纳税筹划复习题.doc

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纳税筹划复习题

一、单选题

1.下列项目中不允许扣除进项税的有（）

A．一般纳税人购进应税劳务B．混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费

C．工业企业购进并验收入库的原材料D．商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。

2.下列项目中应征收增值税的有（）。

A．歌厅售饮料的收入B．招待所订购火车票的手续费

C企业售货中收取的储备费D客轮小卖部的销货收入

3.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。

A．销售合同规定的收款日期的当天B．发出应税消费品的当天

C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

4.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）

A．生产过程中出现的报废产品B．用于返修产品修理的易损害配件

C．生产企业用于经营管理的办公用品D．校办企业生产本校教具的外购材料

5.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（）。

A．按月减除1600元B．承包者的工资C．企业所得税D．上交的承包费

6.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（）。

A．不缴纳个人所得税B．按工资、薪金所得缴纳个人所得税

C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D．按偶然所得缴纳个人所得税

7.根据新企业所得税法的规定，下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的有（）。

A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

B．企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

C．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

D．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A．3％B．10％C．12％D．20％

9.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）

A．国有企业B．私营企业C．合伙企业D．外商投资企业

10.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（）。

A．3个月B．4个月C．5个月D．6个月

11.按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A．某工业企业销售产品，年销售额60万元，财务核算健全，其总公司年销售额800万元

B．年销售额l30万元，财务核算健全的汽车修理厂

C．年销售额300万元的某批发商场

D．生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂

12.委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（）

A．加工环节B．销售环节

C．交付原材料时D．完工提货时

13.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。

A．以经营租赁方式租入固定资产的费用

B．按规定缴纳的工商管理费C．发生的与生产经营有关的财产保险费

D．非广告性赞助支出

14.企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A．10B．15C．7D．5

15.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。

A．经营租赁方式租出的固定资产

B．以融资租赁方式租出的固定资产

C．未使用的机器设备D．单独估价作为固定资产入账的土地

16.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（）。

A．3年B．4年C．5年D．10年

17.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。

A．公平交易原则B．独立交易原则C．方便管理原则D．节约成本原则

18.某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。

委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费5000元，建设基金l00元，装卸费500元。

原材料已验收入库。

已知原材料进口关税税率为50％，增值税税率为l7％，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（）

A．30243元B．30957元C．30600元D．29648元

19.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（）。

A．发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

B．发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C．为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

20.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。

A．按企业财务、会计处理办法B．按有资质的中介机构

C．按上级机关的指示D．按税收法律、法规

21.税务规章的制定程序，表述正确的是（）

A．立项起草审查决定和公布B．立项审查决定和公布起草

C．立项起草决定和公布审查D．立项决定和公布审查起草

22.下列不属于特别关税的是（）。

A．反倾销税B．保障性关税C．报复性关陪D．关税追征

23.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）%的部分，准予扣除。

A．15B．20C．40D．60

24.以下哪个是企业所得税纳税人（）。

A．个人独资企业B．合伙企业C．一人有限责任公司D．居民个人

25.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（）。

A．个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照"劳务报酬所得"缴纳个人所得税

B．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税

C．个人对企事业单位承包、承租经营，一律按"对企事业单位的承包经营、承租经营所得"项目征收个人所得税

D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税

26.下列关于扣缴义务人的说法错误的（）。

A．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B．境外单位在境内转让专利权，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人

C．建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

D．个人转让其他无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人

27.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。

A．偶然所得

B．特许权使用费所得

C．劳务报酬所得

D．财产租赁所得

28.定额税率的基本特点是（）。

A．税率与课税对象的价值脱离了联系

B．税率与课税对象的价值紧密联系

C．税率与课税对象的数量脱离了联系

D．税率与课税对象的价值和数量脱离了联系

29.某企业雇员王某2006年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。

假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。

A．4500.01

B．5505

C．4410.01

D．4245.01

30.某人某月取得应税收入3800元，若规定起征点为1500元，采取超额累进税率，应税收入500元以下的，税率为5％；应税收入500－－2000元的，适用税率10％；应税收入2000一5000元的，适用税率15％。

则该人应纳税额为（）

A．125元B．220元C．345元D．570元

31.下列说法正确的是（）

A．非固定业户销售货物或应税劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税

B．非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

C．固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税

D．固定业户到外县（市）销售货物的，应向销售地税务机关申报纳税

32.根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（）。

A．国债利息收入B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D．接受某企业捐赠的一台机器设备

33.根据2002年实施的《税收征管法实施细则》的规定，省级以下税务局的稽查局也被赋予了税收执法主体资格，其职责是（）

A．专司偷税、逃税追缴欠税、骗税、抗税案件的查处

B．专司省级以下税收的征收工作

C．专司省级以下税务系统行风建设

D．专司省级以下税务系统机构设置和人员配备

34.下列项目属于营业税应税项目的是（）。

A．商业批发、零售B．转让专利权C．从事加工、修理修配业务D．单位员工为本单位提供应税劳务

35.代扣代缴义务人是指（）

A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人

B．有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位

C．因税法规定，受税务机关委托而代征税款的单位和个人

D．实际负担税款的单位和个人

36.我国实体税法改革的基本原则是（）。

A．简税制、宽税基、低税率、严征管

B．简税制、窄税基、高税率、严征管

C．简税制、宽税基、高税率、严征管

D．简税制、宽税基、中性税率、严征管

37.当前依法治税工作的重中之重是（）

A．规范税收执法B．强化税制建设C．税收征管手段现代化D．构建和谐征纳关系

38.某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为（）（饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率10％）。



A．22500B．45000C．30000D．60000

39.下面哪个不是企业所得税纳税人（）。

A．国有企业B．外商投资企业C．私营有限责任公司D．私营合伙企业

40.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。

A．经营娱乐业B．文化体育业C．将自产的货物用于投资D．饮食服务业　

41.某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。

A．10万元　　　　B．12万元C．5万元　　　　D．79万元

42.下列费用中，应征收营业税的有（）。



A．法院按规定标准收取的诉讼费B．注册会计师协会收取的会员费

C．急救中心收取的治疗费D．搬家公司收取的搬家费

43.以下所得，应按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税的有（）。

A．公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

B．出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的

C．律师事务所向其投资者支付的工资

D．出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入

44.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A．10%B．12%C．15%D．20%

45.下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有（）。

A．将购买的货物用于集体福利B．将购买的货物用于非应税项目

C．将购买的货物继续生产的货物

D．将购买的货物作为投资提供给其他单位

46.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。

A．文学作品发表取得的所得B．文学作品手稿原件公开拍卖所得

C．文学作品出版取得的所得

D．书画作品发表取得的所得

47.某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含2万元的固定资产运费，l万元的货运定额发票，1万元的国防货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（）。

A．2.4万元B．2.42万元C．2.7万元D．2.57万元

48.某外国人2004年2月14日来华工作，2005年2月15日回国，2005年3月10日返回中国，2005年11月15日至2005年11月30日期间，因工作需要去了美国，2005年12月1日返回中国，后于2006年11月25日离华回国，则该纳税人（）。

A．2004年度为我国居民纳税人，2005年度为我国非居民纳税人

B．2005年度为我国居民纳税人，2006年度为我国非居民纳税人

C．2005年度和2006年度均为我国非居民纳税人

D．2004年度和2005年度均为我国居民纳税人

49.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）。

A．收取的手续费B．收取的包装物租金C．收取的运输装卸费D．收取的销项税额　　

50.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。

A．加班费B．特殊工种补助C．独生子女补贴D．奖金

51.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（）确定收入额。

A．公允价值B．重置价值C．历史价值D．原始价值

52.增值税计算中的应税销售额不包括（）

A．收取的集资费B．收取的包装物租金C．收取的补贴D．收取的销项税额

53.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）

A．从事修理业的个人B．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位

C．将饭店承包给他人经营的发包人D．将不动产无偿赠送他人的行政单位

54.下列各项收入中，可以免征营业税的是（）。

A．电影发行单位取得的片租收入B．个人出租自有住房取得的租金收入

C．企业按房改标准价向职工出售住房的收入

D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

55.按照税法规定，可以免征增值税的项目是（）

A．销售图书B．销售大米C．销售古旧图书D．出口货物

56.对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）。

A．全部价款和价外费用，不包括增值税B．全部价款和增值税，扣除价外费用

C．全部价款和价外费用，包括增值税D．全部价款

57.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。

A．生产B完工入库C．销售D．售出并收款

58.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。

其组成计税价格为（）

A．（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）

B．（成本＋利润）÷（1-消费税税率）

C．（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）

D．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）

59.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A．10%B．12%C．15%D．20%

60.某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。

A．2008年1月1日至2008年12月31日B．2008年7月5日至2009年7月4日

C．2008年7月5日至2008年12月31日

D．以上三种由纳税人选择

61.企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。

A．三B．五C．二D．十

62.按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（）。

A．用动物毒素制成的生物制品B．用购买的石料生产的石灰

C．县以下小型火力发电单位生产的电力D．用高炉水渣生产的墙体材料

63.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A．五年B．三年C．十年D．不能弥补

64.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A．三B．四C．五D．六

65.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中，可不纳营业税的是（）

A．房地产开发公司预收购房定金B．运输企业销售货物并负责运输所售货物

C．企业将闲置的设备出租给其他企业使用D．人民银行委托金融机构向企业贷款

66.某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。

此项业务应申报的增值税销项税额为（）

A．8500元B．8160元C．8840元D．9547.20元

67.企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A．10B．15C．7D．5

68.下列符合法律不涉及既往原则的是（）

A．新法实施日之前应税业务适用新法B．新法实施日之后应税业务适用旧法

C．新法实施日之后应税业务适用新法D．新法实施日之前应税业务适用旧法

69.税务机关之所以成为征税主体，是因为（）

A．国家的法定授权B．内在职能C．纳税人认可D．征纳双方协商

70.企业的下列收入中，哪个是应税收入（）

A．国债利息收入B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C．符合条件的非营利组织的收入

D．银行存款利息收入

71.下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。

A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的

B．存量房地产的买卖C．将房地产转让到所投资、联营的企业中

D．房地产的继承

72.下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（）

A．免税但不退税B．不免税也不退税C．不免税但退税D．免税并退税

73.在税收分配活动中，税法调整对象是（）

A．税收分配关系B．经济利益关系C．税收权利义务关系D．税收征纳关系

74.某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。

A．2008年1月1日至2008年12月31日B．2008年7月5日至2009年7月4日

C．2008年7月5日至2008年12月31日D．以上三种由纳税人选择

75.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（）。

A．3%B．10%C．12%D．20%

76.下列对城市维护建设税的表述不正确的是（）。

A．城建税是一种附加税B．税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设

C．外商投资企业和外国企业不征收城建税

D．海关对进口产品代征的增值税、消费税、城建税

77.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。

A．18B．24C．30D．40

78.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A．本国企业B．外国企业C．居民企业D．非居民企业

79.通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（）

A．税额式减免B．税法式减免C．税基式减免D．特定减免

80.随同应税消费品出售的包装物，应该（）。

A．单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额

B．都不计入应税销售额C．可计入应税销售额，也可不计入

D．都计入应税销售额　　

81.某外籍专家2006年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。

在中国