关务作业指导书标准SOP文档格式.docx

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Thecustomsspecialistisresponsiblefortheprocessfromthedocumentscheckingtocustomsregistering,sodotheapplyingforguaranteedepositontheoutsourcingprocessandthereturning.

3.3仓库负责实际外发加工进出数量的登记和统计

Warehouseisresponsiblefortheissuingofmaterialsanddoestherecordandcalculationformaterialsissuingandreturning.

4.工作程序procedure

4.1外发加工厂商的确认。

Supplier’sconfirmation

4.1.1计划根据生产的需要，确认相应有承接保税外发加工能力的外包商，并就作业方式进行协调。

Plannerconfirmstheoperationmethodofbondedmaterialsoutsourcingforprocessingwithsuppliers,thenchecktheirqualificationfordoingprocessingtrade.

4.1.2外包商提供企业的营业执照和海关注册登记及加工贸易生产能力证明复印件各一份。

Supplierofferstheircopiedbusinesslicense,customs’registerlicenseandtheprovementofqualificationfordoingprocessingtrade.

4.1.3计划提供一份该产品生产工艺流程和外发加工属于非主要工艺流程的声明

Buyerofferstheprocessingflowchartandthenon-mainprocessannouncementtocustomsspecialist.

4.2外发加工的备案SIPCustoms’register

4.2.1计划根据计算月外发加工数量，填写外发加工审批表和外发及运回清单，交由外包商盖章后传回。

采购将该外包商签章的外发加工审批资料（可复印件）交保税管理人员.

Buyercalculatesthequantitativeforecastofoutsourcingmaterialseverymonth,andfillsinthecustoms’applicationform,outsourcingissuinglistandreturninglist,thensendsittosupplierforchopandgetthecopiedtooffertocustomsspecialist.

4.2.2保税管理人员根据外发数量和金额计算相应当的进口关税和增值税，报海关加贸处批保证金开设申

请，并按合计税金金额向海关缴纳保证金。

CustomsspecialistcalculatestherelevantimporteddutyTaxandVATaccordingtotheoutsourcingquantitiesandtotalvalue,thenoffertocustomsforguaranteedepositapplyingandthendopaymentafterapprovalbycustoms.

4.2.3保证金缴纳后，海关加贸处专管员签认外发加工备案申请表。

Aftertheguaranteedepositpaying,SIPcustomswillchopontheoutsourcingapplicationform.

4.3货物外发和帐面管理Goodsoutsourcingandrecording

4.3.1保税管理人员拿到海关批准的外发加工备案申请表后，交采购转给外包商，采购通知仓库发货。

Customsspecialistoffersthechoppedoutsourcingapplicationformtoplanner,andthenplannerpassesittooutsourcingsupplierandinformswarehousetodeliveratthesametime.

4.3.2仓库建立实际外发货物进出台帐，发货后及时维护发货明细。

仓库在货物运回后，及时登记运回明

细。

当发现外发数量大于备案数量时，及时通知保税管理人员增办保证金。

Warehousesetuptherecordwiththeactualoutsourcingdelivery,andmaintaintheissuingandreturningquantitiesintime.Whentheoutsourcingquantitiesisbeyondtheregistered,warehouseneedinformcustomsspecialisttoaddtotheguaranteedepositintime.

4.3.3仓库月底将实际收发货明细统计交一份给保税管理人员。

Warehousecalculatestheactualissuinglistattheendofmonth,andofferitcustomsspecialistforarchiving.

4.3.4外包商加工过程中，如有报废货物，需一并运回工厂，交仓库申请报废。

Thescrapsneedtobereturnedtowarehousewhichbringintheprocessingofoutsourcing,andthewarehouseappliesforinternalscrap.

4.4外发周期和保证金的退还Outsourcingcycleandtheguaranteedepositreturning

4.4.1外发加工每月申请一次，外发数量和频率较规则及保证金金额足够时，可向海关申请3个月或半年

备案一次。

BondedmaterialsoutsourcingneedtoregistertoSIPcustomseverymonthasusually,whentheoutsourcing

quantitiesisregulareverymonthandtheguaranteedepositisenough,wecanapplyforregistereverythree

monthsorsixmonths.

4.4.2外发至异关区需缴纳保证金，同关区（大苏州地区）不需缴纳。

WeneedpaytheguaranteedepositforthebondedmaterialsoutsourcinginotherregionexcludingSuzhouarea.

4.4.3外发加工担保期结束时，保税管理人员向海关申请退还保证金。

Customsspecialistappliestocustomsfortheguaranteedepositreturningbeforetheendofguaranteedate.

5.相关文件/支持性文件Relativedocuments/Supportdocuments

5.1保税材料控制程序

Procedureforbondedmaterialcontrol

6.记录性文件records

6.1外发加工备案申请表

Customs’applicationformforoutsourcingregister

6.2外发加工货物进出台帐表

Issuingandreturningrecordforbondedmaterialsoutsourcing

保税料件转非保税作业流程

Procedureformaterialstansferringfrombondedintonon-bondedwarehouse

确保保税料件转为非保税料件符合海关监管要求，并缩短转料的操作时效，满足生产需求。

Enhancethebondedmaterials’transferringintonon-bondedwarehouseiscompliancewiththecustoms’laws,alsoacceleratetheoperationsmoothlyintimetodothesatisfiedtoourmanufacturingrequests.

公司的保税料件、保税半成品、保税成品从CN1转移到CN2。

Allthetransferredbondedrawmaterials,bondedsemi-finishedproductsandfinishedproductsfromCN1to

CN2.

3.1保税管理人员负责转内销保证金的缴纳和清退，内销数据的汇总和申报

Thecustomsspecialistisresponsiblefortheguaranteedepositpaymentapplicationandreturningapplication,alsocollectingthedomesticsalesdocumentsandoffertocustomsfordeclaration.

3.2计划负责保税料件库存的确认，保税料件转非保税的内部申请

Plannerisresponsiblefortheconfirmationwiththebondedmaterials’storage,andtheinternalapplicationfromCN1toCN2.

3.3仓库负责保税转非保税系统帐和实物的转移

WarehouseisresponsibleforsystemstransferringandthecargostransferringfromCN1toCN2.

4.1提缴保证金。

Paymentapplicationforguaranteedeposit

4.1.1计划统计当前每月保税转非保税的数量，并预计后继每月的转内销数量和金额。

PlannersofferthetotalactualquantitiestransferringfromCN1toCN2everymonth,andgivetheforecasttocustomsspecialistwiththenextfewmonths.

4.1.2保税管理人员根据每月的预期内销金额，核算相应应缴纳的关税和增值税。

CustomsspecialistwillcalculatetherelevantdutyandVATaccordingtotheestimatedtransferredquantitiesandtotalvalues.

4.1.3保税管理人员向海关递交申请作先转料后继每月集中补税，核准后缴纳保证金。

Customsspecialistpreparestheapplicationformtosubmittocustomstoapplyforcargostransferringatfirst,anddothedutypaymentseverymonth,thenoffertheguaranteedepositaftercustoms’approval.

4.2保税料件转非保税的厂内申请InternalapplicationwithtransferringfromCN1toCN2.

4.2.1计划根据生产需要，确认保税仓的料件库存状况，确认有料后填写《保税料件转内销申请表》

Plannerchecksthebondedinventoryandfillsinthetransferringapplicationform.

4.2.2供应链经理核准S/Cmanagerapproval

4.2.3如当月转内销数量超过保证金担保的金额范围，计划及时通知保税管理人员。

Plannerneedtoinformcustomsspecialisttoaddtotheguaranteedepositifthedomesticsalesquantitiesexceedtheapplyingquantities.

4.3系统和实物的转移Transferringinsystemsandcargos

4.3.1供应链经理核准后，计划将《保税料件转内销申请表》转给仓库进行系统帐转移和实物帐转移。

PlannersendstheapprovedtransferringapplicationformbyS/Cmanagertowarehousetodothesystems

transferringandthecargostransferring

4.3.2仓库转移签字后，《保税料件转内销申请表》一联交保税管理人员，次月1日前需将上月移转的申

请表全部交至保税管理人员。

Warehousesignintheapplicationformaftercargosactualtransferring,thensendoneapplicationformtocustomsspecialist,andcollecttheallapplicationformtocustomsspecialistbeforethefirstdaynextmonth.

4.4内销的海关申请和补税手续办理Domesticsalesapplyinganddutypaymentsapplyingtocustoms.

4.4.1保税管理人员月初核对《保税料件转内销申请表》，统计上月实际移转的数量（含料件、半成品、

成品）

Customsspecialistchecktheallapplicationformsandcollectthetotaltransferredquantities,whichincludetherawmaterials,semi-finishedproductsandfinishedproducts.

4.4.2将半成品、成品折算成原料数量，汇总内销料件数据。

Customsspecialisttransformsthealltransferredsemi-finishedproductsandfinishedtorawmaterialsandcollecting

4.4.3外经委内销申请、审批

Sendtoforeigneconomicsandtradedevelopmentbureautogetthedomesticssalesapproval.

4.4.4海关的内销申请、审批，核准后报关申报（如涉及7证，申请办理）

Dothedomesticsalesapplyinganddeclarationtocustomsafterapproval.（Applyforthelicenseifneed）

4.4.5缴纳关税和增值税

PaytaxandVATtocustoms.

4.5保证金的清退Returningapplyingfortheguaranteedeposit

4.5.1保证金到期后，保税管理人员提交实际每月转内销数据汇总表，向海关申请保证金退还

Beforetheendoftheguaranteedate,customsspecialistpreparetheactualtransferringquantitiesreportforrelevantmonthsandsendittocustomsforgettheapprovaltodotheguaranteedepositreturning.

5.1保税材料控制程序****

6.记录性文件records

手册的中期帐面管理

准确记录手册的备案数量申报状况，促进手册及时变更增补和申报数据核对，减少手册的备案问题影响料件和成品的进出，避免保税料件改征税进出造成税金损失。

公司所有加工贸易手册的日常帐面管理和文件管理

3.1进口负责料件的申报登记，进口报关单的催回

3.2出口负责成品的申报登记，出口报关单的催回

3.3保税管理人员负责数据的汇总与核对，并定期将手册余量等状况报于采购和计划3.4采购和计划根据预计进出量，提供相应的增补数据和资料

4.1报表的架构。

4.1.1保税管理人员在新手册申办后架构手册“手册扣量登记表”（以下简称“登记表”）并放置于进出口共享盘中。

4.1.2保税管理人员在手册的变更或增补完成后，将变更数据于次日内在“手册扣量登记表”中进行维护，保证备案数量的准确性。

4.2进出口的日常申报扣量登记

4.2.1进口在准备进口报关文件前将申报的手册项次和数量在“登记表”中查询余量，并按要求记录。

4.2.2出口在准备出口报关文件前将申报的手册项次和数量在“登记表”中查询余量，并按要求记录。

4.2.3保税管理人员在准备结转进出报关文件前将申报的手册项次和数量在“登记表”中查询余量，并按要求记录。

4.3改征税进出口和内销的处理

4.3.1对于外销用料件和成品（P/OCN1），如需征税进口需先确认手册，经保税管理确认不可用手册进出后，报物流经理确认后做一般贸易进出口。

4.3.2新料或成品进出口，进出口人员查“登记表”中无该料后，先与保税确认是否做手册增补及增补时效，如需一般贸易进出口先报物流经理确认

4.3.3所有保税转内销货物由保税管理人员按流程办理后，在“登记表”中记录负数或单独列表载明。

4.3.4出口如改一般贸易出口，操作程序同上

4.4保税管理人员初步核对申报数量

4.4.1登记完成后，进出口将资料交保税管理人员核对申报数据

4.4.2进出口于每月30日向对应报关公司索取手册申报的登记页复印件，交保税管理人员核对申报报关单是否与登记表一致

4.5手册余量的确认与增补预告

4.5.1保税管理在“登记表”中，设置余量风险范围，每周查看余量。

对于手册余量低于风险范围时，及时通知采购、计划提供手册增补数据。

4.5.2保税管理于每月底将手册的备案余量状况反馈于采购、计划、进口、出口，采购和计划核对次月或预计进出量，提出增补申请。

4.5.3增补资料包括:

预计增补的品名、数量，并提供相应的采购合同和销售合同;

对于增加新的料件和成品，需提供对应的BOM，并且保持料件和成品备案的数量折算平衡。

4.6报关单后期转正和整理

4.6.1进出口报关单由进口和出口催回，通常进口15日内，出口30日内。

4.6.2进出口报关单手册核销联，交由保税管理人员确认转正，并统一整理编号，每周确认一次进行暂时归档。

4.7异常的记录。

保税在核对相关数据时，对于异常状况登记于异常记录表中

5.1手册的记录和流向管理程序

5.2手册的核销管理流程程序

5.3保税实物帐与帐面帐的管理程序

6.1手册扣量登记表

6.2手册增补申请文件

6.3手册帐面异常登记表

6.4手册管理异常记录表

国内异地结转出口管理

促进公司保税成品国内深加工结转至异关区的作业合法化和规范化。

保税成品国内深加工结转出货至异关区（苏州以外的关区）

3.1业务负责提供预计结转数量，并负责与客户采购进行结转实际出货对帐3.2关务负责国内结转的备案申请、与对方关务对帐、结转报关资料的准备

3.3仓库负责发货和退货事宜

3.4财务负责间接销售的发票开立