
3.85分，你答题的情况为错误所以你的得分为0分
解 析：
--------------------------------------------------------------------------------
8、银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制
B.审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
C.审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
D.审查该账户的银行存款余额调节表
ABCD
你的答案：
标准答案：
d
本题分数：
3.85分，你答题的情况为错误所以你的得分为0分
解 析：
--------------------------------------------------------------------------------
9、审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予人账。
最有效的审计手续是（）。
A．审查12月31日银行对账单
B．审查12月份支票存根及银行存款日记账
C．询证12月31日银行存款余额
D．审查年末银行存款总账
ABCD
你的答案：
标准答案：
b
本题分数：
3.85分，你答题的情况为错误所以你的得分为0分
解 析：
--------------------------------------------------------------------------------
10、下列与现金相关的内部控制,应提出改进建议的是（）。
A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
C.现金折扣需经过适当审批
D.每日盘点现金并与账面余额核对
ABCD
你的答案：
标准答案：
b
本题分数：
3.85分，你答题的情况为错误所以你的得分为0分
解 析：
登记现金日记账及总账职责的人员职责要分开。
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二、多选题:
11、检查货币资金部分不相容职务划分情况时，审查内容包括（）。
A．抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章
B．抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外人员
C．抽查现金及银行存款日记账与相应的记账凭证。
检查是否由会计人员编制并审核记账凭证
D．支票的保管和登记及印章的保管是否分别由两人负责
E．各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定
ABCDE
你的答案：
标准答案：
b,c,d,e
本题分数：
7.69分，你答题的情况为错误所以你的得分为0分
解 析：
--------------------------------------------------------------------------------
12、以下审计程序中，属于实质性测试程序的有（）。
A.检查银行预留印鉴的保管情况
B．检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
C.检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目
D．检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额
E．验证签章人是否符合授权层次范围
ABCDE
你的答案：
标准答案：
b,d
本题分数：
7.69分，你答题的情况为错误所以你的得分为0分
解 析：
ACE项属于货币资金内部控制及测试。
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13、对银行存款余额实施函证程序。
正确的有（）。
A．以A公司的名义寄发银行询证函
B．除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序
C．由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收
D．如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的
E．核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性
ABCDE
你的答案：
标准答案：
a,c
本题分数：
7.69分，你答题的情况为错误所以你的得分为0分
解 析：
B项注册会计师必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序，包括余额为零的银行存款账户；D项银行询证函回函结果表明没有差异，不能认定银行存款余额是正确的。
E项抽查付款凭证.
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14、评审内部控制时．认为被审计单位以下职务应分离的有（）。
A．登记现金日记账与银行存款日记账
B．登记银行存款日记账与核对银行账
C．登记银行存款日记账与保管支票
D．保管支票与保管印章
E．登记现金及银行存款日记账与登记总分类账
ABCDE
你的答案：
标准答案：
b,d,e
本题分数：
7.69分，你答题的情况为错误所以你的得分为0分
解 析：
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15、审计人员测试现金内部控制的内容及方法有（）。
A．现金收付是否按规定程序及权限办理
B．有无与本单位经营无关的收支业务
C．出纳与会计职责是否严格分离
D．现金是否定期盘点核对
E．审查现金截止期
ABCDE
你的答案：
标准答案：
a,b,c,d
本题分数：
7.69分，你答题的情况为错误所以你的得分为0分
解 析：
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16、审查库存现金时．应对库存现金进行清查，正确的清查做法是（）。
A．应由出纳员将现金全部放入保险柜暂行封存
B．事先通知出纳员做必要准备
C．盘点库存现金的时间一般安排在营业前或营业后
D．清点库存现金时。
会计主管人员和审计人员在旁观察监督
E．审计人员编制“库存现金清点表”作为审计工作底稿
ABCDE
你的答案：
标准答案：
a,c,d
本题分数：
7.69分，你答题的情况为错误所以你的得分为0分
解 析：
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17、审计人员对银行存款询证的主要内容是（）。
A．存款户账号、存款性质
B．存款余额
c．借款性质、抵押品
D．借款期限、利率
E．存款来源及去向
ABCDE
你的答案：
标准答案：
a,b,c,d
本题分数：
7.69分，你答题的情况为错误所以你的得分为0分
解 析：
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三、简答题:
18、库存现金监盘内容包括哪些？
你的答案：
标准答案：
库存现金监盘内容包括：
（1）组织安排库存现金监盘工作
首先应由出纳员将现金全部放人保险柜暂作封存。
同时要求出纳员将全部凭证入账。
结出当日现金日记账余额。
填写“现金出纳报告书”。
其次．审计人员应充分了解企业除封存在保险柜的现金外．是否还有现金存放在现金收付业务的其他部门或其他人员手中。
对库存现金监盘应采取突击式检查。
（2）监盘库存现金
出纳员填制“现金出纳报告书”后，应在会计主管人员和审计人员在场的情况下清点现金，并作出记录。
会计主管人员和审计人员在旁观察监督．必要时，进行复查。
（3）填制“库存现金监盘表”
出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。
（4）进行核对
对“现金出纳报告书”与“库存现金监盘表”进行核对，证实库存现金数是否真实和正确。
本题分数：
7.69分，你答题的情况为错误所以你的得分为分
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