会计综合模拟实验会计分录参考答案.docx

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会计综合模拟实验会计分录参考答案

参考答案

说明：

不包括经济业务：

191、195、196

12月1日

【业务1】

借：

原材料——C03240000

贷：

应付账款——暂估应付款（苏州林峰股份有限公司）240000

购销存系统

【业务2】

借：

原材料——A01300000

应交税费——应交增值税（进项税额）51000

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）351000

购销存系统及应付款管理

【业务3】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）468936

贷：

主营业务收入——甲400800

应交税费——应交增值税（销项税额）68136

购销存系统及应收款管理

【业务4】

借：

其他应收款——李一鑫800

贷：

库存现金800

总账系统

【业务5】

借：

管理费用——办公费500

制造费用——一车间（办公费）200

制造费用——二车间（办公费）100

应交税费——应交增值税（进项税额）136

贷：

库存现金936

总账系统

【业务6】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）30000

累计摊销——专利权T10000

贷：

无形资产——专利权T20000

应交税费——应交营业税1500

营业外收入——非流动资产处置利得18500

总账系统

【业务7】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）234421.2

贷：

主营业务收入——甲200000

其他业务收入——包装物销售收入360

应交税费——应交增值税（销项税额）34061.2

购销存系统及应收款管理

【业务8】

借：

原材料——A0190000

应交税费——应交增值税（进项税额）15300

贷：

应付账款——南京宏程股份有限公司105300

购销存系统及应付款管理

【业务9】

借：

银行存款——美元户（3400040002）（$10000）66673

贷：

银行存款——美元户（2400048801）（$S10000）66673

总账系统

12月2日

【业务10】

借：

库存现金1146.6

贷：

主营业务收入——乙980

应交税费——应交增值税（销项税额）166.6

购销存系统及应收款管理

【业务11】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）1146.6

贷：

库存现金1146.6

总账系统

【业务12】

借：

应收账款——上海昌达股份有限公司352431.8

贷：

主营业务收入——甲300000

其他业务收入——包装物销售收入540

应交税费——应交增值税（销项税额）51091.8

库存现金800

购销存系统及应收款管理

12月3日

【业务13】

借：

管理费用——办公费2100

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）2100

总账系统

【业务14】

借：

原材料——B02104220

应交税费——应交增值税（进项税额）17280

贷：

应付账款——南方长江股份有限公司121500

购销存系统及应付款管理

【业务15】

借：

管理费用——差旅费450

贷：

库存现金450

总账系统

【业务16】

借：

原材料——A01211953

——B0290837

应交税费——应交增值税（进项税额）51210

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）351000

银行存款——人民币户（2300098776）3000

购销存系统及应付款管理

【业务17】

借：

财务费用——工本及手续费10.5

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）10.5

总账系统

【业务18】

借：

原材料——A0160000

应交税费——应交增值税（进项税额）10200

贷：

其他货币资金——银行汇票存款70200

购销存系统及应付款管理

【业务19】

借：

其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333）600000

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）600000

总账系统

【业务20】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）80000

贷：

预收账款——江苏贝科股份有限公司80000

应收款管理

【业务21】

借：

其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012）67.5

贷：

财务费用——利息收入67.5

总账系统

【业务22】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）67.5

贷：

其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012）67.5

总账系统

【业务23】

借：

管理费用——业务招待费900

贷：

库存现金900

总账系统

【业务24】

借：

应付职工薪酬——福利费300

贷：

库存现金300

总账系统

【业务25】

借：

库存现金5000

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）5000

总账系统

【业务26】

借：

预计负债——三包费用1200

贷：

库存现金1200

总账系统

【业务27】

借：

应付票据——海松工业有限公司75000

贷：

其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012）75000

应付款系统

【业务28】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）57330

贷：

主营业务收入——乙49000

应交税费——应交增值税（销项税额）8330

购销存系统及应收款管理

【业务29】

借：

原材料——C0398400

应交税费——应交增值税（进项税额）16728

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）115128

购销存系统及应付款管理

【业务30】

借：

原材料——A0130000

应交税费——应交增值税（进项税额）5100

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）35100

购销存系统及应付款管理

【业务31】

借：

财务费用——工本及手续费3.68

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）3.68

总账系统

【业务32】

借：

原材料——B02121860

应交税费——应交增值税（进项税额）20540

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）142400

购销存系统及应付款管理

【业务33】

借：

财务费用——工本及手续费10.5

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）10.5

总账系统

【业务34】

借：

在途物资——A0176116

应交税费——应交增值税（进项税额）12834

贷：

应付账款——河南益阳股份有限公司88950

购销存系统及应付款管理

【业务35】

借：

固定资产——家具（文件柜）24000

应交税费——应交增值税（进项税额）4080

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）28080

固定资产系统

【业务36】

借：

应收票据——浙江河海股份有限公司171990

贷：

主营业务收入——乙147000

应交税费——应交增值税（销项税额）24990

购销存系统及应收款管理

【业务37】

借：

银行存款——人民币户（2400040015）200000

贷：

短期借款——中国银行（人民币）200000

总账系统

【业务38】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）343980

贷：

主营业务收入——乙294000

应交税费——应交增值税（销项税额）49980

购销存系统及应收款管理

【业务39】

借：

其他货币资金——银行承兑保证金（人民币户）（2300098012）47800

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）47800

总账系统

【业务40】

借：

财务费用——工本及手续费23.9

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）23.9

总账系统

【业务41】

借：

原材料——B0240930

应交税费——应交增值税（进项税额）6870

贷：

应付票据——南方长江股份有限公司47800

购销存系统及应付款管理

【业务42】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）5000

贷：

其他业务收入——无形资产租金收入5000

总账系统

【业务43】

借：

周转材料——低值易耗品（工作鞋）1500

应交税费——应交增值税（进项税额）255

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）1755

购销存系统及应付款管理

【业务44】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）210000

贷：

应收票据——徐州设备有限公司210000

应收款管理

【业务45】

借：

原材料——A01240930

应交税费——应交增值税（进项税额）40870

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）280800

库存现金1000

购销存系统及应付款管理

【业务46】

借：

原材料——B02120000

应交税费——应交增值税（进项税额）20400

贷：

预付账款——江苏光阳股份有限公司140400

购销存系统及应付款管理

【业务47】

借：

应付职工薪酬——职工教育经费12000

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）12000

总账系统

【业务48】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）10000

贷：

其他业务收入——房屋租金收入10000

总账系统

【业务49】

借：

在建工程——一车间（设备U）60000

应交税费——应交增值税（进项税额）10200

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）70200

总账系统

【业务50】

借：

财务费用——工本及手续费10.5

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）10.5

总账系统

【业务51】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）200000

贷：

银行存款——人民币户（2400040015）200000

总账系统

【业务52】

借：

管理费用——差旅费1000

贷：

其他应收款——李一鑫800

库存现金200

总账系统

12月6日

【业务53】

借：

原材料——B02160000

应交税费——应交增值税（进项税额）27200

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）187200

购销存系统及应付款管理

【业务54】

借：

制造费用——一车间（差旅费）700

库存现金300

贷：

其他应收款——李微1000

总账系统

【业务55】

借：

制造费用——一车间（折旧费）158.33

贷：

累计折旧158.33

借：

固定资产清理1000

累计折旧19000

贷：

固定资产——一车间（设备K）20000

固定资产系统

【业务56】

借：

固定资产清理400

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）400

总账系统

【业务57】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）2121.6

贷：

固定资产清理2040

应交税费——应交增值税（销项税额）81.6

总账系统

【业务58】

借：

固定资产清理640

贷：

营业外收入——非流动资产处置利得640

总账系统

【业务59】

借：

管理费用——业务招待费1200

贷：

库存现金1200

总账系统

【业务60】

借：

周转材料——包装物（包装箱）6000

应交税费——应交增值税（进项税额）1020

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）7020

购销存系统及应付款管理

【业务61】

借：

原材料——A0176116

贷：

在途物资——A0176116

购销存系统

【业务62】

借：

应收账款——河南远东设备有限公司690060

贷：

主营业务收入——乙588000

应交税费——应交增值税（销项税额）99960

银行存款——人民币户（2300098776）2100

购销存系统及应收款管理

【业务63】

借：

预付账款——财产保险费20000

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）20000

总账系统

【业务64】

借：

原材料——C03241116

应交税费——应交增值税（进项税额）40884

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）282000

购销存系统及应付款管理

【业务65】

借：

财务费用——工本及手续费10.5

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）10.5

总账系统

12月7日

【业务66】

借：

其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333）131577.6

贷：

持有至到期投资——红光股份（成本）100000

持有至到期投资——红光股份（应计利息）12000

投资收益——处置债券收益19577.6

总账系统

【业务67】

借：

其他货币资金——银行汇票存款47970

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）47970

总账系统

【业务68】

借：

原材料——C0341000

应交税费——应交增值税（进项税额）6970

贷：

其他货币资金——银行汇票存款47970

购销存系统及应付款管理

【业务69】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）937684.8

贷：

主营业务收入——甲800000

其他业务收入——包装物销售收入1440

应交税费——应交增值税（销项税额）136244.8

购销存系统及应收款管理

【业务70】

借：

原材料——C03166790

应交税费——应交增值税（进项税额）28090

贷：

应付账款——江苏景业有限公司194880

购销存系统及应付款管理

【业务71】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）120000

贷：

其他应收款——保险公司120000

总账系统

【业务72】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）137592

财务费用——现金折扣2808

贷：

应收账款——博瑞克集团股份有限公司140400

应收款管理

【业务73】

借：

原材料——B0290000

应交税费——应交增值税（进项税额）15300

贷：

应付账款——江苏江陵股份有限公司105300

购销存系统及应付款管理

12月8日

【业务74】

借：

应付账款——东虹股份有限公司14040

贷：

其他业务收入——材料销售收入12000

应交税费——应交增值税（销项税额）2040

购销存系统及应收款管理

【业务75】

借：

管理费用——董事会费12500

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）10800

应交税费——应交个人所得税1700

总账系统

【业务76】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）137592

贷：

主营业务收入——乙117600

应交税费——应交增值税（销项税额）19992

购销存系统及应收款管理

【业务77】

借：

管理费用——业务招待费1000

贷：

库存现金1000

总账系统

【业务78】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）80000

贷：

应收账款——江苏科厅有限公司80000

应收款管理

【业务79】

借：

长期股权投资——江淮有限责任公司（成本）125000

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）100000

营业外收入——其他25000

总账系统

12月9日

【业务80】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）690060

贷：

应收账款——河南远东设备有限公司690060

应收款管理

【业务81】

借：

无形资产——专利权J200000

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）200000

总账系统

【业务82】

借：

财务费用——工本及手续费10.5

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）10.5

总账系统

【业务83】

借：

应交税费——未交增值税153532.78

——应交营业税25000

——应交城市维护建设税12497.29

——应交教育费附加5355.98

——应交地方教育费附加1785.33

——应交个人所得税1200

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）153532.78

银行存款——人民币户（2300098776）44638.6

银行存款——人民币户（2300098776）1200

总账系统

借：

应付职工薪酬——社会保险费（养老保险）72576

（医疗保险）27648

（失业保险）6912

（生育保险）2764.8

（工伤保险）3456

——住房公积金34560

其他应付款——社会保险费（养老保险）27648

（医疗保险）7982

（失业保险）3456

——住房公积金34560

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）69120

银行存款——人民币户（2300098776）152442.8

总账系统

12月10日

【业务84】

借：

在建工程——一车间（设备U）2000

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）2000

总账系统

【业务85】

借：

银行存款——人民币户（2400040015）802488.88

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）802488.88

总账系统

【业务86】

借：

制造费用——一车间（折旧费）2375

贷：

累计折旧2375

借：

固定资产清理186000

累计折旧114000

贷：

固定资产——一车间（设备L）300000

固定资产系统

【业务87】

借：

长期股权投资——常州河海有限公司208000

贷：

固定资产清理186000

应交税费——应交增值税（销项税额）8000

营业外收入——非流动资产处置利得14000

总账系统

【业务88】

借：

固定资产——管理部门（大众轿车）254000

管理费用——印花税50

——车船税30

——办公费125

预付账款——汽车保险费4950

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）259155

固定资产系统

【业务89】

借：

营业外支出——罚款支出10000

贷：

银行存款———人民币户（2300098776）10000

总账系统

【业务90】

借：

其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333）68779.2

交易性金融资产——股票（东方股份）（公允价值变动）2220

贷：

交易性金融资产——股票（东方股份）（成本）63000

投资收益——出售金融资产收益7999.2

借：

投资收益——出售金融资产收益2220

贷：

公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动2220

总账系统

【业务91】

借：

长期股权投资——红星有限公司100000

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）100000

总账系统

【业务92】

借：

应付职工薪酬——工资270754

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）270754

总账系统

【业务93】

借：

管理费用——业务招待费400

贷：

库存现金400

总账系统

【业务94】

借：

销售费用——展览费80000

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）80000

总账系统

【业务95】

借：

周转材料——低值易耗品（手套）500

应交税费——应交增值税（进项税额）85

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）585

购销存系统及应付款管理

12月13日

【业务96】

借：

制造费用——一车间（折旧费）494

贷：

累计折旧494

借：

固定资产清理53508

累计折旧8892

贷：

固定资产——一车间（设备Q）62400

固定资产系统

【业务97】

借：

银行存款——人民币户（2300098776）76050

贷：

固定资产清理65000

应交税费——应交增值税（销项税额）11050

总账系统

【业务98】

借：

固定资产清理11492

贷：

营业外收入——非流动资产处置利得11492

总账系统

【业务99】

借：

销售费用——运费2790

应交税费——应交增值税（进项税额）210

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）3000

总账系统

【业务100】

借：

管理费用——修理费12000

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）12000

总账系统

【业务101】

借：

管理费用——修理费5000

应交税费——应交增值税（进项税额）850

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）5850

总账系统

【业务102】

借：

可供出售金融资产——股票（凌飞股份）（成本）300660

贷：

其他货币资金——存出投资款（人民币户）（977633333）300660

总账系统

【业务103】

借：

短期借款——中国银行（人民币）800000

贷：

银行存款——人民币户（2400040015）800000

总账系统

【业务104】

借：

财务费用——利息支出1244.44

应付利息——短期借款（中国银行）（人民币）1244.44

贷：

银行存款——人民币户（2400040015）2488.88

总账系统

【业务105】

借：

营业外支出——违约金支出3000

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）3000

总账系统

【业务106】

借：

应收票据——江淮商贸有限公司140652.72

贷：

主营业务收入——甲120000

其他业务收入——包装物销售收入216

应交税费——应交增值税（销项税额）20436.72

购销存系统及应收款管理

12月14日

【业务107】

借：

预付账款——扬州机械有限公司50000

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）50000

应付款管理

【业务108】

借：

财务费用——工本及手续费10.5

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）10.5

总账系统

【业务109】

借：

管理费用——研究费用12000

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）12000

总账系统

12月15日

【业务110】

借：

固定资产——管理部门（家具）100000

应交税费——应交增值税（进项税额）17000

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）117000

固定资产系统

【业务111】

借：

长期股权投资——江河有限公司（成本）800000

贷：

银行存款——人民币户（2300098776）800000

总账系统

12月16日

【业务112】

借：

管理费用——业务招待费