总复习文档2审计学.doc

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一、单项选择题

1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（）

A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段

2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）

A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计

C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计

3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

（）

A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体

4.下列属于审查书面资料的方法为（）A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法

5.下列不属于注册会计师基本原则的是（）A.职业行为B.专业胜任能力C.保密D.廉洁

6.下列不属于鉴证业务的是（）A.执行商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核

7.财务报表审计一般是提供（）A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证

8.下列仅属于交易和事项认定的是（）A.发生B.完整性C.截止D.计价

9.审计业务约定书具有（）

A.经济合同性质B.意向书性质C.风险评估程序的证据性质D.实施分析程序的前提性质

10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（）

A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元

11.何时调配审计资源是（）

A.审计约定书中的工作B.总体审计策略中的工作C.具体审计计划中的工作D.审计底稿中的工作

12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不能认同的是（）

A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据

B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据

13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是（）

A.检查记录或文件B.函证C.重新执行D.重新计算

14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的（）A.30天B.60天C.90天D.180天

15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是（）

A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素

B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略

16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（）

A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D.控制风险

17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是（）

A.发生审计目标B.存在审计目标C.完整性审计目标D.准确性审计目标

18.下列属于核算错误的是（）

A.将应收账款登入预收账款B.将预付账款计入应付账款

C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D.没有计提坏账准备

19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（）

A.检查与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债权

C.对应收账款进行账龄分析D.检查贴现、质押或出售

20.无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（）

A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期

C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间D.检查资产负债表列报

二、多项选择题

2l.以下属于审计经济职能的有（）A.监督B.预算C.鉴证D.评价E.决策

22.属于鉴证业务关系人的有（）

A.注册会计师B.董事会C.预期使用者D.委托方E.责任方

23.以下关于审计重要性的阐述错误的有（）

A.重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面

B.重要性与审计风险是反向关系C.重要性与审计证据是正向关系

D.计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性E.考虑重要性性质的时候可以忽略重要性的数量

24.以下关丁审计证据充分性的阐述，正确的有（）

A.与重大错报风险是正向关系B.与审计项目的重要程度是正向关系

C.与审计重要性是反向关系D.与审计证据的质量是正向关系

E.与总体规模是反向关系

25.下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（）

A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报

B.控制环境薄弱C.存在高层舞弊迹象

D.现金出纳与银行出纳为同一人E.编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人

26.实施控制测试的情况有（）

A.预期控制的运行是有效的B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

C.固有风险很大D.存在特别风险E.风险评估程序是有效的

27.如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（）

A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置

B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大

C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响

D.将该人员调离鉴证小组E.提供交又核对

28.被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益，注册会计师能够认可的情况有（）

A.霉烂变质的存货B.企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格

C.已过期不可退货的存货D.生产中已不再需要，并且无转让价值的存货E.周转变得缓慢的存货

29.查证银行存款是否存在的重要程序有（）

A.检查银行存款余额调节表B.实施分析程序C.函证银行存款余额

D.抽查原始凭证E.检查银行存款发生额的大小

30.下列属于采购与付款循环的审计科目有（）

A.同定资产B.应付账款C.在建工程D.累计折旧E.固定资产清理

第二套模拟

一、单项选择题

1、我国审计的确立阶段是（）A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期

2、下列不是审计职能的是（）A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证 D、证明作用

3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。

这种贷款不包括（）

A、事务所取得的大额贷款B、银行透支C、汽车贷款D、信用卡余额贷款

4、在确定收费时，会计师事务所不应当考虑的因素是（）

A、专业服务所需的知识和前提 B、所需的专业人员的水平和经验

C、每一专业人员提供服务所需的时间 D、鉴证的结果

5、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是（）

A、接受委托前的沟通B、接受委托时的沟通C、接受委托后的沟通 D、出具报告时的沟通

6、下列不是鉴证业务特点的是（）

A、审计对象是历史财务信息B、得出的结论是合理保证C、业务报告不向第三方提交D、得出的结论是有限保证

7、下列不是注册会计师法律责任的是（）A、违约B、过失C、欺诈 D、经营失败

8、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（）

A、发生B、完整性C、准确性 D、截止

9、下列属于对列报的权利认定运用的是（）

A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押

B、检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露

C、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债

D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明

10、如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（）

A、无保留意见的审计报告 B、带强调事项段的审计报告

C、否定意见的审计报告 D、无法出具意见的审计报告

11、下列审计证据可靠性最强的是（）

A、管理制度B、董事会决议C、被审计单位的转账凭证 D、银行对账单

12、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（）

A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据

C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、控制检查风险

13、注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（）

A、在承接客户和续约时 B、在进行审计计划时C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终

14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（）

A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关

C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的控制环境

15、设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，该控制与应收账款余额的何种认定有关?

（）

A、计价与分摊B、发生C、完整性 D、分类

16、下列有关函证的说法，错误的是（）

A、函证的方式分为积极和消极方式

B、如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函

C、在函证中指明直接向被审计单位回函

D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果

17、下列应该寄发积极方式函证的是（）

A、重大错报风险评估为高水平 B、涉及大量余额较小的账户

C、预期不存在大量的错误 D、有理由相信被询证者会认真对待函证

18、应付账款的审计重点是（）A、发生B、完整性C、计价和分摊 D、分类

19、下列不能发现应付账款被低估的审计程序是（）

A、结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务

B、检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确

C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证，确认其入账时间是否正确

D、从应付账款明细账上抽取交易，与相关原始凭证核对，检查每笔业务的入账金额是否正确

20、注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较，可以发现该年度被审计单位盈利能力是否正常，从而找出夸大或缩减经营业绩的原因，以下不影响毛利率变动的原因是（）

A、单位销售价格发生变动 B、单位产品成本发生变动

C、管理费用发生变动 D、销售产品总体结构发生变动

二、多项选择题

21、审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。

审计的特征有（）

A、独立性B、有偿性C、权威性D、外部性E、单向性

22、下列注册会计师审计与政府审计的区别，正确的有（）

A、注册会计师的审计方法是受托审计，而政府审计的审计方法是强制审计

B、注册会计师审计是会计师事务所进行的，是有偿审计，而政府审计主要是政府行为，且是无偿审计

C、注册会计师审计是单向独立的，而政府审计是双向独立的

D、注册会计师审计的审计标准与政府审计的审计标准不同

E、注册会计师审计的目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，而政府审计的目标是对各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况进行审计

23、下列可能威胁独立性情形的有（）

A、收费主要来源于某一鉴证客户B、与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益

C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

D、鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员

E、受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围

24、注册会计师可以披露客户有关信息的有（）

A、取得客户的授权B、根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据

C、接受同业复核D、接受注册会计师协会或监管机构依法进行的质量检查

E、取得其他客户的要求

25、审计业务约定书的必备条款包括（）

A、管理层对财务报表的责任B、财务报告审计的目标C、执行审计工作的安排

D、管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助E、解决争议的方法

26、下列可以作为永久性档案的有（）

A、组织结构B、批准证书C、营业执照 D、审计策略E、审计计划

27、下列有关审计证据的可靠性的说法，不正确的有（）

A、从外部单位获取的审计证据比从内部来源获取的审计证据更可靠

B、内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠

C、推论得出的审计证据都不可靠

D、录音形式的审计证据比照片形式的审计证据更可靠

E、复印的审计证据比传真获取的审计证据更可靠

28、内部控制的要素包括（）

A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通 D、控制活动E、对控制的分工

29、下列属于销售交易的内部控制有（）

A、适当的职责分离B、正确的授权审批C、充分的凭证和记录D、凭证的预先编号E、按月寄出对账单

30、函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实（）

A、企业内部控制的好坏 B、银行借款金额

C、是否存在企业未入账的负债 D、是否存在或有负债E、银行存款是否存在

第三套模拟

一、单项选择题

1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着（）

A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化

2.下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是（）

A.对自己的能力进行广告宣传 B.不以个人名义承接一切业务

C.承接了主要工作由其他专家完成的业务 D.按服务成果的大小进行收费

3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是（）

A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失

C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计

4.下列中国注册会计师执业准则，不包括（）

A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则

C.会计师事务所质量控制准则 D.中国注册会计师职业道德准则

5.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）A.准确性B.截止C.发生D.完整性

6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（）

A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关

C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境

7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是（）

A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上

C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度

8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）

A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元

9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）

A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险

C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序

10.下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是（）

A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制

C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制

11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（）

A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终

12.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当（）

A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账

C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性

13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）

A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂

C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势

14.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要

程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）

A.会计主管人员和内部审计人员 B.出纳员和会计主管人员

C.现金出纳员和银行出纳员 D.出纳员和内部审计人员

15.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是（）

A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠

B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

16.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）

A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性

B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性

C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权

D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性

17.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（）

A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账

18.下列各情况中，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是（）

A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长

C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的

19.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（）

A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录

20.实物证据通常证明（）

A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确

二、多项选择题

1.注册会计师为了了解内部控制的设计和执行，通常实施的风险评估程序有（）。

A.询问被审计单位的人员B.观察特定控制的运用C.检查文件和报告D.分析程序

2.注册会计师决定增加审计程序的不可预见性。

下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有（）。

A.以往通常是对收入直接进行比率分析，现决定对收入按细类进行分析

B.对大额应收账款进行函证C.对销售交易的具体条款进行函证

D.在监盘时对账面金额较小的存货实施检查程序

3.注册会计师A接受委托审计甲公司2011年财务报表。

在审计过程中，通过实施风险评估程序，发现被审计单位管理层因面临实现盈利指标的压力而可能提前确认营业收入，并认为这方面的风险属于特别风险，则在设计针对这一特别风险的实质性程序时，以下观点正确的有（）。

A.在实施实质性程序时，必须使用细节测试B.在实施实质性程序时，必须使用实质性分析程序

C.在实施函证程序时考虑询证销售协议的细节条款,D.在对销售协议上的变动情况询问被审计单位的非财务人员

4.以下审计证据中，属于外部证据的是（）。

A.购货发票B.发货单C.生产领料单D.银行存款函证回函

5.下列职务应当分离的是（）。

A.经济业务的授权批准于执行职务B.经济业务的执行与记录C.财产物资的保管和记录D.记录总账与编制报表

6.下列各项中，应作为审计工作底稿的有（）。

A.问题备忘录B.财务报表草表C.有关重大事项的往来信件D.被审计单位文件记录的摘要或复印

7.下列审计程序中，属于投资活动控制测试程序的有（）。

A.审阅内部盘核报告B.分析企业投资业务管理报告C.实地盘点投资资产D.抽查投资业务的会计记录

8.注册会计师应在期末短期借款余额较大或认为必要时，向（）函证短期借款。

A.银行B.其他债权人C.其他债务人D.企业主管部门

9.影响样本规模的因素有