金融会计作业答案(1).doc

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存款业务的核算

有关交税的题一律当没有税来做，题号删了的不考！

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习题一：

单位存款业务的核算

1、De：

库存现金129800

Cr：

活期存款129800

2、De：

活期存款18800

Cr：

库存现金18800

3、De：

活期存款78000

Cr：

定期存款78000

4、De：

活期存款110000

Cr：

定期存款110000

5、De：

利息支出6350.4

Cr：

应付利息6350.4

De：

定期存款84000

应付利息6350.4

Cr：

活期存款90350.4

6、De：

定期存款96000

利息支出936

Cr：

活期存款96936

习题二：

个人储蓄存款业务的核算

1.De：

库存现金9000

Cr：

活期储蓄存款9000

2.De：

库存现金12000

Cr：

活期储蓄存款12000

3.De：

活期储蓄存款3000

Cr：

库存现金3000

4.De：

利息支出49.5

Cr：

库存现金47.02

应交税费——利息税2.48

5.De：

定期储蓄存款20000

Cr：

活期储蓄存款20000

De：

利息支出15

活期储蓄存款5000

Cr：

库存现金5015

De：

活期储蓄存款15000

Cr：

定期储蓄存款15000

De：

利息支出166.5

定期储蓄存款15000

Cr：

库存现金15166.5

日期

摘要

借方

贷方

余额

天数

积数

1·5

存入

10000

10000

44

440000

2·18

支出

1500

8500

31

263500

3·21

转入

6.69

8506.69

66

561441.54

5·26

存入

4000

12506.69

20

250133.30

6·15

销户

12507.04

未算利息税

6.De：

库存现金10000

Cr：

活期储蓄存款10000

贷款业务的核算

习题一：

信用贷款的核算

1.借：

贷款——短期贷款80000

贷：

吸收存款——活期存款80000

2.借：

贷款——短期贷款20000

贷：

吸收存款——活期储蓄存款20000

3.借：

吸收存款——活期存款——城中商厦80360

贷：

贷款——短期贷款80000

利息收入360

5.借：

应收利息180

贷：

利息收入180

6.借：

贷款——逾期贷款30810

贷：

贷款——短期贷款30000

利息收入810

8.借：

吸收存款——活期储蓄存款20900

贷：

贷款——短期贷款20000

利息收入900

习题二：

抵押贷款的核算

1.借：

贷款——抵押贷款90000

贷：

吸收存款——活期存款90000

收：

待处理抵押物90000

2.借：

固定资产——仓库127000

贷：

贷款——逾期贷款125000

应收利息2000

付：

待处理抵押物——仓库127000

3.借：

库存现金115000

贷：

贷款——逾期贷款111000

应收利息1800

活期存款2200

付：

待处理抵押物——小汽车115000

4.借：

贷款——逾期贷款90000

贷：

贷款——抵押贷款90000

5.借：

库存现金133600

贷款损失准备1400

利息收入2200

贷：

贷款——逾期贷款135000

应收利息2200

付：

待处理抵押物——机器133600

6.借：

库存现金125500

利息收入700

贷：

贷款——逾期贷款125000

应收利息1200

付：

待处理抵押物——设备125500

1.2007年1月18日

借：

贷款——中长期贷款640000

贷：

吸收存款——活期存款640000

2010年1月18日

借：

吸收存款——活期存款400000

贷款——逾期贷款240000

应收利息99840

贷：

贷款——中长期贷款640000

利息收入99840

2010年9月18日

借：

吸收存款——活期存款352320

贷：

贷款——逾期贷款240000

应收利息99840

利息收入12480

2.申请贷款时

借：

贷款——抵押贷款130000

贷：

吸收存款——活期存款130000

收：

待处理抵押物——设备190000

贷款逾期时

借：

贷款——逾期贷款130000

应收利息4602

贷：

贷款——抵押贷款130000

利息收入4602

逾期2个月后

借：

固定资产——设备150000

贷：

贷款——逾期贷款130000

应收利息4602

利息收入1534

营业务收入13864

付：

待处理抵押物——设备190000

3.2009年1月1日

借：

贷款——抵押贷款5000000

贷：

吸收存款——活期存款5000000

收：

待处理抵押物——别墅6000000

2010年1月1日

借：

库存现金5500000

贷：

贷款——抵押贷款5000000

利息收入255000

营业务收入245000

付：

待处理抵押物——别墅6000000

结算业务的核算

习题一

1.借：

吸收存款—活期存款—泰富商场75,000

贷：

吸收存款—活期存款—华兴公司75,000

2.借：

存放中央银行款项56,000

贷：

活存56,000

4.借：

吸收存款—活期存款--开开公司45,000

贷：

存放中央银行款项45,000

7.借：

吸收存款—活期存款45,000

贷：

存放中央银行款项45,000

8.借：

存放中央银行款项30,000

贷：

吸收存款—活期存款30,000

9.借：

吸收存款—活期存款--新欣商厦25,000

贷：

存入保证金—本票25,000

10.借：

存入保证金—本票25,000

贷：

吸收存款--活期存款--沪西工厂25,000

11.借：

存放中央银行款项48,000

贷：

吸收存款--活期存款--春江工厂48,000

12.借：

吸收存款--活期储蓄存款50,000

贷：

存入保证金--本票50,000

13.借：

吸收存款--活期存款42,000

贷：

存入保证金--本票42,000

14.借：

存入保证金—本票50,000

贷:

应解汇款50,000

借:

应解汇款50,000

贷:

库存现金50,000

15.借：

存入保证金—本票42,000

贷：

存放中央银行款项42,000

习题二：

银行汇票结算业务的核算

1.借：

吸收存款—活期存款80,000

贷：

存入保证金—汇出汇款80,000

2.借：

清算资金往来72,000

贷：

吸收存款—活期存款—华兴公司72,000

3.借：

存入保证金—汇出汇款80,000

贷：

清算资金往来80,000

4.借：

清算资金往来40,000

贷：

应解汇款40,000

5.借：

应解汇款5,000

贷：

库存现金5,000

6.借：

应解汇款35,000

贷：

存放中央银行款项35,000

7.借：

吸收存款—活期存款66,000

贷：

存入保证金—银行汇票66,000

8.借：

存入保证金—银行汇票66,000

贷：

清算资金往来63,5000

吸收存款—活期存款2,500

习题三：

汇兑结算业务的核算

1.借：

吸收存款—活期存款—新欣商厦36,000

贷：

清算资金往来36,000

2.借：

库存现金22,000

贷：

清算资金往来22,000

3.借：

清算资金往来32,000

贷：

吸收存款—活期存款—宏昌工厂32,000

4.借：

清算资金往来18,000

贷：

应解汇款—王芳18,000

5.借：

应解汇款—王芳18,000

贷：

库存现金18,000

6.借：

清算资金往来90，000

贷：

应解汇款—周伟90，000

7.借：

应解汇款—周伟5,000

贷：

库存现金5,000

8.借：

应解汇款—周伟85,000

贷：

吸收存款—活期存款—沪西工厂85,000

习题四：

托收承付和委托收款结算业务的核算

6．借：

活期存款——太原支行27600

贷：

清算资金往来27600

8．借：

活期存款——开开公司54000

贷：

清算资金往来54000

11．借：

活期存款——沪西工厂55110

贷：

清算资金往来55110

12．借：

清算资金往来88264

贷：

活期存款——沪西工厂88264

16．De：

活期存款

Cr：

清算资金往来

习题五：

商业汇票结算业务的核算

2．借：

吸收存款—活期存款—上海服装公司78,000

贷：

清算资金往来78,000

3．借：

清算资金往来27,000

贷：

吸收存款—活期存款—开开公司27,000

5．借：

吸收存款—活期存款—开开公司50

贷：

手续费收入50

收：

银行承兑汇票—开开公司100,000

6．借：

吸收存款—活期存款—沪西工厂75

贷：

手续费收入75

收：

银行承兑汇票—沪西工厂150,000

8．借：

清算资金往来90,000

贷：

吸收存款—活期存款—春江工厂90,000

9．借:

吸收存款—活期存款—开开公司100,000

贷：

应解汇款100,000

付：

银行承兑汇票100,000

10．借：

应解汇款100,000

贷：

清算资金往来100,000

11．借：

吸收存款—活期存款—沪西工厂70,000

贷款—逾期贷款80,000

贷：

应解汇款150,000

12．借：

应解汇款150,000

贷：

清算资金往来150,000

13．借：

吸收存款—活期存款—沪西工厂80,400

贷：

贷款—逾期贷款80,000

利息收入400

习题六：

票据贴现业务的核算

1．借:

贴现120000

贷：

活期存款——欣星公司118920

利息收入1080

2．借:

贴现108000

贷：

活期存款——锡南工厂106930.8

利息收入1069.2

3．借:

贴现99000

贷：

活期存款——锡南工厂98892.2

利息收入1207.8

4．借：

清算资金往来120000

贷：

贴现120000

5．借：

活期存款108000

贷：

贴现108000

6．借：

逾期贷款69000

活期存款——天河工厂30000

贷：

贴现99000

习题七：

信用卡结算业务的核算

1．借：

活期存款——华兴公司50020

贷：

银行卡存款——华兴公司50000

手续费收入20

2．借：

库存现金8020

贷：

银行卡存款——王锋8000

手续费收入20

3．借：

银行卡存款——华兴公司9000

——王锋2000

贷：

活期存款——新欣商厦10670

手续费收入330

4．借：

存放中央银行款项80000

贷：

活期存款——沪光公司79976

手续费收入24

5．De：

清算资金往来

Cr：

活期存款

手续费收入

6．借：

存放中央银行款项10000

贷：

应解汇款10000

借：

应解汇款10000

贷：

库存现金10000

7．借：

清算资金往来12625

贷：

应解汇款12625

借：

应解汇款12625

贷：

库存现金12500

手续费收入125

8．借：

吸收存款——银行卡存款20000

贷：

存放中央银行款项20000

借：

吸收存款——银行卡存款5005

贷：

清算资金往来5005

De：

银行卡存款—单位

—个人

Cr：

存放中央银行款项

清算资金往来

金融企业往来的核算

习题一：

跨系统转汇和同业拆借的核算

（一）

1.工行北京De：

活期存款

Cr：

清算资金往来

工行丹阳De：

清算资金往来

Cr：

存放中央银行款项

农行丹阳De：

存放中央银行款项

Cr：

活期存款

2.工行北京De：

活期存款

Cr：

存放中央银行款项

中行北京De：

存放中央银行款项

Cr：

清算资金往来

中行广东De：

清算资金往来

Cr：

活期存款

3.工行北京De：

存放中央银行款项

Cr：

活期存款

建行北京De：

清算资金往来

Cr：

存放中央银行款项

建行太原De：

汇出汇款

Cr：

清算资金往来

活期存款

4.工行北京De：

清算资金往来20，000

Cr：

活期存款19，940

手续费收入60

工行桂林De：

存放中央银行款项20，000

Cr：

清算资金往来20，000

农行桂林De：

银行卡存款20，000

Cr：

存放中央银行款项20，000

（二）

（一）1、工商银行上海分行：

借：

同业拆入1,000,000

金融企业往来支出20,000

贷：

存放中央银行款项1,020,000

2、农业银行上海分行

借：

存放中央银行款项1,020,000

贷：

拆放同业1,000,000

金融企业往来收入20,000

（二）

1、工商银行上海分行

借：

存放中央银行款项500,000

贷：

同业拆入500,000

2、同城建设银行

借：

拆放同业500,000

贷：

存放中央银行款项500,000